Добрый день, уважаемые дамы и господа!
Это вторая часть обзора новостей, которые вышли на прошлой неделе. Вы уже прочитали первую часть в понедельник. Я уверен, что она вам понравилась. Эта статья посвящена законодательству, а именно, налогам для бизнесменов.
Начну эту статью с цитаты из книги Айн Рэнд «Атлант расправил плечи»:
«Вы действительно думаете, будто мы хотим, чтобы эти законы соблюдались? — начал доктор Феррис. — Мы хотим, чтобы они нарушались. Вам бы лучше запомнить: вы имеете дело не с группой бойскаутов, и время красивых жестов прошло. За нами сила, и мы это знаем. Ваши друзья — паиньки, а мы знаем истинное положение вещей, и вам следует быть умнее. Крайне сложно управлять невинными людьми. Единственная власть, которой обладает правительство — сила, способная сломать преступный элемент. Ну, а если преступников недостаточно, нужно их создавать. Принимается такое количество законов, что человеку невозможно существовать, не нарушая их. Кому нужна нация, состоящая сплошь из законопослушных граждан? Какая от нее польза? А вот издайте законы, которые нельзя ни соблюдать, ни проводить в жизнь, ни объективно трактовать, и вы получите нацию нарушителей, а значит, сможете заработать на преступлениях. Сейчас это вошло в систему, мистер Риарден, это игра, и когда вы усвоите ее правила, с вами станет гораздо легче иметь дело».
Классно написано, правда?
Я тут подготовил достаточно крошечную часть первой части Налогового кодекса перевел в формат PDF. Отлично, в части первой Налогового кодекса 381 страница текста. Затем я открыл часть вторую Налогового кодекса, перевел в формат PDF. Здорово, в части второй Налогового кодекса 1338 страниц текста. Всего в ныне действующей редакции 1,1 миллиона слов. И чиновники еще хотят внести законодательные изменения в Налоговый кодекс. Господи, этот законопроект уже принят Государственной Думой и отправлен на подпись президенту.
В этом законопроекте 101 страница. Итого у нас получится уже 1820 страниц, буквально 1820 страниц текста в Налоговом кодексе. Знаете, когда-то я знал Налоговый кодекс, когда-то мог сказать, что я его знаю. Но чем больше я занимаюсь налоговым правом, тем больше я понимаю, что я еще не все знаю. Физически за ними не успеваю. Например, части, касающиеся новых правил взимания и расчета акцизов, а также новых правил взимания и расчетов НДПИ и по международным холдингам. Физически невозможно все знать.
И тут они выпускают совершенно новые правила трансфертного ценообразования. Но с этим я разбирался. Поставил помощнице задачу с этим разобраться. Или ради спортивного интереса тоже сегодня взял и открыл №127-ФЗ о несостоятельности и банкротстве. У нас в первом полугодии количество компаний-банкротов выросло на 25%. Нынешний закон на 583 страницы текста. Я таких примеров могу вам приводить много. Почему я вам ранее привел книжную цитату? Знаете, когда законы выпускают со скоростью лесного пожара, и при этом: «… издайте законы, которые нельзя ни соблюдать, ни проводить в жизнь, ни объективно трактовать, и вы получите нацию нарушителей, а значит, сможете заработать на преступлениях. Сейчас это вошло в систему, мистер Риарден, это игра, и когда вы усвоите ее правила, с вами станет гораздо легче иметь дело».
Я вам так скажу, ребята, я не хочу обвинять наших законодателей в предумышленном усложнении законодательства. Но, по моему скромному мнению, законы, тем более законы об уплате налогов, должны быть написаны настолько человеческим языком, чтобы среднестатистический гражданин был в состоянии их понять, применять и не чувствовать при этом себя виноватым.
Налоговые поступления растут
И вот, для разминки, где на этой неделе Данил Егоров, глава ФНС России, дал обширное интервью. Если в предыдущей статье я цитировал данные ФНС России, в соответствии с которыми у нас прямо сейчас идет недобор бюджета и сильный . Но в интервью господин Егоров почему-то говорит, что поступление в бюджетную систему Российской Федерации идут полным ходом, отмечается рост на 9%, очень хорошо чувствуют себя региональные налоги и сборы, где рост на 14%. Также отмечается рост по нефтегазовым налогам на 13%.
Ну, единственное, конечно, если отделить федеральный бюджет, то федеральный бюджет вырастет всего-навсего на 1%. Короче, у нас со сбором налогов господин Егоров говорит, что все хорошо, но официальные данные ФНС России, которые я уже давал, почему-то не соответствуют тому, что сказал в интервью господин Егоров. Ну, может быть, так и надо. Может быть, так и надо, надо, так сказать, в газете для пипла, и давать более оптимистичные данные, понимаете.
И дальше господин Егоров говорит, что сверхприбыль тоже собирается хорошо, что они планируют в виде этого налога дополнительно собрать 300 миллиардов рублей, что сбор налогов по налоговой ставке НДС 15% тоже идет хорошо. В новых регионах уже собрали 64 миллиарда рублей, и там сбор налогов тоже идет хорошо.
Вообще, я неоднократно предлагал наградить налоговиков за их качественную работу, потому что они умеют собирать налоги, это правда. Дальше Егоров говорит, что у нас все-таки есть некоторые отрасли. Короче, корреспондент задает ему вопрос о проекте федерального бюджета, где записано, что часть налоговых доходов поступит в результате улучшения администрирования и собираемости, ну, то есть улучшения контроля, в каких налогах есть еще резервы по увеличению собираемости. Ну, естественно, задача – забрать все, что есть, для того чтобы было чем финансировать то, что в первую очередь прилежит финансированию. По официальным данным – 30% федерального бюджета – это военные расходы, это оборонка. Егоров отвечает: у нас идут определенные внедрения по управлению системой рисков по различным схемам и операциям. Есть три отрасли, которые я пока не могу обозначить, где существует высокий налоговый потенциал с точки зрения прекращения использования схем.
Если говорить о том, к каким налогам это относится, я бы определил три основных налога: НДС, акцизы и налог на прибыль, плюс связанные с расходной частью НДС вычеты. Ребята, я вам так скажу, Егоров в этом отношении прав, тут к бабке не ходи. И на своем предстоящем семинаре я вам расскажу, как не баловаться схемами и как законно оптимизировать налоги, так чтобы щупальца господина Егорова, так чтобы ручонки наших налоговиков до вас не добрались.
Как победят обнальные площадки
Дальше, естественно, они продолжают говорить про НДС, и корреспондент спрашивает о том, на каком этапе борьба со схемами по незаконному возврату НДС. Уточню, что незаконный возврат НДС – это еще и мошенничество по статье 159 Уголовного кодекса. Егоров отвечает: «Сегодня мы работаем с условно контролируемой суммой рисков по налогу на добавленную стоимость за счет информационной системы, и это примерно до 1% от всех вычетов по стране. Это, серьезно, технологии, которые мы сейчас внедряем, помогут сжать этот риск еще больше». Опять же, ребята, не считайте это пустой рекламой. На семинаре я вам не просто расскажу, какие технологии они используют, прямо на семинаре вы выполните практические знания по использованию их технологий, так сказать, поиска и обнаружения тех, кто пользуется вот незаконным схематозом с налогом на добавленную стоимость и налогом на прибыль.
Дальше Егоров говорит, что ситуация, когда налогоплательщики сами себе конструируют ремесленным методом схему по НДС, теперь, скорее, редкость. Явление, с которым, безусловно, стоит бороться – это площадки по НДС, где появляются роли и модели поведения, и распределен труд в обслуживании этой схемы. Я, ребята, не стал тут заморачиваться, и в свой новый буклет для семинара по оптимизации, включил методику борьбы налоговиков с площадками.
И дальше Егоров говорит: «Есть один очень важный аспект – временной фактор, который часто не понимают налогоплательщики, использующие такие площадки. В тот момент, когда площадка вскрывается и доказывается схема использования, даже одним налогоплательщиком, за ним сразу вскрываются все остальные, кто пользовался этой площадкой по шаблонному методу». Ребята, это, к сожалению, не шутка. Тут Егоров прав. Этот документ заработан еще год назад. Год они это обкатывают, выявляют эти площадки. В буклете все эти материалы есть, на семинаре все получите.
Корреспондент спрашивает, остались ли масштабные площадки и в каких регионах. Егоров отвечает: «Да, масштабные площадки есть. Мы выбираем из них самые крупные там, где информационная система позволяет их подсвечивать». Но он говорит, что по сравнению с тем, что было раньше, сейчас это небо и земля. Сейчас этих площадок становится все меньше и меньше, и он тоже прав. При этом крупным площадкам, которые занимаются обналичиванием липовых счетов-фактур, он имеет в виду те площадки, где выписываются левые счета-фактуры от нескольких миллионов до нескольких десятков миллиардов рублей.
Дальше корреспондент спрашивает: «А участвуют ли инспекторы в, так сказать, «бумажном НДС?» Егоров отвечает, что, в общем-то, инспекторы не участвуют. Люди сами эти площадки создают. Давайте процитирую его слова: «И так, и не так. Логика «бумажного НДС» проста: есть те, кому не нужен НДС к вычету, и неиспользованные вычеты порождают предложение на рынке. Этим предложением пользуются те или иные игроки. Для того чтобы закамуфлировать эту историю, им нужно пройти сложный квест, когда заявленный вид деятельности один, а предложение по «бумажным НДС» — по другим. Тогда компания под свой вид деятельности приобретает довольно странный набор товаров, работ, услуг. Для того чтобы скрестить виды деятельности, им необязательно нужен налоговый инспектор».
В общем, он как бы уходит от ответа, что, типа, налоговики в этом не участвуют. Наши налоговики работают действительно невероятно качественно с точки зрения контроля и сбора налогов. Они автоматизировали чуть ли не все. Я вас уверяю, они будут первыми, кто начнет по-настоящему использовать искусственный интеллект. Ну, как сказать, они уже начали потихонечку использовать.
Дальше они говорят о том, что объем налички, используемой, падает, что люди все чаще и больше используют безнал. Ну, в том числе, я от себя добавляю: цифровой рубль нужен не для закручивания гаек, вроде запретов и ограничений на пользование наличными, а для создания инструментов комфорта. Чем больше будут созданы инструменты комфорта, тем быстрее люди сами перестанут пользоваться наличкой. Контроль государства, добавляю я от себя, подчеркиваю, нужен, и начнут использовать цифровой рубль.
Дальше у главы ФНС России спрашивают: «Как выбираете отрасли для более пристального анализа со стороны ФНС России?» Егоров отвечает: «У нас есть инструменты контроля, например, в НДС, где есть проблема вычетов. Мы знаем, в каких отраслях работают налогоплательщики, приобретающие товары и услуги, так что мы можем распределить этот схемный вычет по отраслям. Кроме того, если кто-то пользуется схемой НДС, логично предположить, что он будет сразу пользоваться схемой по налогу на прибыль».
Далее он говорит о риске того, что заработная плата будет идти через неучтенные средства. Значит, надо наблюдать, нет ли аномалий в зарплате, которые создают риски для НДФЛ и страховых взносов. Уважаемые дамы и господа, и здесь Егоров тоже прав. Они легко это выявляют, и на семинаре вам все это тоже расскажу.
Ну, дальше он защищает блогеров и говорит, что блогеры — точно такие же налогоплательщики. Пускай они работают, и типа, нечего их сажать. Ну, интервью длинное, еще на пару статей. И вот дальше он говорит о том, что постепенно будем отказываться от декларации и будем все автоматизировать и переводить все в цифру. И наша задача с вами будет просто работать и зарабатывать, а налоги они будут собирать в автоматическом режиме.
Активы начнут блокировать до проверки?
Вот эта новость, коллеги, интересная. На каждом своем семинаре я рассматриваю с вами один законопроект. Этот законопроект касается того, что прежде чем налоговики заберут у вас деньги в результате камеральной проверки или выездной проверки, они сначала заблокируют ваше имущество и активы. Это делается для предотвращения возможной распродажи активов до начала проверок и для обеспечения последующего взыскания задолженности, включая пени и штрафы.
Этот законопроект обсуждается в Государственной Думе с начала прошлого года. Честно говоря, у меня была надежда, что про него забыли, не примут, и не будут блокировать активы налогоплательщиков до начала проверок, но, кажется, это не так. Корреспондент спрашивает у Егорова: начиная с 2021 года налоговики обсуждают право на блокировку активов и хотят добиться своего? И Егоров отвечает, что да, это правда. Законопроект обсуждается с 2021 года и предоставляет ФНС России оперативную возможность блокировать активы, как предварительные обеспечительные меры для бизнеса. Это включено в план Министерства финансов, и Егоров подтверждает, что они планируют его внедрить.
И далее он рассказывает, почему это происходит. Он говорит, что некоторые налогоплательщики не желают платить налоги, и из-за их недобросовестных действий до 50 миллиардов рублей оказываются вне зоны налогообложения. Мол, когда они, по сути, начинают проверку активов, там уже ничего не остается, понимаете?
«После начала проверки некоторые налогоплательщики, понимая, что запахло жареным, начинают выводить активы. Мы это наблюдаем, но инструмента, чтобы на это реагировать, у нас нет. Это серьезное явление. 50 млрд руб. — это немаленькие деньги. Значит, нужен инструмент ретроспективного условного государственного залога. За время обсуждения он сильно изменился. Теперь это условный залог не на момент возникновения налогового обязательства, а на момент открытия проверки. Это обеспечительная мера для предотвращения вывода имущества — основных средств. При этом бизнес работает так же, как работал».
Ну, ребята, я всего лишь цитирую вам статью из РБК, которую распечатал. Здесь я вообще ничего не выдумываю. А по поводу активов сами решайте, как поступить. Ведь кто-то сейчас обязательно напишет: «Туров опять свои страшилки рассказывает, чтобы нас напугать и пригласить на свой семинар». Но нет, ребята, я всего лишь процитировал планы главы ФНС России. На семинаре я действительно расскажу, как обезопасить свои активы от подобных блокировок и предотвратить, чтобы рученьки налоговиков их не заблокировали и не отняли. Даже несмотря на то, что этот федеральный закон, как говорит Егоров, будет принят осенью этого года.
Понимаете, я всегда готовлю много информации, а потом осознаю, что статья становится слишком большой, и стараюсь значительно сократить эту информацию. Давайте хотя бы что-то упомянем.
Теперь налоговики будут проверять уведомления упрощенцев по единому налоговому счету. Пусть проверяют, если у кого-то из вас заработная плата в компаниях окажется ниже минимальной, это станет поводом для соответствующих проверок со стороны налоговиков. Тоже вполне понятно, ничего особенного.
Комиссию за оплату коммуналки отменят
Вот это, на мой взгляд, популизм – Дума рассмотрит в первую очередь ранее принятый в первом чтении законопроект об отмене комиссионных сборов при оплате жилищных услуг. Короче говоря, для нас, граждан, собираются отменить комиссионные сборы при оплате жилищно-коммунальных услуг. И чиновники говорят, что ничего страшного – банковский сектор потерпит, они получили большую прибыль, поэтому комиссию с нас взыскивать не будут.
Господин Володин сказал: «Все дискуссии завершены, примем этот закон, и граждане будут платить коммуналку без комиссии». Ребята, это популизм в чистом виде. Там собираются поднять стоимость ЖКУ в среднем на следующий год от 5% до 16%, в зависимости от региона (Москва и область – 10%). Плюс заложены механизмы скрытого повышения стоимости жилищно-коммунальных услуг. И вот тебе, пожалуйста, сынок, популистский подарок – не будешь платить трехкопеечную комиссию, но тебе, грубо говоря, повысим тебе стоимость коммуналки на 10-15%, но сэкономим тебе 0,1%. И сколько там про комиссии за ЖКУ – не придирайтесь, какая разница? Главное, что увеличение коммуналки будет в 10 раз. Ну, увеличение в сравнении с экономией десятикратное, минимум.
Как удерживать налоги с зарплат иностранцев
Давайте посмотрим на один интересный документ – Письмо Федеральной налоговой службы от 14 ноября 2023 года № ШЮ-4-13/14369@ «О налоговом расчете сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов». Короче, ребят, идея такая: будь вы физическое или юридическое лицо, неважно. Если вы платите что-то иностранцам, то вы должны удерживать налоги с них по определенным правилам. Это написано в этом документе. Распечатайте, почитайте. Он крайне интересный. А в новом законопроекте хотят ограничиться предупреждением, а может быть, выпишут штраф этому бедному предпринимателю в пару миллионов рублей, что автоматически его разорит.
Как ужесточат валютный контроль
Следующая новость — хотя не совсем новость, это Проект Федерального закона № 471081-8 «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Этот законопроект предусматривает внесение изменений в закон о валютном регулировании и валютном контроле. Все немного ужесточат, так сказать. Резиденты Российской Федерации теперь обязаны предоставлять Центральному банку множество сведений. Они должны будут предоставлять информацию о заимствованиях и инвестициях, валютных заимствованиях и инвестициях, а также об обязательствах перед нерезидентами, особенно если суммы номинированы в валюте. Резиденты также должны будут предоставлять детализированную информацию о валютных активах и обязательствах, включая денежные средства, ценные бумаги, доли в капитале, долговые обязательства и другие финансовые инструменты, номинированные в валюте.
Не хочу вдаваться в подробности законопроекта, он довольно объемный, но, в общем, тенденция такова: ужесточение роли Центрального банка как контролера. Никто не сомневался, что у нас Центральный банк — это, по сути, отдельное государство. Вводятся штрафы, санкции, надзорные проверки и так далее. Идея всего этого заключается в том, чтобы контролировать буквально каждую копейку. У нынешних властей присутствует какая-то сверхнавязчивая идея контролировать все, несмотря на то, что в конечном итоге это может означать под своим контролем и в свои карманы. Конечно, сначала для федерального бюджета, боже сохрани, не для себя, а для бюджета… А уже потом можно будет начать распил, занос и откаты.
На самом деле, если говорить серьезно, я убежден в этом. Я реально уверен, что чиновники финансово-экономического блока, такие как Минфин, Минэкономразвития, глава ЦБ РФ, прекрасно понимают, что доходы бюджета не прямо пропорциональны ужесточению и негативному контролю. В этом отношении господин Егоров абсолютно прав. Нужно создать условия, чтобы было удобно, комфортно, приятно, быстро платить налоги. И, главное, чтобы люди знали, куда идут эти налоги.
Я вас уверяю, наш финансово-экономический блок это понимает, как я думаю. А вот это безумное желание все контролировать и ужесточать, плюс всякие разговоры о возможной частичной национализации и всем остальном — это, уважаемые коллеги, исходит от нынешней новой власти, которая, так сказать, публично себя пока не проявила. И почему-то наша новая власть, которая пока не проявилась публично, считает, что комиссар на предприятии лучше будет знать, как бизнесмену вести бизнес и как ему платить налоги.
Так вот, если они введут повсеместный институт комиссаров (например, при продаже валютной выручки, уже ввели), то комиссары начнут контролировать ключевые отрасли российской экономики и ключевые компании. Не просто находиться там — у нас в каждом вузе есть ФСБ-шники, которые контролируют вуз; на каждом более-менее нормальном предприятии есть ФСБ-шники, но они пока не дают своих мудрых советов по бизнесу, хотя бы этим не занимаются. А планируется, что они начнут давать свои мудрые советы по заработку денег бизнесменам. Вот тогда наступит трындец. Точно. Надеюсь, что до этого не дойдет.
Я подготовил для обзора еще несколько законопроектов, но, знаете, я в сомнении. С одной стороны, они вносят изменения в Налоговый кодекс, и вроде бы хочется дать вам эти новости. Но, с другой стороны, там нужно проводить семинар, в статье это будет сложно воспринимать. Это сумасшедший дом. Тем не менее я постараюсь подготовить это в виде какой-то справки, чтобы вы все-таки были ознакомлены с этими новостями.
Как бы там ни было, надеюсь, что эта статья пошла вам пользу. Если она действительно вам понравился, то напишите комментарий. Я работаю для вас. Ну и, конечно, подписывайтесь на мой блог, чтобы не пропускать новинки законодательства. В нашей стране незнание законов не освобождает от ответственности.
Спасибо, друзья, и удачи в делах!
Владимир Туров
Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», практикующий и ведущий специалист по налоговому планированию, построению индивидуальных налоговых схем и холдингов, оптимизации финансовых потоков.
(Пока оценок нет)
Загрузка...
