Налог на профессиональный доход: эксперимент стартует с 1 января 2019 года

Добрый день, коллеги.

Проект Федерального закона №551845-7 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)». Акцентирую ваше внимание на некоторых ключевых моментах.

Первое. В Налоговом кодексе появится специальная глава «Налог на профессиональный доход», которая будет касаться только самозанятых граждан.

Второе. Налог на профессиональный доход будет уплачиваться только в Москве, Московской области, Калужской области и республике Татарстан. Только в этих четырех  регионах  будет проводиться эксперимент, который продлится с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года. Т.е. на протяжении 10 лет только в этих субъектах РФ граждане будут платить налог на профессиональный доход.

Третье. Цитирую статью 4: «Налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом». И занимающиеся определенными видами деятельности.

Объект налогообложения – это все доходы, которые получает данный человек. Налоговый период – 1 месяц, поэтому каждый месяц нужно будет отчитываться через специальную электронную систему.

Знаете, до выхода этого законопроекта бизнесмены уже подсуетились и подумали: «Переведу своих сотрудников на этот налог. Они будут оказывать услуги моей компании. И мы сэкономим на страховых». Ребята, не получится. В данном законопроекте присутствует специальный запрет, в котором написано, что физическое лицо, которое сейчас работает у вас либо работало последние два года, не может с вашей компанией заключить договор. Это невозможно. Кто еще не сможет применять новый налоговый режим?

Цитирую статью 4: «2. Не вправе применять специальный налоговый режим:

1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;

5) лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;

6) лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим;

7) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей».

Четвертое. Если вы зарабатываете деньги как самозанятый, например, присматриваете за больными, за детьми, за лицами, достигшими возраста 80 лет и иными лицами, нуждающимися в постоянной помощи, оказываете услуги для личных, домашних и иных подобных нужд, занимаетесь репетиторством, уборкой жилых помещений, ведением домашнего хозяйства, вам не нужно переходить на этот налог. Вы не должны становиться плательщиком налога на профессиональный доход. Вы по-прежнему освобождены от всех налогов. В этом проекте есть специальная ссылка на пункт 70 статьи 217 НК РФ и на пункт 7.3 статьи 83 НК РФ.

Вывод. Итак, с 1 января 2019 года в Москве, Московской области, Калужской области и в республике Татарстан государство будет отслеживать физлиц, которые занимаются предпринимательской деятельностью и при этом не зарегистрированы в качестве ИП либо в качестве самозанятых. Государство будет отделять самозанятых от тех, кто зарабатывает деньги втихаря, отслеживая карточки. Между прочим, законом предусмотрены большие штрафы. Таких граждан будут отлавливать и предлагать им зарегистрироваться либо в качестве ИП, либо начать платить налог на профессиональный доход.

Напишите в комментариях: вы бы хотели, чтобы я сделал более детальный анализ данного федерального закона? Если я увижу ваш интерес, я потрачу больше времени и сделаю более подробный анализ. А эта статья направлена только на то, чтобы предупредить жителей Москвы, Московской области, Калужской области и республики Татарстан: тех, кто втихаря получает вознаграждение на карточки, занимаясь предпринимательской деятельностью, с 1 января начнут отлавливать на основании данного федерального закона.

Поэтому, если вы относитесь к этой категории граждан, внимательно изучите данный федеральный закон.

Огромное спасибо, удачи в делах.

ЗАПИСАТЬСЯ НА СЕМИНАР В МОСКВЕ 27-28 ФЕВРАЛЯ

Ссылки на нормативную базу:

Проект Федерального закона №551845-7 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)»

Владимир Туров

Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», практикующий и ведущий специалист по налоговому планированию, построению индивидуальных налоговых схем и холдингов, оптимизации финансовых потоков.