Как сделать из бухгалтера стукача

Привет, друзья.

Я вынужден вернуться к Федеральному закону №115-ФЗ. Что меня натолкнуло на это? На сайте Минфина опубликована презентация, в которой подробно разжевано, как аудиторы и бухгалтеры должны стучать на своего директора, на всех клиентов и т.д. Минфин создал презентацию «Обязанности лиц, оказывающих бухгалтерские услуги, в антиотмывочной системе». Рекомендую ее распечатать и изучить, чтобы знать, что можно делать, а что нельзя.

Я не знаю, с какого перепуга Минфин присоединился к Росфинмониторингу, но тем не менее это факт.

Допустим, аутсорсинговая компания, которая ведет бухучет в вашей группе компаний, или чисто бухгалтерская компания, которая у вас ведет, учет должна на вас «стучать». Особенно, если она за вас перечисляет деньги, управляет вашими деньгами или имуществом, осуществляет сделки от вашего имени и по вашему поручению, или принимает кэш и расходует его. В этом случае все, тук-тук-тук…

Все эти сделки, являются контролируемыми. «Контролируемые операции согласно Федеральному закону «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Федеральный закон № 115-ФЗ):

• привлечение денежных средств для создания организаций, обеспечения их деятельности или управления ими;
• сделки с недвижимым имуществом;
• создание организаций, обеспечение их деятельности или управления ими;
• управление денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиента;
• управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг».

Какие обязанности возникают у бухгалтера, ИП, аутсорсинговой, бухгалтерской или аудиторской компаний?

«Обязанности лиц, оказывающих бухгалтерские услуги, при осуществлении контролируемых операций

1. Идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя клиента, бенефициарных владельцев.
2. Устанавливать дополнительную информацию о клиенте.
3. Применять меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества.
4. Выявлять публичных должностных лиц.
5. Организовывать внутренний контроль в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ.
6. Осуществлять внутренний контроль в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ.
7. Фиксировать информацию.
8. Хранить информацию.
9. Уведомлять Росфинмониторинг».

У меня ощущение, что этот закон специально направлен на разрушение личности. Что это значит? Бухгалтера, который вас обслуживает, обяжут относиться к вам как к нехорошему человеку. И совершать определенные действия против вас, не уведомляя об этом. Нормально, если бухгалтер придет к вам и скажет (хотя ему это запрещено ): «Слушайте, я на вас бумаги собрал – давайте согласуем. У меня хранится о вас вот эта информация. А это я отправляю в Росфинмониторинг по формальному признаку. Не беспокойтесь. Вы дорогой клиент, с вами ничего не будет». А если этого не будет делать бухгалтер, аудитор, то это будет разрушать их личность. Т.е. вы платите им зарплату, вознаграждения, а они втихаря совершают против вас не сильно хорошие действия. Это приводит к деградации, к разрушению личности.

По-моему, этот закон и презентация делают вас заранее виноватыми. И это создает преступную среду. Почему? Потому что если человека уже объявили виновным, то он как бы говорит: «Ну, ладно. Раз я уже виноват, значит мне можно и дальше нарушать».

Да, и вообще, это уничтожает доверие: между бизнесом и властью, бизнесом и банками. Этот закон, в том виде, в котором мы его разбираем, уничтожает доверие между бухгалтерской компанией и клиентами. Потому что клиенты все время будут думать: «Бог его знает, может, она действительно что-то не то отправила».

Зачем тогда этот закон принят? Наверно, он принят из-за опасений, что кто-то из вас будет иметь какие-то деньги и при этом станет хоть немного независимым.

Какие сведения будут о вас собирать?

«Сведения о клиенте – физическом лице, устанавливаемые при идентификации:

• Фамилия, имя, отчество;
• Реквизиты документа, удостоверяющего личность;
• Дата рождения;
• Гражданство;
• ИНН (при наличии);
• Адрес места жительства (регистрации) или места пребывания ИНН (при наличии);
• Данные документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации;
• Данные миграционной карты».

Бухгалтеры и аудиторы, которые вас обслуживают, должны будут еще устанавливать бенефициарных владельцев. То есть важно не то, кто учредитель, а то, кто на самом деле получает деньги от этой организации, пользуется ее преимуществами. Это тоже они должны будут устанавливать. Но вот что интересно. Цитирую. «Идентификация бенефициарных владельцев клиентов не проводится (за исключением случаев направления уполномоченным органом запроса в соответствии с подпунктом 5 настоящего пункта) в случае принятия на обслуживание клиентов, являющихся:

органами государственной власти, иными государственными органами, органами местного самоуправления, учреждениями, находящимися в их ведении, государственными внебюджетными фондами, государственными корпорациями или организациями, в которых Российская Федерация, субъекты Российской Федерации либо муниципальные образования имеют более 50 процентов акций (долей) в капитале;

международными организациями, иностранными государствами или административно-территориальными единицами иностранных государств, обладающими самостоятельной правоспособностью;

эмитентами ценных бумаг, допущенных к организованным торгам, которые раскрывают информацию в соответствии с законодательством Российской Федерации о ценных бумагах;

иностранными организациями, ценные бумаги которых прошли процедуру листинга на иностранной бирже, входящей в перечень, утвержденный Банком России;

иностранными структурами без образования юридического лица, организационная форма которых не предусматривает наличия бенефициарного владельца, а также единоличного исполнительного органа».

У меня вопрос: а почему бы не установить истинных бенефициарных владельцев «Роснефти», «Роснано», «Ростехнологии» или «Газпрома»? Посмотреть, кто истинные бенефициары. Это же наше национальное достояние: мы должны же знать, кто там истинные бенефициары. Но нет, на это наложен запрет. Зато в части, касающейся бизнесменов – истинные владельцы «должны быть установлены».

А дальше – вообще шедевр. Бухгалтер должен: «принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по определению источников происхождения денежных средств и (или) иного имущества клиента. Характер и объем таких мер определяются с учетом степени (уровня) риска совершения клиентами операций в целях ОД/ФТ».

Дурдом тут, в том, что все это будет делаться так же, как в банках. А именно: исключительно на основании умозаключений. То есть «меры по замораживанию или блокированию денежных средств или имущества, а также запреты на осуществление операций с денежными средствами, ценными бумаги, принадлежащими клиенту, запреты осуществлять операции с имуществом, принадлежащим клиенту».

«Применяются к клиентам:

• включенным в перечень лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму;
• включенным в перечень лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности распространению оружия массового уничтожения;
• решение о замораживании (блокировании) денежных средств или иного имущества которых принято межведомственным координационным органом, осуществляющим функции по противодействию финансирования терроризма».

Но вот что интересно. Чтобы кого-то объявили экстремистом, не обязателен суд или следствие… Тут достаточно лишь иметь «…сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму». Подчеркиваю: расследование по закону не требуется, суд не требуется, адвокаты не нужны, факты, доказательства тоже. Достаточно лишь «иметь сведения». Вы спросите: «А какие сведения?» Ответ: не знаю. А кто проверял эти сведения? Не знаю. Или еще один вопрос: «А кто доказал достоверность этих сведений?» Не задавайте мне этих вопросов, потому что иначе я начну давать информацию, от которой вам совсем станет хреново.

«Лицо, оказывающее бухгалтерские услуги, обязано незамедлительно проинформировать о применении мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества клиента Росфинмониторинг». То есть, если бухгалтер увидит, что ваша фамилия уже в этих списках, то он должен немедленно сообщить куда следует. А если вас в этих списках нет? То там есть перечень из двухсот с лишним критериев, по которым бухгалтер просто втихаря должен на вас стучать.

В слайдах написано: «…принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по определению источников происхождения денежных средств или иного имущества». Если бухгалтер посчитает, что ваши операции не соответствуют вашей экономической деятельности, или вы снимаете много наличных, или много кладете, он обязан втихаря настучать в Росфинмониторинг.

Вот вам нормативная база для изучения:

• Постановление Правительства РФ от 16 февраля 2005 года №82;
• Постановление Правительства от 26 октября 2018 года №1277;
• Постановление Правительства от 29 мая 2014 года №492;
• Постановление Правительства от 30 июня 2012 года №667;
• Постановление Правительства от 16 августа 2015 года №804;
• Федеральный закон от 7 августа 2001 года №115-ФЗ;
• Приказ Росфинмониторинга от 8 мая 2009 года №103;
• Приказ Росфинмониторинга от 22 апреля 2015 года №110;
• Приказ Росфинмониторинга от 3 августа 2010 года №203;
• Приказ Росфинмониторинга от 22 ноября 2018 года №366.

На самом деле, эта нормативка намного шире, и часть из нее я даю на семинарах.

Вывод: опасаться, что именно вы попадете в список тех, кого подозревают в экстремизме, наверное, не стоит. Потому что вы порядочный человек, вы любите Владимира Владимировича и искренне любите Госдуму, Росфинмониторинг. Я уверен в этом. Росфинмониторинг борется с террористами. Опасаться, что вас заподозрят в связях с террористами, тоже не стоит.

Рекомендации:

1. Прежде, чем подписывать договор или переводить деньги какому-то физлицу или юрлицу – пробейте их через сайт Росфинмониторинга. Потому что если вы этому человеку какую-то копейку пошлете, то вы попали. Вас тоже могут заблокировать. Не шутите с этими вещами.
2. Изучите все эти слайды. Не думаю, что вы полезете изучать приказы – там сумасшедший дом.
3. На семинаре я даю чуть больше информации, так что регистрируйтесь.
4. Если вы находитесь на обслуживании бухгалтерской компании, ИП или аутсорсинговой компании попросите, чтобы они согласовывали с вами, какую информацию они собирают и передают в Росфинмониторинг. Потому что все они обязаны это делать, иначе штраф до 400 тысяч рублей.

Я не могу вам гарантировать на 100%, что ваши бухгалтеры не будут это делать за вашей спиной (я имею в виду – компании, которые вас обслуживает). Но теперь, когда вы ознакомитесь с этими документами, вы знаете, что они могут против вас сделать, и постарайтесь с ними как-то договориться.

Спасибо и удачи в делах.

Ссылки на документы:

Федеральный закон №115-ФЗ

Презентация «Обязанности лиц, оказывающих бухгалтерские услуги, в антиотмывочной системе»

Постановление Правительства РФ от 16 февраля 2005 года №82

Постановление Правительства от 26 октября 2018 года №1277

Постановление Правительства от 29 мая 2014 года №492

Постановление Правительства от 30 июня 2012 года №667

Постановление Правительства от 16 августа 2015 года №804

Приказ Росфинмониторинга от 8 мая 2009 года №103

Приказ Росфинмониторинга от 22 апреля 2015 года №110

Приказ Росфинмониторинга от 3 августа 2010 года №203

Приказ Росфинмониторинга от 22 ноября 2018 года №366

ЗАПИСАТЬСЯ НА СЕМИНАР ПО НАЛОГАМ 

Владимир Туров

Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», практикующий и ведущий специалист по налоговому планированию, построению индивидуальных налоговых схем и холдингов, оптимизации финансовых потоков.