Автор: 15:18 Война с обналом, Законодательство  

Вашу компанию разорят за 147 дней

Добрый день, коллеги.

Третья серия о том, как налоговики начали ликвидировать площадки по оптимизации НДС. Обязательно посмотрите первую серию, также посмотрите предыдущие два сериала, где я подробно рассказываю об аресте активов и о том, как с 1 июля бизнесменов поделят на «красных», «зеленых» и «желтых».

А мы продолжаем разбирать, как будут вычислять обнальщиков и незаконных оптимизаторов налогов.

Шаг №6

«После направления сведений, предусмотренных п. 3.3 настоящего Регламента, Опорное УФНС России по субъекту РФ в течение трех месяцев и в рамках статей 86, 90, 92, 93.1, 93.2 НK РФ инициирует проведение контрольных мероприятий, направленных на сбор доказательственной базы, для решения вопроса о выборе способа и метода применения мер ответственности к Выгодоприобретателям, использующим Площадки в целях незаконной налоговой оптимизации с учетом следующих особенностей».

Эта доказательная база будет приводиться через дополнительные запросы в банки обо всех движениях на счетах. Также будет проводиться допрос свидетелей на основании ст. 90 НК РФ. По ст. 92 НК РФ будет проводиться физический осмотр организации, когда налоговики будет приезжать к вам и осматривать здания, сооружения, территории и так далее. А по ст. 93.1 НК РФ сбор доказательной базы будет проводиться через истребование документов у абсолютно всех налогоплательщиков, которые имеют отношение к Площадке и у всех бенефициаров. А также на основании данных, полученных от аудиторов. Потому что аудиторы обязаны все эти данные налоговикам предоставить на основании ст. 93.2 НК РФ.

В случае если участник площадки или выгодоприобретатель стоит на учете каких-то иных субъектов федерации, то туда немедленно будет направлено требование провести всю эту работу. И в этом регионе вся аналитическая работа должна быть сделана за 3 рабочих дня.

Документы, полученные в ходе проведения всех этих указанных мероприятий, подлежат отражению в соответствующих информационных ресурсах, например, информационный ресурс допросов, не позднее чем через три рабочих дня. То есть это тут же документы будут попадать в информационные ресурсы.

В части, касающейся контрольных мероприятий, а именно, допросов и осмотров, в них может принимать участие должностное лицо Опорного УФНС России. Тут вообще никаких проблем нет. И все эти мероприятия, между прочим, осмотры и всю аналитику можно проводить параллельно с допросами. В этом Регламенте так и написано.

При этом при сборе всей этой доказательной базы налоговики будут постоянно отчитываться. Например, нижестоящие налоговики каждый месяц будут отчитываться перед контрольным управлением не позднее пятого числа следующего месяца за отчетным. То есть контрольное управление будет следить, насколько качественно и быстро собирают доказательную базу, чтобы потом сделать мотивированное заключение.

Шаг №7

«По результатам проведенной работы в срок, установленный п. 4.1 настоящего Регламента, Опорное УФНC России по субъекту РФ направляет в Контрольное управление мотивированное заключение, содержащее результаты проведенных контрольных мероприятий с описанием схемы, налоговых периодов и суммы выявленной неуплаты в отношении каждого налогоплательщика (налогоплательщиков), который пользуется услугами Площадки и признается Выгодоприобретателем».

Если будет выявлено, что выгодоприобретатель использовал не одну Площадку, а пользовался разными Площадками, то по нему будет проведена точно такая же работа. 

Шаг №8

«При наличии в мотивированном заключении Опорного УФНС России по субъекту РФ достаточной доказательственной базы Контрольное управление направляет в УФНС России по субъекту РФ в территориальном налоговом органе которого состоит на учете налогоплательщик поручение об организации в срок не позднее 10 рабочих дней рабочих комиссий с установленными Выгодоприобретателями с целью уточнения в течение 14 рабочих дней налоговых обязательств и отказа от использования услуг Площадок».

И дальше идет налоговая проверка. То есть в течение десяти рабочих дней собирается комиссия. И всех тех, кто пользовался площадками, приглашают, предъявляют доказательную базу и говорят: «Брат, у тебя есть две недели доплатить все налоги. Если ты этого не сделаешь, тебя ждет арест активов и выездная налоговая проверка. Мы все равно с тебя все возьмем. А еще тебя ждет уголовная статья». Налоговики дают бизнесмену две недели на то, чтобы он добровольно погасил все недоимки, пени и штрафы.

«В рабочей комиссии принимают участие должностные лица УФНС России по субъекту РФ и, при необходимости, Опорного УФНС России по субъекту РФ, ответственные за подготовку мотивированного заключения, куратор Опорного УФНС по субъекту РФ со стороны Контрольного управления».

Шаг №9

На этот этап налоговикам дается 120 дней, то есть 4 месяца.

«В случае отказа Выгодоприобретателя от уточнения налоговых обязательств и перестроения модели ведения хозяйственной деятельности в срок не позднее 3 рабочих дней с момента окончания срока на уточнение налоговых обязательств назначается выездная налоговая проверка по периодам и налогам, указанным в мотивированном заключении.

Назначение проверки по решению Контрольного управления может осуществляться:

1) территориальным налоговым органом по месту учета Выгодоприобретателя;

2) Опорным УФНC России по субъекту РФ, ответственным за подготовку мотивированного заключения;

3) иным уполномоченным налоговым органом».

Если вас вызывают на комиссию в налоговую инспекцию, вам надо бежать не только на комиссию, но и к специалистам моей компании. Потому что уже в январе у нас был один такой случай. И мои сотрудникам удалось снизить налоги бизнесмену в 2 раза. То есть они поучаствовали в комиссии и по ее итогам смогли снизить налоги в 2 раза. Поэтому тут надо бежать еще и к специалистам, которые умеют во всем этом хозяйстве разбираться. Бежать сразу, а не ждать выездной проверки. Потому что когда этот закон вступит в силу, ваши активы будут арестованы еще до налоговой проверки. Поэтому жать некогда.

Итак, в течение трех рабочих дней назначается выездная налоговая проверка. И если налоговая проверка уже проводится, то она будет расширена в том числе по тем периодам, которые были в этом заключении. Либо она назначается. 

«При назначении проверки УФНС России по субъекту РФ, в территориальном налоговом органе которого состоит на учете Выгодоприобретатель, также осуществляется мониторинг возможной миграции, реорганизации и ликвидации Выгодоприобретателя. В случае осуществления Выгодоприобретателем подобных действий незамедлительно информируется Контрольное управление для принятия дальнейшего решения».

То есть будет принято решение, чтобы все заблокировать или проверить всех этих «мигрантов». Опорное управление будет всю эту работу координировать. Короче, вся выездная налоговая проверка должна быть закончена за 120 дней. Но на самом деле на весь этот шаг отводится не 120 дней, а 147 дней. Потому что 10 дней идет на сбор комиссии, плюс 14 дней на уплату налогов, плюс еще 3 дня на назначение выездной проверки.

Шаг №10

При отсутствии оплаты выгодоприобретателем доначисленных сумм налогов в установленные сроки, налоговый орган, ответственный за назначение выездной налоговой проверки, обязан обеспечить принятие всех мер принудительного взыскания налоговой задолженности. Ну, кто бы сомневался. Естественно, налоговая задолженность будет взыскана.

Шаг №11

До этого я рассказывал, что будут делать с выгодоприобретателями Площадок, то есть с теми бизнесменами, которые использовали Площадки для оптимизации. А что будут делать с теми, кто создает Площадки?

«После направления сведений, предусмотренных п. 3.3 настоящего Регламента, Опорное УФНС России по субъекту РФ проводит аналитическую работу по установлению организаторов Площадки и проводит мероприятия по получению доказательств противоправной деятельности и направлению в правоохранительные органы для рассмотрения вопроса о привлечении к уголовной ответственности организаторов и соучастников.

Мероприятия включают в себя поиск информационных ресурсов, где Площадка предоставляет свои услуги, анализ банковских выписок Выгодоприобретателей на предмет оплаты за услуги Площадок, анализ банковских досье, доверенностей на распоряжение денежными средствами и регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, формирующих периметр Площадки, а также установление лиц, непосредственно контролирующих деятельность Площадки».

Всех их установят, заведут уголовное дело и милости просим в места не столь отдаленные.

«В рамках проводимой работы также осуществляется категоризация Площадки на предмет предоставляемых услуг (Площадка предоставляет услуги «бумажного НДС», осуществляет обналичивание или транзит денежных средств, либо совмещает первый и второй тип)».

Также контрольное управление привлекает для дальнейшей работы правоохранительные органы. Причем правоохранительные органы будут привлекаться на уровне центральных аппаратов, с целью привлечения к уголовной ответственности организаторов площадок.

Вывод

Так вот, зная планы чиновников, я вам могу сказать, что правоохранителям и налоговикам в части ликвидации площадок торопиться некуда. Эти «бизнесмены» и те, кто пользуется услугами Площадок, могут сейчас спокойненько работать и думать, что у них все хорошо. Дело в том, что налоговикам торопиться некуда. Сроки давности по ч. 2 ст. 199 УК РФ – 10 лет. Сроки привлечения к налоговой ответственности – 3 года. И вы можете в 2022-2023 году продолжать пользоваться этой Площадкой спокойно. А в 2024 году к вам придут и предложат расплатиться своим имуществом за все истекших 3 года.

Никакого хайпа я не ловлю, мой канал обучающий. Я вас информирую и обучаю, а вы делайте, пожалуйста, собственные выводы. И если вы пришли к выводу, что ну ее на хрен эту Площадку, и лучше НДС так не оптимизировать, то жду вас на своем семинаре. Я научу вас законно оптимизировать налоги, в том числе НДС. Также я расскажу, как выжить в условиях ликвидации всех этих Площадок и тотального цифрового контроля.

Короче, думайте сами, решайте сами. Мой вывод простой: никаким площадкам не выжить. Никакой незаконной оптимизации в России не будет. Особенно после 1 июля 2022 года. Но об этом я уже рассказывал.

Вы в комментариях можете написать все свои вопросы, и я потом по ним отдельно еще сниму ролик.

Спасибо и удачи в делах.

Ссылка на документ:

Регламент отработки Площадок по формированию необоснованных налоговых вычетов, их организаторов и пользователей

ЗАПИСАТЬСЯ НА СЕМИНАР ПО НАЛОГАМ


Мы против обналички и незаконных схем снижения налогов.

Мы за легальное ведение бизнеса и призываем всех бизнесменов работать в соответствии с законами Российской Федерации.


 

(Visited 373 times, 1 visits today)

Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», практикующий и ведущий специалист по налоговому планированию, построению индивидуальных налоговых схем и холдингов, оптимизации финансовых потоков.


Звёзд: 1Звёзд: 2Звёзд: 3Звёзд: 4Звёзд: 5 (1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...