Добрый день, друзья. У меня в руках долгожданный приказ ФНС России. Наконец-то, налоговики определились. Это приказ должен быть изучен теми российскими компаниями, кто занимается импортными операциями, у кого есть бизнес за рубежом и у кого есть расчетные счета за рубежом. В первую очередь данный приказ относится именно к этим компаниям.
Итак, Приказ Федеральной налоговой службы от 4 марта 2016 года № ММВ-7-17/117 «Об утверждении Перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией» вступает в силу с 1 апреля 2016 года.
О чем говорится в этом приказе? Налоговики составили перечень из 111 государств и 22 территорий, которые не дают нашим российским налоговикам никакой налоговой информации о вашем бизнесе, который вы ведете в этих государствах. И вроде бы это хорошо. Дело в том, что закон КИК «О контролируемых иностранных компаниях» действительно отработан хорошо. Он действительно написан правильно, красиво, грамотно. И если все-таки налоговики выяснят, что вы на той или иной территории ведете какую-то коммерческую деятельность, но при этом не предоставляете информацию в наши налоговые органы, тогда вас обяжут заплатить налог на прибыль, если выяснится, что ваша компания ведет там какую-то деятельность. Либо вас, как физика, заставят заплатить НДФЛ 13% со всех тех доходов, которые вы получили на тех территориях, а именно, 111 государств и 22 территории. Поэтому, тут вам решать, как вы будете использовать данный приказ ФНС России. У России подписан договор с той или иной территорией об обмене налоговой информацией, тогда дополнительно используя соглашение об избежание двойного налогообложения, мы можем освободить от российских налогов ту прибыль, которую мы получаем там. Да, для этого необходимо предоставить подтверждение. Все документы, апостилированные. Документы, доказывающие, что вы ту часть налогов заплатили там. Нужно использовать межгосударственные договора об избежание двойного налогообложения. Тем не менее, есть возможность освободить от налогов ту прибыль, которую вы получаете на территории, с которой у России имеется международный договор по вопросам налогообложения. Если такого договора нет, то та территория, с которой вы ведете бизнес, попадает в список этих 111 государств, либо 22 территорий. Тогда может так случиться, что вы заплатите налоги и там, и здесь.
Плюс рекомендую обратить внимание на многочисленные изменения, внесённые в УК, связанные с невозвращением валютной выручки. Связанные с тем, что по тому или иному внешнеторговому контракту деньги были выведены, а товар не завезен на территорию России. Также у нас появились уголовные ужесточения, связанные с невозвратом выручки.
Итак, давайте назову некоторые территории, с которыми у России нет соглашения об обмене налоговой информации. 111 стран. Все читать не буду. В список государств попали такие страны как Боливия, Босния и Герцеговина, Бразилия, как ни странно, в этом списке. Конечно, здесь нет восточно-европейских или западноевропейских стран, здесь нет США. В основном это такие страны как Ангола, Афганистан, Багамские Острова, Барбадос, Бахрейн, Белиз, Бенин, Бурунди, Бутан, Восточный Тимор. Мелкие страны. Есть и очень приличные страны, как Грузия. Все-таки это нормальная европейская страна. Доминика, она тоже не предоставляет российским налоговикам никакой информации. Доминика и Доминиканская республика, Колумбия отказывается предоставлять информацию нашим налоговикам.
Это еще Объединенные Арабские Эмираты, как ни странно. Оман, Пакистан, Панама, Парагвай, Сальвадор, Мадагаскар, Лихтенштейн. Казалось бы, европейская юрисдикция. Тоже отказывается предоставлять нашим налоговикам информацию.
Из тех территорий, которые в Российской Федерации очень часто используют для снижения налогов, а я в данном случае имею в виду обычные офшоры. В этот черный список налоговиков попали Бермуды, Британские и Виргинские острова – на каждом шагу используются для оптимизации налогов. Виргинские острова, Гибралтар, дальше территория КНР, это Сянган. Тут написано Гонконг, правильно называть Сянган и Макао (Аомынь) — тоже в этом черном списке.
Дальше. Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии, а именно, остров Мэн и Нормандские острова (Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни). Это те территории, которые часто используются российскими бизнесменами. Офшорные территории, для оптимизации налоговой, для обеспечения безопасности хранения своих активов. Здесь нормативная база на самом деле очень обширная. Если вы ведете бизнес на 100% легально, если вам нечего скрывать, то вам будет более выгодно найти себе те юрисдикции, с которыми у России заключены международные договора об избежании двойного налогообложения, а также заключены договора об обмене налоговой информацией. На основании многочисленных разъяснений Минфина и ФМС России построить свою деятельность таким образом, чтобы те налоги, которые вы платите в той зарубежной юрисдикции, засчитывались вам в счет российских налогов.
Если же кто-то из вас по-прежнему не очень доверяет российским налоговикам, то тогда наоборот, для вас это письмо ФНС России во благо. Теперь вы точно будете знать, какие страны не предоставляют российским налоговикам никакой налоговой информации.
Итак, в Минюсте приказ ФНС зарегистрирован 22 марта 2016 года. Регистрационный № 41486. Вступает в силу этот документ 1 апреля 2016 года.
Владимир Туров
Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», практикующий и ведущий специалист по налоговому планированию, построению индивидуальных налоговых схем и холдингов, оптимизации финансовых потоков.
(Пока оценок нет)
Загрузка...
