Автор: 09:46 Законодательство  6 535  0

Как работать с аудиторами и не стать террористом

Добрый день, уважаемые коллеги.

Новые изменения в законодательстве коснутся правил работы аудиторов. Эти нововведения приведут к тому, что в дальнейшем сотрудничать с аудиторскими конторами надо аккуратно. В будущем рекомендую, да простят меня аудиторы, прибегать к их услугам только в самом крайнем случае. И главное, обращаться только к проверенным людям. Ведь теперь аудиторы могут сдать ваш бизнес финансовой разведке в любой момент.

Итак, в прошлом году утверждены два документа, которые регламентируют работу аудиторов:

  • Постановление правительства РФ №1332 «О внесении изменений в постановление правительства российской федерации от 16 февраля 2005 г. № 82» от 8 ноября 2018 года. В документе описано, при каких условиях аудиторы должны стучать на своих клиентов.
  • В ответ Федеральная Служба по финансовому мониторингу дала подробные инструкции аудиторам в информационном письме №56 «О методических рекомендациях по рассмотрению аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами при оказании аудиторских услуг рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма» от 23 ноября 2018 года.

Из этих документов следует, что каждый гражданин РФ, который подвергается обязательному аудиту – потенциальный правонарушитель. Если внимательно изучать указанные правила, то на ум приходит фраза одного полицейского в погонах, который сказал: «То, что вы еще не сидите, это не ваша заслуга, это наша недоработка».

Давайте посмотрим, какие изменения в работе и полномочия появились у аудиторов.

Итак, пункт №4 в письме №56 звучит так: «при оказании аудиторских услуг основания полагать, что операции аудируемого лица могли или могут быть осуществлены в целях отмывания доходов, полученных преступным путем/финансирования терроризма, представляют собой профессиональное суждение аудитора в отношении совершенных (совершаемых) операций или групп операций аудируемым лицом, а также его деятельности в целом с точки зрения рисков отмывания доходов, полученных преступным путем/финансирования терроризма». Получаем, что оценка бизнеса отдается на откуп профессиональному суждению аудиторов. Как он посчитает, так и будет. Таких размытых вещей в официальном письме я не встречал.

Далее, пункт №5: «под рисками отмывания доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма понимается возможность нанесения ущерба аудируемому лицу и (или) финансовой системе, и (или) экономике в целом путем совершения операции (операций) в целях отмывания доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма». Если внимательно посмотреть и сравнить редакции федеральных законов №115-ФЗ от 07.08.2001 и №134-ФЗ от 30 июля 2013 года, то выяснится, что любая неуплата налогов относится к отмыванию доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма. Как бы это дико ни звучало. И в новом документе от Росфинмониторинга говорится, что недоплата налогов – это ущерб финансовой системе и ущерб экономике, а это автоматически относится к отмыванию доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма. И при выявлении данного факта новый закон обязывает аудиторов сливать клиентов.

Если посмотреть внимательно, по каким основаниям аудиторы должны будут стучать на своих клиентов, то увидите, что оснований много. В пункте №9 письма №56 выделен целый блок клиентских рисков. Если бизнес попадает хотя бы под один пункт, то аудитор вправе сообщить, что вы преступник.

Вот некоторые из них:

  • структура собственности аудируемого лица представляется необычной или излишне сложной;
  • регистрация клиента аудируемого лица или его контрагента осуществлена по адресу массовой регистрации юридических лиц;
  • период деятельности клиента или контрагента аудируемого лица составляет менее одного года с даты государственной регистрации;
  • необъяснимые изменения в собственности аудируемого лица;
  • неоднократные изменения организационно-правовой формы аудируемого лица;
  • интенсивный оборот наличных денежных средств, в том числе розничная торговля, общественное питание, торговля горючим на бензоколонках и газозаправочных станциях, автосалоны и др.;

Одни эти пункты вызывают массу вопросов. Что означает необычная и сложная структура собственности? Что делать, если бизнесмен зарегистрирован в здании бизнес-центра? Получается, если бизнесу меньше года, то в обязательном порядке компанию будут сдавать в Росфинмониторинг? Как такое возможно?

В письме указано, что к отмыванию доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма, согласно пункту 9.2.1 раздела 9 «Клиентские риски», относится благотворительность. Странно, не правда ли? Вдруг под видом благотворительности, вы занимаетесь отмыванием доходов или финансируете террористов? А вдруг брошенные дети входят в террористические организации, кто знает.

Если бизнесмен занимается строительством, оказанием консалтинговых услуг, туроператорской и турагентской деятельностью, то по умолчанию попадает под подозрение в отмывании доходов, полученных преступным путем. И это лишь некоторые пункты из письма от Росфинмониторинга.

В документе есть раздел 9.5 «Поведенческие риски», в котором описываются подозрительные факторы в поведении клиента. Если аудитор увидит, что клиент ведет себя так, как указано хотя бы в одном из пунктов, то бизнесмен или руководство компании точно финансирует террористов или занимается отмывание денег. Сомнений у аудитора быть не должно.

Что же это за поведенческие риски:

  • попытки аудируемого лица затруднить понимание его деятельности, структуры собственности или характера операций;
  • отказ аудируемого лица в доступе к ключевым работникам и объектам подразделения информационных технологий, включая персонал, занятый в обеспечении безопасности, в операционной деятельности и в разработке систем.

Дикая картина получается. Аудитор будет решать, мешает ли ему компания в понимании ее деятельности и структуры или не нет. А может заявить: «Я хочу опросить персонал». Если отвечу: «С какого перепуга?» – я уже террорист, будем стучать.

Также под подозрение попадает осуществление большого количества операций с наличными денежными средствами. Владеете АЗС или продовольственным магазином – компания сомнительная. А согласно пункту № 11, если аудитор обнаружит, что компания связалась с контрагентами, о которых нет в интернете подробного описания, то бизнес не вызывает доверия. Вдруг вы отмывали через этих контрагентов доходы, полученные преступным путем?

Напомню, что к доходам, полученным преступным путем относятся: незаконная торговля оружием, наркотиками и психотропными веществами, человеческими органами и проституция. Причем тут критерии, которые указаны в письме? Почему большой оборот наличности или регистрация по адресу бизнес-центра уже подпадает под отмывание доходов? Это трудно понять.

И самое интересная часть. Пункт №12 «Приведенные в настоящем разделе перечни рисков отмывания доходов, полученным преступным путем и финансированием террористов не являются исчерпывающими и могут изменяться (дополняться) аудиторами самостоятельно, исходя из складывающейся практики взаимодействия с аудируемыми лицами, анализа их операций, актуальных типологий ОД/ФТ и других факторов». Получаем, что аудиторам дано право самостоятельно придумывать и расписывать эти риски. Понятное дело, что не аудиторы принимали этот нормативный акт, и ругаться, показывать на них пальцем несерьезно. Но опасаться надо.

После выхода этих двух «шедевров»: Постановления Правительства № 1332 от 8 ноября 2018 года и Информационного письма Росфинмониторинга №56 от 23 ноября 2018 года, у меня пропало желание иметь дело с аудиторами. Кто знает, что они там в Росфинмониторинг сообщат и какие будут последствия.

Вы можете быть ангелом с крылышками, солнышком ясным, но если вы занимаетесь бизнесом, у вас регистрация в офисе бизнес-центра и имеется наличка – преступник. Бизнес связан со строительством, консалтинговыми услугами или занимаетесь благотворительностью, то вы под подозрением. Аудитор должен внимательно изучить вашу деятельность и убедиться, что вы не отмываете доходы, полученные преступным путем и не спонсируете террористов. А может и не изучать, а сразу сообщить куда надо. Знать об этом вы не будете. Аудитор вправе слить информацию о бизнесе в Росфинмониторинг, а уж как в Федеральной службе ей распорядятся, одному Богу известно. Известно, что к информации Росфинмониторинга имеет доступ более 25 различных служб.

Если вы или ваши партнеры имеете дело с аудиторами то, пожалуйста, изучите новые законы. Перед тем, как аудитор начнет проверку, возьмите эти два документа и обсудите с ним границы допустимого. Правда никто не гарантирует, что он потом все-таки втихаря не сделает свое дело.

Итак, назвать эти документы наведением порядка я не имею никакого права. Это скорее стремление объявить бизнесмена преступником заранее и придумать список преступлений, которые уже им совершены. Обойти это невозможно, мы с вами потенциальные правонарушители. Сделано это для того, чтобы в любой момент можно было подвесить на соответствующий крючочек, вспороть пузико, выпустить кишочки и отправить тельце вашего бизнеса на «мясокомбинат», которым владеют собственники РФ. Ведь мы знаем, у РФ есть собственники. Они имеют полное право «перерабатывать» ваш бизнес на своем собственном «мясокомбинате».

А в следующей статье вы узнаете, к чему надо быть готовым при проведении контрольной закупки.

Спасибо, удачи в делах. Не подпадайте под эти требования.

Ссылки на нормативную базу:

Постановление правительства РФ №1332 «О внесении изменений в постановление правительства российской федерации от 16 февраля 2005 г. № 82» от 8 ноября 2018 года.

Письмо №56 «О методических рекомендациях по рассмотрению аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами при оказании аудиторских услуг рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма» от 23 ноября 2018 года.

ЗАПИСАТЬСЯ НА КОНФЕРЕНЦИЮ В МОСКВЕ 1 МАРТА
ЗАПИСАТЬСЯ НА СЕМИНАР В МОСКВЕ 27-28 ФЕВРАЛЯ

(Visited 63 times, 1 visits today)

Владимир Туров

Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», практикующий и ведущий специалист по налоговому планированию, построению индивидуальных налоговых схем и холдингов, оптимизации финансовых потоков.


1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезды (9 оценок, среднее: 4,56 из 5)
Загрузка...

Поздравляем!

Проверьте почту. Вам отправлен запрос на подтверждение подписки