Автор: 15:43 Арбитраж и практика  8 708  0

Любовь и налоги: чек-лист семейного бизнеса

В статье «Любовный треугольник»: он, она и налоговая инспекция» я затронула тему семейного бизнеса с позиции сотрудников фискальной службы. Вывод достаточно простой: семья – отдельно, бизнес – отдельно, иначе познаете все 33 налоговых удовольствия. А теперь перейдем к решениям: как вести бизнес без ущерба для семейного бюджета.

Но, чтобы понять, как МОЖНО, нужно выяснить, как НЕЛЬЗЯ. Поэтому, парочка историй, где есть он, она, между ними любовь и… налоговая служба.

История №1: муж, жена… и еще одна «дама сердца»

Постановление АС Поволжского округа №Ф06-35661/2018 от 29.08.2018 года по делу №А65-35008/2017. Очень запутанная история в духе мексиканского сериала. Муж (ООО) дал жене (ИП) денег. Конечно же, взаймы. Та купила недвижимость и сдавала купленные помещения в аренду мужу. На семейном совете порешали, что долг будет погашаться в счет арендных платежей, т.е. путем взаимозачетов. Плюс, глава семьи оплачивал все расходы по ремонту и обслуживанию арендуемых площадей. Схема? А то… На этом история не закончилась.

Был за мужем еще один грешок. В его ООО работала одна сотрудница, которая родила ему троих детей, и которая является индивидуальным предпринимателем. Кроме нее, существовал еще один ИП с похожим функционалом и тоже бывший сотрудник. Но это не про любовь-морковь. Тем не менее, оба предпринимателя полностью подчинялись ООО, не имели собственного «я» и не принимали управленческих решений. А именно:

  • Не платили зарплату, т.к. отсутствовал персонал;
  • Не закупали товар;
  • Сотрудничали с контрагентами общества;
  • Передавали денежные средства, полученные от покупателей, в кассу ООО без оформления кассовых ордеров и других документов;
  • Оформляли свои документы на бумаге с логотипом общества;
  • Общались с покупателями через работников и средства связи ООО;
  • Арендовали помещения у общества, при этом не платили за аренду;
  • Имели общий с ООО IP-адрес;
  • Продавали товар только при оплате наличными, а по безналу – это к шефу… тьфу, к ООО;
  • Не оплачивали доставку товара в адрес покупателей. Зачем? На это есть шеф.

Судьи согласились с выводами инспекции, что «общество имитировало деятельность предпринимателей по осуществлению торговой деятельности, и фактически самостоятельно осуществляя данную деятельность».

Фото
Юлия Баранова

Юрист и старший налоговый консультант «Туров и партнеры»:

    Еще один яркий пример изображения «бурной» деятельности ИП. Неизвестно, когда у наших бизнесменов закрепится в голове, что только сам факт регистрации ИП и получение выписки не делает его добропорядочным контрагентом. И расходы за сотрудничество с ним не снимут при ближайшей налоговой проверке.

    Уж если вы приняли решение перевести часть непрофильной деятельности своей компании на ИП, потрудитесь это сделать в реальности, а не на бумаге.

    Еще очень важный аспект: проинформируйте своих сотрудников о новом формате ведения вашей деятельности, чтобы в дальнейшем все ваши труды не накрылись медным тазом из-за свидетельских показаний. Перестаньте относиться к бухгалтеру, как к крепостному! Он не обязан вести учет всех ваших «друзей». Хотите обязать его – сделайте его независимым субъектом предпринимательской деятельности, который будет оказывать вам бухгалтерские услуги на основании договора ГПХ.

История №2: почти порядочный и почти семейный бизнес

Постановление АС Западно-Сибирского округа по делу №А45-22590/2017 от 13.09.2018 года. Мясной бизнес на две семьи. Схема проста и с первого взгляда в ней нет ничего противозаконного… Два индивидуальных предпринимателя закупали скот и реализовывали мясную продукцию, а производством занималось ООО. Все бы ничего, если бы не семейные и прочие взаимозависимые узы. Один ИП как физлицо был учредителем и техническим директором общества. Другой ИП – жена второго учредителя и директора ООО. Пришла инспекция и началась настоящая мясорубка.

По мнению налогового органа, участники схемы «воспользовались преимуществами специального налогового режима в виде упрощенной системы налогообложения». И на самом деле все-все-все функции, начиная от закупки скота и переработки и заканчивая продажей покупателям готовой продукции, выполняло общество. ИП не при делах. Их «заслуги» только на бумагах, и то безграмотных, а не в реальности. Инспекция выяснила, что именно общество, а не ИП:

  • Доставляло скот от поставщиков на своем транспорте и силами своих сотрудников (об этом рассказали работники компании, поставщики и об этом свидетельствовали товаросопроводительные документы, оформленные от ООО);
  • Отгружало и продавало готовые мясные продукты покупателям (об этом рассказали и работники, и сами покупатели);
  • Рассчитывалось с поставщиками из своей кассы;
  • Занималось налоговой отчетностью предпринимателей. Точнее главбух, который сам об этом рассказал;
  • Решало все вопросы с покупателями и поставщиками.

«Таким образом, весь производственный процесс от закупа скота до реализации готовой продукции покупателям общество осуществляло самостоятельно, без непосредственного участия индивидуальных предпринимателей». Поэтому, заплатить налоги должен тот, кто на самом деле работал, и по полной программе.

Фото
Юлия Баранова

Юрист и старший налоговый консультант «Туров и партнеры»:

И снова попались горе-предприниматели. Сцапали их явно не за родственные связи, а за неумение грамотно вести свой бизнес. Еще никто не отменял права предпринимателей применять упрощенную систему налогообложения.

А вот применять спецрежимы нужно с умом. В который раз хочется напомнить о реальности оказываемых услуг. Если вы работаете только на бумаге, нетрудно догадаться, что потом придется попрощаться с бумажками в виде денежных купюр.

Почему-то «оптимизаторы» считают, что если получили выписку из ЕГРИП и заключили такой-сякой договорчик, то будет им счастье… Ан нет! Чтобы подтвердить реальную самостоятельность дружественного (аффилированного) контрагента придется попотеть:

  • Обеспечить его реальным штатом, площадями для ведения деятельности, основными средствами;
  • Потратиться на наем бухгалтера, который будет вести бухгалтерский и налоговый учет.
  • И самое трудное – заставить своего любимого ИП работать! Работать на благо семейного бюджета и дальнейшего процветания рода.

А теперь, тот самый чек-лист: проверьте семейный бизнес на соответствие налоговым «стандартам».

Проверили? Надеюсь, что ваши «гнездышки» не зависят друг от друга и семейное счастье не потревожит налоговая инспекция. Любите друг друга, цените и будьте самостоятельными!

ПРОВЕРИТЬ СЕМЕЙНЫЙ БИЗНЕС НА РИСКИ

Ссылки на судебную практику:

Постановление АС Поволжского округа №Ф06-35661/2018 от 29.08.2018 года по делу №А65-35008/2017

Постановление АС Западно-Сибирского округа по делу №А45-22590/2017 от 13.09.2018 года

 

(Visited 70 times, 1 visits today)

Наталья Нагорнова

Главный редактор «Блога о налогах Турова Владимира»


1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезды (1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...

Поздравляем!

Проверьте почту. Вам отправлен запрос на подтверждение подписки