Привет, ребята.
Сегодня на повестке дня хорошее письмо ФНС России от 28 августа 2019 г. №СД-4-3/17127. С помощью него можно оптимизировать страховые взносы и НДФЛ. Сразу хочется выразить благодарность действительному государственному советнику РФ 2 класса Д.С. Сатину за правильное понимание НК РФ и №422-ФЗ.
Итак, у нас есть налог на профессиональный доход. Он введен в Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. При этом физлицо может перейти на НПД по №422-ФЗ, даже не регистрируясь в качестве ИП. При этом ИП-шник тоже может начать работать на НПД.
Человек, работающий на НПД, имеет право оказывать услуги физлицам. В этом случае со всего дохода он будет платить только 4%: НДФЛ − ноль, страховые – ноль. Да, он вообще ничего не платит! Если он будет оказывать услуги юрлицам, то он будет платить 6%. Все остальные налоги – по нулям.
Желающим применить НПД не обязательно жить в одном из пилотных регионов. Главное, чтобы у них были клиенты из этих субъектов Федерации. Я подобный эксперимент с бизнесменами уже ставил. Все успешно проходит. Например, предприниматель живет в Самаре, но мы его регистрируем на НПД, потому что у него есть клиенты в Москве. Кстати, с нового года НПД будет введен уже по многим субъектам Федерации.
НПД – это нехилая оптимизация страховых взносов и НДФЛ. Работодатели массово увольняют людей из компании «А». Дальше те же самые сотрудники становятся плательщиками НПД, но уже свое вознаграждение получают из компании «B», «C», «D», которые, принадлежат тому же самому работодателю. Так делать категорически нельзя!
Понятное дело, когда человек работал в компании «А», страховые были – 30%, НДФЛ – 13% – это, как минимум, 43% налогов, плюс НДС. Когда они начинают получать деньги из компании «B», «C», «D», то страховые – ноль, НДФЛ – ноль. Колоссальная экономия! Но налоговики пригрозили пальчиком и сказали: «Никакого массового увольнения. Мы все видим и в 2020 – 2021 году к вам придем». Если одновременно 200 человек увольняются и эти же 200 человек переводятся на НПД, тут все шито белыми нитками.
Налоговики решили облегчить вам жизнь в части оптимизации и все сделали по закону. Кстати, закон №422-ФЗ не содержит запрета для лиц, состоящих в трудовых отношениях с юрлицом, применять НПД в отношении доходов, получаемых от других юрлиц по ГПХ. То есть даже увольнять не надо было эти 200 человек. Просто эти сотрудники могут продолжать работать в компании «А», и одновременно имеют право зарегистрироваться налогоплательщиками НПД и получать по ГПХ деньги из компании «B», «C», «D» «E», «F». Тут не написано, что все компании не должны быть взаимозависимыми лицами. Пока не написано. Посмотрим, как практика будет развиваться.
Есть и ограничения: годовой доход физлица, полученный из остальных источников, должен быть не больше 2,4 млн рублей. Плюс, господин Сатин пишет: «Если доход, полученный физическим лицом, освобождается от налогообложения налогом на доходы физических лиц, поскольку такой доход является объектом налогообложения налогом на профессиональный доход, то исчисление и удержание сумм налога на доходы физических лиц налоговым агентом не производятся».
Ну, естественно, если человек работает в компании «А», то эта организация не производит удержание НДФЛ со всех прочих доходов этого физлица. И те организации, откуда он получает деньги по ГПХ, тоже не удерживают у него НДФЛ, потому что данное физлицо работает на НПД.
Наши аплодисменты действительному государственному советнику РФ 2 класса, Д.С. Сатину. Огромное спасибо этому чиновнику за правильное толкование НК РФ и за его позицию на стороне закона и бизнесменов. Вы уже прекрасно понимаете, что эти разъяснения можно правильно использовать. Главное не наглеть.
Давайте чиновника похвалим. Хорошее письмо. Один раз похвалим, другой, и потом таких писем будет больше. У вас в кармане денежки экономятся, благодаря подобным письмам. Так что пишите комментарии. Пусть господину Сатину будет приятно.
Спасибо и удачи в делах.
Ссылка на документы:
Федеральный закон от 27.11.2018 №422-ФЗ
Письмо ФНС России от 28 августа 2019 г. №СД-4-3/17127
Владимир Туров
Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», практикующий и ведущий специалист по налоговому планированию, построению индивидуальных налоговых схем и холдингов, оптимизации финансовых потоков.
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...
