Автор: 15:30 Война с обналом, Законодательство  

Как налоговики будут собирать досье на обнальщиков

Добрый день, уважаемые коллеги.

Вторая серия о том, как налоговики уже в 2022 году начали ликвидировать площадки по оптимизации НДС. Обязательно посмотрите первую серию, также посмотрите предыдущие два сериала, где я подробно рассказываю об аресте активов и о том, как с 1 июля бизнесменов поделят на «красных», «зеленых» и «желтых».

Как будут выявлять Площадки и их клиентов

Межрайонная инспекция ФНС России по камеральному контролю будет выявлять все эти площадки, и определять их потенциальных выгодоприобретателей.

«В рамках указанной работы также осуществляется расчет возможных потерь бюджета Российской Федерации от деятельности каждой из Площадок с указанием налоговых периодов, подлежащих дальнейшей отработке Опорными УФНС России по субъектам РФ».

И тут будут определять налоговые периоды, каждую площадку, по ним все это будут рассчитывать. Контрольные аналитические отделы и Управление будут работать с учетом ДСП-шных (внутренних) писем ФНС России.

И они будут проводить всю эту работу по декларациям НДС, выявлять расхождения по всем налоговым периодам. После того как налоговики на шаге №1 определили Площадки, всех выгодоприобретателей, определили, сколько денег в бюджет не поступило, всю эту информацию собрали. На шаге №2, вся информация по отобранным площадкам будет направлена в межрайонную инспекцию ФНС России по камеральному контролю.

То есть камеральный контроль определил площадки, отправил в Опорное УФНС России, там провели работу, все эти данные собрали и отправили их назад на утверждение в Контрольное управление. А Контрольное управление согласовало и утвердило все это хозяйство. И на шаге №3, вся информация отправляется в Опорное УФНС России по субъектам РФ.

Опорное УФНС России, получив уже одобренную контрольным управлением информацию, обрабатывает ее и направляет в адрес МИ ФНС России по КК в течение 5 рабочих дней.

Все. На этом этапе все окончательно пришли к выводу, что да, эта Площадка есть, и она обнальная. Прошу заметить, что на шаг №3 выделяется 5 дней. А на шаг №4 отводится 3 дня.

Межрайонная инспекция ФНС России по камеральному контролю с учетом предложений Контрольного управления в срок не позднее 3 рабочих дней после получения информации направляет все эти сведения о Площадках и их потенциальных выгодоприобретателей в отобранное Опорные УФНС России по субъектам федерации для проведения дальнейших контрольных мероприятий. Эти дальнейшие контрольные мероприятия предусмотрены Письмом ФНС от 31.03.2011 № АС-5-2/322дпс@.

«Предварительное определение Конечных покупателей осуществляется МИ ФНС России по КК, согласовывается с Контрольным управлением и доводится до Опорного УФНС по субъекту РФ, которое осуществляет окончательное установление Конечных покупателей».

И на окончательное установление Конечных покупателей отводится несколько дней. На следующий шаг №5 дается месяц.

«После получения информации о деятельности Площадки, направленной МИ ФНС России по КК в соответствии с п.2.5 настоящего Регламента, Опорным УФНС России по субъекту РФ в течение месяца проводятся следующие контрольные мероприятия, направленные на подтверждение правильности периметра Площадки и их потенциальных Выгодоприобретателей, а также на выявление новых или некорректно определенных участников Площадки».

И вот в течение месяца в регионе будет сделан подробный анализ деятельности площадки и всех выгодоприобретателей в том числе с использованием АИС «Налог-3» и других электронных ресурсов. Дальше, будут проведены запросы в банки и получены все банковские выписки о движении денежных средств по всем расчетным счетам организаций, входящих в Площадку, в соответствии со ст. 86 НК РФ. Также налоговики поучат сведения из банков по всем движениям денежных средств всех потенциальных выгодоприобретателей в целях товарно-денежного сопоставления и выявлений организаций, которые не формируют бумажный НДС, обналичивают, выводят деньги за границу или не участвуют в махинациях с использованием схем «смены назначения платежей».

Здесь же, на шаге №5 налоговики проведут анализ суммовых критериев отбора выгодоприобретателей площадки для дальнейшей отработки и согласования с Контрольным управлением. То есть налоговики посмотрят, кому и сколько доначислять, сделают рейтинг по суммовым критериям, с кого начать, а к кому потом вернуться.

И дальше при наличии достаточной аналитической информации Опорным УФНС России на стадии предварительных аналитических мероприятий в целях сбора дополнительной информации может быть направлено поручение на истребование документов. Дальше они могут на этом шаге и допросы провести и осмотры.

Что будет после сбора данных

И по результату налоговики опишут все это в виде справки и нарисуют все взаимосвязи в виде графической схемы. И, может быть, кого-то исключат из Площадки из-за того, что бизнесмен работает легально. А кого-то, наоборот, дополнительно включат в списки и подготовят большую-большую справку.

Подчеркну, что на все отводится месяц. В этих документах будут описаны результаты анализа и выводы, план и сроки проведения дальнейших контрольных мероприятий с доначислением налогов, с арестом активов. В этой справке также будут описано все имущество потенциальных выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев.

То есть в этой справке уже будет написано, что ты пользовался обнальной площадкой, какое у тебя есть имущество, с кем ты аффилирован, какое имущество есть у твоих родственников и так далее. Я ничего не сочиняю, я все цитирую из регламента.

То есть налоговики соберут всю информацию о тебе и твоем имуществе, чтобы потом это можно было арестовывать. Я рассказывал об этом в предыдущем сериале.

Также к этой аналитической записке будет приложена графическая схема, которая не просто будет содержать расположение всех этих хозяйствующих субъектов вокруг конкретного выгодоприобретателя. Также в этой графической схеме будут указаны сведения о реальном движении денежных средств с сопоставлением информации, содержащейся в АСК НДС-2 о каждом выгодоприобретателе Площадки. Плюс налоговики детально опишут роль каждого налогоплательщика, роль источников средств, транзитеров, выгодоприобретателей. Все это хозяйство будет описано в деталях.

И когда вся эта аналитическая работа будет проведена, нужно брать дубинку и идти стучать, что называется, по голове бизнесмену. Получается так. И об этом я расскажу в следующей серии.

А пока удачи в делах и всего самого наилучшего.

Ссылка на документ:

Регламент отработки Площадок по формированию необоснованных налоговых вычетов, их организаторов и пользователей

ЗАПИСАТЬСЯ НА СЕМИНАР ПО НАЛОГАМ


Мы против обналички и незаконных схем снижения налогов.

Мы за легальное ведение бизнеса и призываем всех бизнесменов работать в соответствии с законами Российской Федерации.


 

(Visited 338 times, 1 visits today)

Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», практикующий и ведущий специалист по налоговому планированию, построению индивидуальных налоговых схем и холдингов, оптимизации финансовых потоков.


Звёзд: 1Звёзд: 2Звёзд: 3Звёзд: 4Звёзд: 5 (Пока оценок нет)
Загрузка...