Добрый день, уважаемые дамы и господа!
Эта статья также предназначена для бизнесменов, потому что нормативной базы так много, что я не успеваю вам все рассказать за один выпуск в неделю. Я пытаюсь выпускать обзоры дважды в неделю, но все равно не успеваю, так как количество новых законов продолжает расти.
Давайте без лишних слов приступим к обзору. Хотя некоторые вещи здесь будут полезны для всех граждан Российской Федерации, начну я с этого. Затем предоставлю данные для бизнеса.
Какие выплаты проиндексируют с 1 февраля
С 1 февраля наше государство проиндексирует следующие выплаты гражданам: материнский капитал. И с 1 февраля 2024 года выплата на первого ребенка составит 631 000 рублей, на второго – 834 тысяч рублей или 203 тысячи рублей, если ранее семья получала выплату на первенца. Важное изменение – с 1 февраля социальные пособия будут рассчитываться по новым правилам.
Вышел закон, согласно которому социальные пособия с 1 февраля будут рассчитываться с использованием искусственного интеллекта. Этот интеллект, основанный на определенных параметрах, будет определять, достойны ли люди получать социальные пособия, или нет. В статье по этому закону я говорил, что примерно 30% людей могут лишиться социальных пособий.
Тем не менее есть и положительные изменения. Единое пособие на детей для семей с низким доходом и единое пособие на детей в повышенном размере стали более привлекательными, так как сумма выплаты привязана к региональному детскому прожиточному минимуму и может составлять 50-75% от него, а иногда даже 100%.
Теперь перейдем к следующей новости. Ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка, а также для беременных, вставших на учет в ранние сроки, теперь будет назначаться от среднедушевого дохода семьи в размерах 50-75% или 100% от регионального прожиточного минимума уже трудоспособного человека.
Далее, коллеги, будут проиндексированы еще выплаты: ежемесячные денежные пособия ветеранам, инвалидам, участникам и так далее – всем, кто попадает в эти категории. 75 ежемесячных выплат проиндексируют. Для многих это будет приятным обновлением. Пособия по нетрудоспособности, а также по беременности и родам, вырастут в полтора раза. Рост пособий по нетрудоспособности и по беременности в полтора раза – это хороший подарок со стороны государства. Например, пособие по беременности и родам составит 564 тысячи рублей, а пособие по нетрудоспособности – 12 800 рублей. Это довольно приличные суммы, и за это можно похвалить наше государство. Дай бог, чтобы у нашего государства хватило средств на эти выплаты.
В Госдуме хотят законодательно закрепить возможность удаленки вместо больничного
Следующая новость довольно интересна. С одной стороны, государство выплачивает все эти пособия, включая по нетрудоспособности. С другой стороны, законодатели ищут варианты, как бы не выплачивать эти пособия. Еще одна новость: если человек на больничном, но продолжает работать удаленно, то ему не нужно выплачивать никакое пособие. Больничный закрывается, и человек получает свою зарплату. Госдума предлагает альтернативы больничному, что, цитирую, «поможет сэкономить деньги и административные ресурсы».
Таким образом, человек может оставаться дома на больничном, но при условии, что он работает удаленно, и говорит: «Я буду работать». Директор говорит: «Можешь работать?». «Могу». Тогда ты не на больничном. Ты работаешь, получаешь зарплату, и, конечно же, это сэкономит деньги.
Но здесь есть еще один интересный вопрос. Давайте представим, что снова вспыхнет пандемия, и гражданам будет рекомендовано оставаться дома. В таком случае по соглашению с работодателем, сотрудники могут не выходить на больничный, находясь в условиях пандемии, а продолжать работу из дома. Пособие им в таком случае выплачиваться не будет.
Я каждый день в своем Telegram-канале делаю обзоры всех этих новостей ежедневно, не откладывая, чтобы вы могли быть в курсе свежих событий. Новости об экономике, бизнесе и многом другом. Подробности вы можете узнать, посетив мой канал, где также доступно множество полезной информации, включая развитие предпринимательских навыков, бизнес-интеллекта и многое другое. Там я также регулярно делаю обзоры новостей.
Давайте продолжим, ребята, давайте продолжим. Обратите внимание на этот федеральный закон, принятый в декабре – Федеральный закон от 25 декабря 2023 года № 629-ФЗ «О внесении изменений в статью 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Он предусматривает, что компании, заключившие соглашение о реализации проектов технологического суверенитета и структурной адаптации экономики с региональными органами власти, могут получать инвестиционный налоговый вычет. Ключевым условием для применения вычета по налогу на прибыль является включение объекта основных средств в реестр инвестиционных проектов с государственной поддержкой и введенного в эксплуатацию. Также возможен инвестиционный вычет, если первоначальная стоимость была изменена не позднее, чем через 5 лет после подписания инвестиционного соглашения. Однако размер вычета не может превышать 25% расходов на создание, приобретение или модернизацию основного средства. Подробности можно найти в этом законе от 25 декабря.
Вот еще новость. Короче, идея такая, если ваша организация заключила ученический договор, в котором указано, что в случае, если ученик после обучения не подпишет трудовой договор с вашей компанией и устроится работать в другое место, он обязан компенсировать все расходы, связанные с его обучением. Однако вы не можете наложить штрафы, они должны быть представлены в виде компенсации расходов.
Давайте быстро рассмотрим несколько документов в этом обзоре и обсудим, как применять их. Вот документ, который может быть полезен для индивидуальных предпринимателей, время от времени несвоевременно представляющих налоговые декларации, или для организаций, пойманных за неправильную оптимизацию налогов и вынужденных подавать уточняющие налоговые декларации – это Письмо ФНС России от 27 декабря 2023 года № БВ-4-7/16343@ «О применении положений статьи 122 НК РФ при предоставлении уточненных налоговых деклараций в порядке статьи 81 НК РФ».
Если вы являетесь финансовым директором или владельцем фирмы, обратите внимание, что при обнаружении налогоплательщиком факта неправильного отражения или неполноты информации в поданных им в налоговый орган налоговых декларациях, а также при выявлении ошибок, приводящих к занижению суммы налога, необходимо предоставить уточненные данные на вашем едином налоговом счете.
Также все будет зависеть от добросовестности налогоплательщиков. Если у вас есть средства, поскольку сам факт несоблюдения условий, предусмотренных пунктом 4 статьи, подразумевает наличие лишних средств на Едином счете налогового сбора для более мягкого отношения. Кроме того, необходимо подать уточненную налоговую декларацию по итогам налогового периода, что является основанием для освобождения от ответственности по статье 122. В этой статье предусмотрен штраф в размере от 20% до 40%, однако эти основания отпадают, если налогоплательщика не удалось выявить до подачи уточненного сальдо на Едином налоговом счете. В этом случае ему грозит наказание по статье 122. Если налогоплательщик подает уточку, увеличивая свою налоговую базу, налоговики видят, что он признает свою вину, и могут уменьшить размер штрафа не более чем на 50%.
Я сталкивался с подобными ситуациями в своей практике неоднократно. Об этом подробно говорится в пункте 3 этого документа. Уважаемые господа, настоятельно рекомендую изучить этот документ.
Бизнесмены могут скупать машины у физиков и уменьшать налог на прибыль
Следующим документом, который мы рассмотрим, является Федеральный закон от 19 декабря 2023 года № 612-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». В данном документе предусмотрены механизмы классической системы налогообложения для приобретения автомобилей и мотоциклов у физических лиц. Учитывая, что физические лица, как известно, не выставляют счета-фактуры, вы все равно имеете право на вычет НДС. При покупке транспортных средств у физических лиц и последующей их перепродаже, НДС рассчитывается на рыночную цену, определенную в соответствии со статьей 105 Налогового Кодекса.
Этот закон предоставляет возможность вашему юридическому лицу приобретать автомобили у физических лиц, после чего их перепродавать. При использовании классической системы налогообложения вы можете списывать НДС, что, естественно, приводит к снижению налога на прибыль. Обратите внимание на этот момент, коллеги, это важно. Также подобно закупке сельхозпродукции участников, при наличии закупочных актов, разрешается формировать НДС и списывать его с цены закупки. В общем, это полезный закон. Воспользуйтесь им в своей деятельности.
Следующим документом, который мы рассмотрим, будет Федеральный закон от 19 декабря 2023 года № 610-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах». В конце декабря было принято несколько десятков законов, и, судя по рассылке, которую я получил, только 26 декабря вышло более 70 федеральных законов. Короче говоря, это требует более детального рассмотрения.
Этот закон касается введения цифрового рубля с 1 января 2025 года. Если заглянете в мой Telegram-канал, вы найдете голосовую аудиозапись от 12 января текущего года, где я рассказываю и отвечаю на вопросы о шагах внедрения цифрового рубля в 2024 году. С 2025 года все налоги будут уплачиваться в цифровых рублях в соответствии с этим Федеральным законом. Хотя основное содержание не ново, информацию можно найти в моем
, который содержит полезные материалы для предпринимателей. Послушайте аудиозапись от 12 января для более подробной информации.
Кто будет считаться налоговым резидентом в 2024 году
Уважаемые коллеги, следующий документ станет ключевым для тех, кто обладает ВНЖ или ПМЖ в другой стране, при этом находится или не находится за пределами территории Российской Федерации. Ранее налоговые органы руководствовались правилами, согласно которым для определения налогового резидентства человека на территории Российской Федерации учитывались несколько критериев: наличие центра жизненных интересов (пункт Д) и наличие или отсутствие недвижимости (пункт 3).
Однако в настоящее время налоговые органы пришли к выводу, что достаточно учитывать лишь один критерий, согласно документу от налоговиков – Письмо ФНС России от 27 декабря 2023 года № ШЮ-4-17/16342@ «По вопросам определения статуса налогового резидента/нерезидента Российской Федерации, получения документа, подтверждающего статус налогового резидента или его отсутствие». Этот документ полагает, что важным фактором является пребывание на территории России более 183 дней в календарном году. Важно отметить, что при этом не имеет значения наличие гражданства другой страны, наличие карты ВНЖ или отсутствие ее, а также наличие активов или недвижимости на территории России. Если вы проживали на территории России более 183 дней в календарном году, то вы считаетесь налоговым резидентом. В противном случае, если вы пребывали на территории России менее 183 дней в году, то вы не считаетесь налоговым резидентом Российской Федерации.
Если, например, вы работаете по трудовому договору дистанционно и получаете зарплату за пределами России, существует отдельный закон, который позволяет уплачивать налог на доходы физических лиц в размере 13%. Однако по другим видам доходов применяются повышенные налоговые ставки. Учитывая, что Российская Федерация аннулировала, по-моему, 42 межгосударственных соглашения о недружественном двойном налогообложении, у вас, вероятно, возникнет двойное налогообложение. Поэтому, коллеги, для более подробной информации, вы можете ознакомиться с деталями в этом письме, чтобы быть в курсе.
Таким образом, я обобщил основные моменты, но если вы заинтересованы, можете ознакомиться с более подробной информацией, предоставленной в этом обзоре.
Следующий документ, о котором я напомню, представляет собой обзор судебно-арбитражной практики в объеме 23 страниц текста – Письмо ФНС России от 27 декабря 2023 года № КВ-4-14/16340@ «О направлении обзора судебной практики» (вместе с «Обзором судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов № 2 (2023)»). Я его пролистал, но, кратко говоря, это обзор практики судов, где рассматривается, когда налоговики правы, а когда они ошибаются, например, отказывая налогоплательщикам в государственной регистрации юридических лиц, реорганизации или регистрации реорганизованных компаний и так далее.
Например, если вы пытаетесь зарегистрировать юридическое лицо, где в составе учредителей или директоров присутствуют лица, которым по решению суда ранее было запрещено занимать эти должности из-за совершенных ими ранее нарушений, регистрация этого юридического лица будет отклонена. В общем, если вам не разрешат, вы понимаете.
Вот, ребята, 23 страницы текста. Не вижу возможности провести подробный анализ в этой обзорной статье. Если вас интересует судебно-арбитражная практика по регистрации юридических лиц, вот перед вами документ – скачайте его и поизучайте.
И еще один документ – Указание Банка России от 5 сентября 2023 года № 6517-У «О порядке информирования клиентов участника эксперимента об осуществляемой им деятельности по партнерскому финансированию, о перечне информации, подлежащей раскрытию в местах обслуживания клиентов и на официальном сайте участника эксперимента в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», а также о порядке и сроках раскрытия такой информации». С помощью этого документа вы можете получать финансирование, не обращаясь в коммерческие банки за кредитными ресурсами, так как во многих регионах год назад был проведен эксперимент по софинансированию друг друга. Этот эксперимент был проведен в соответствии с Федеральным законом от 4 августа 2023 года № 417-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального регулирования в целях создания необходимых условий для осуществления деятельности по партнерскому финансированию в отдельных субъектах Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Я думаю, что стоит обратить внимание, поскольку возможно, что этот эксперимент развернется, если Центральный банк не прикроет его на корню, так как это может создать конкуренцию для коммерческих банков, которые зарабатывают на процентах по предоставляемым кредитам.
Самозанятые могут вести деятельность в других регионах
Налоговики подготовили Письмо ФНС России от 5 декабря 2023 года № АБ-4-20/15261 «О направлении информации». Из содержания этого письма следует, что если вы, как физическое лицо, являетесь самозанятым и работаете по налогу на профессиональный доход, указав, например, Московскую область в качестве региона, это означает, что вы должны осуществлять свою деятельность только в Московской области, а не в соседних, таких как Калужская, или в любом другом регионе. Имейте это в виду.
С учетом изложенного, ФНС России сообщает, что направление рекомендаций налогоплательщикам налога на профессиональный доход относительно указания региона в приложении «Мой налог» в соответствии с местом регистрации, при фактическом осуществлении деятельности в другом регионе, считается неправомерным.
Еще раз, учитывая изложенное, ФНС России информирует, что направление рекомендаций налогоплательщикам по указанию региона в мобильном приложении «Мой налог» в соответствии с местом регистрации, при фактическом осуществлении деятельности в другом регионе, является неправомерным. То есть, если вы, например, живете в одном регионе, но осуществляете свою деятельность в другом, это допускается.
«Таким образом, Федеральным законом № 422-ФЗ установлено, что налогоплательщик НПД самостоятельно выбирает регион ведения деятельности».
Законом предусмотрено, что налогоплательщик по налогу на профессиональный доход самостоятельно выбирает регион ведения деятельности, и никто не имеет права налагать на него обязательство вести деятельность в регионе его регистрации.
Продолжаем обзор. В соответствии с Распоряжением Правительства РФ от 29 декабря 2023 года № 4065-р «О внесении изменений в распоряжение Правительства РФ от 29.12.2020 № 3650-р», любые продукты питания, включая мороженое, кексы и другие продукты с содержанием этилового спирта более 0,5% от объема готовой продукции, не являющиеся алкогольной продукцией, теперь считаются спиртосодержащей продукцией. Пожалуйста, учтите это в своей деятельности.
Как не попасть в «красную зону» банков
Следующий документ крайне важен, уважаемые дамы и господа. Если, не дай бог, ваша компания или вы, как индивидуальный предприниматель, или физическое лицо случайно или по недосмотру свяжетесь с одной из нескольких тысяч организаций, которые Центральный банк признал организациями с выявленными признаками нелегальной деятельности на финансовом рынке, то в этом случае вас сначала занесут в «желтую зону», а затем в «красную зону» с пожизненным баном. Имейте это в виду.
Именно этим информационным письмом, Центральный банк рекомендует коммерческим банкам выявлять тех людей, фирмы и индивидуальных предпринимателей, которые взаимодействуют с этими организациями из черного списка – Информационное письмо Банка России от 27 декабря 2023 года № ИН-08-12/69 «О повышении внимания кредитных организаций к операциям с участием лиц, в деятельности которых имеются признаки осуществления нелегальной деятельности на финансовом рынке».
В случае выявления среди клиентов банков лиц, чья деятельность включает признаки нелегальной деятельности на финансовом рынке, или контрагентов, связанных с этими лицами, рекомендуется принимать меры в соответствии с правилами внутреннего контроля. Короче говоря, необходимо анализировать, является ли операция разовой или не разовой, и применять меры к клиентам, являющимся контрагентами лиц с признаками нелегальной деятельности на финансовом рынке.
В отношении клиентов банков, являющихся контрагентами организаций из «серого списка» Центрального банка, коммерческому банку необходимо провести углубленную проверку документов и информации о клиенте. Это включает анализ всех операций и деятельности клиента. Коммерческий банк должен обратить повышенное внимание на операции такого клиента, который является контрагентом организаций из «серого списка» ЦБ и рассмотреть возможность квалификации его операций как подозрительных, возможно, следует перевести его в «желтую зону».
В отношении клиентов банков, включенных в «черный список» ЦБ, помимо углубленной проверки, также может грозить пожизненный банк.
Понимаете, в чем здесь дело, ребята? О чем этот документ? Вот что я вам рекомендую: прочтите его целиком. Потому что в этом списке есть много нормальных и хороших организаций, которые Центральный банк просто решил уничтожить, чтобы они не конкурировали с коммерческими банками. Я знаю, о чем говорю. Откройте этот список сами, пролистайте его, он довольно интересен.
Так что я рекомендую: изучите этот документ сами и будьте осторожными. Попадание в эту «красную зону» – это не просто пожизненный банк. Конечно, вам дадут возможность попытаться оправдаться, обратиться в межведомственную комиссию при Центральном банке. На своих семинарах по налогам я даже предоставляю целый раздел с инструкциями о том, как это сделать, как оправдаться и так далее. Но, честно говоря, это сложновато, сложно выиграть у ЦБ.
А затем, на основании этого документа от 29 декабря 2023 года, вас еще и ликвидируют принудительно – «Дополнение к Соглашению об информационном взаимодействии между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой от 29 июня 2010 года № 01-15/3182/ММВ-27-2/5@» (утв. Банком России № 014-46-6/11229-С2, ФНС России № ЕД-23-2/43@ 29.12.2023).
В принудительном порядке вашу компанию исключат из реестра, дадут возможность оправдаться, но при этом все ваши средства будут заморожены и заблокированы, а потом и переданы в бюджет государства. Вас ликвидируют на основании взаимодействия между Центральным банком и Федеральной Налоговой службой. ЦБ будет предоставлять информацию налоговикам, которые будут исключать ваше юридическое лицо или индивидуального предпринимателя из Единого государственного реестра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Вот так вот оно у нас устроено.
Понимаю, что новость не очень хорошая, но такова реальность. Давайте хотя бы рассмотрим Федеральный закон от 25 декабря 2023 года № 675-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» и Федеральный закон «О лицензировании отдельных видов деятельности». Эти изменения предоставляют нам, как юридическим и физическим лицам, право на подачу апелляций и обжалование перед судом в случае лицензирования нашей деятельности.
И здесь детально описан путь: куда, когда и как мы должны подавать эти жалобы, что жалоба должна содержать и так далее. В общем, ребята, вывод следующий: если у вас есть лицензируемый вид деятельности, распечатайте этот Федеральный закон и изучите его самостоятельно. Внесенные изменения касаются Кодекса об административных правонарушениях, и в соответствии с этими изменениями будут штрафовать тех, кто осуществляет нелицензированные грузоперевозки или перевозки пассажиров. Можете ознакомиться с новыми правилами здесь. Так что, коллеги, ожидайте не поощрения, а, возможно, даже штрафов, если нарушаете лицензионные требования.
Запрет на продажу немаркированных товаров
И последний на сегодня документ – Проект Постановления Правительства Российской Федерации «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 21 ноября 2023 г. № 1944». В этом проекте речь идет о постепенном введении запрета на продажу товаров, которые либо не маркированы, либо имеют неправильные коды идентификации или истекшие сроки годности. Также запрещена реализация товаров, по которым отсутствуют сведения в информационной системе. Все эти меры предполагается ввести с декабря начиная со срока годности.
Как только это постановление правительства перестанет быть проектом и станет официальным актом, я снова покажу вам этот документ.
Итоги
Итак, уважаемые дамы и господа, давайте подведем итоги. В этой статье я старался найти и хорошие новости, и кое-какие позитивные законы. Однако в общем и целом, государство идет по пути ужесточения, и это является первым выводом в части изменений в мире бизнеса и налогов.
Второй вывод, коллеги, я еще раз напоминаю о цифровом рубле. В моем канале вы сможете найти эфир, где я обсуждаю, что нас ожидает в этом году с цифровым рублем. Послушав этот эфир, сделайте свои выводы. Однако мой второй вывод связан с тем, что введение цифрового рубля при нынешних властях является неизбежным. Если некоторые граждане, возможно, смогут избежать этого момента, то организации и индивидуальные предприниматели не смогут избежать использования цифровых рублей, поскольку это станет третьей формой денег в Российской Федерации, коллеги.
Но ладно, бог с ними, с выводами. Напишите свои собственные мысли и комментарии. И, конечно же, было бы замечательно получить хоть какую-то обратную связь от вас в виде лайков. Я уже упоминал об этом, но повторюсь. В своем Telegram-канале я регулярно делаю краткие обзоры социально-экономических и бизнес-новостей в формате голосовых сообщений каждый день. Если они короткие, их легко прослушать. Если вы хотите быть в курсе ежедневных обновлений по экономике, социальным событиям и бизнес-новостям, то, пожалуйста, заходите в мой канал, я уверен, вы не пожалеете. Там много полезной информации, которую я предоставляю ежедневно. Кроме того, в канале есть чат, где люди обсуждают все эти вопросы, и у меня нет никакой цензуры, коллеги.
Спасибо и удачи в делах.
Владимир Туров
Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», практикующий и ведущий специалист по налоговому планированию, построению индивидуальных налоговых схем и холдингов, оптимизации финансовых потоков.
(Пока оценок нет)
Загрузка...
