«К черту серый бизнес»: история с цифрами и хэппи-эндом

У Вани и Димы небольшой бизнес по оптовой продаже стройматериалов. Уже 3 года они продают гвозди с кирпичами покупателям с НДС из разных уголков России. Годовой оборот ООО «Перестройкин» (ОСН) составляет 100 млн. руб. В компании работают 12 сотрудников и получают за свой труд «серую» зарплату:

• Генеральный директор;
• Коммерческий директор;
• Главный бухгалтер;
• Бухгалтер;
• 4 менеджера по продажам;
• IT-шник;
• Юрист;
• 2 грузчика.

В бухгалтерии все чисто и гладко: главбух Лена следит за порядком и вовремя сдает налоговую отчетность. Но есть одна «вредная привычка»: жажда неподконтрольной налички, как для выплаты конвертной зарплаты, так и для нужд владельцев. ООО-шка заказывает услуги по грузоперевозкам у «серой» фирмы. Таким способом за год удалось «перевезти себе в карман» 5 млн. руб.

Вроде бы ситуация не столь «плачевная»: обналичка в «скромных» количествах. Но налоги «задавили», контроль за страховыми перешел в ФНС, и собственники решили оптимизировать свой бизнес и избавиться от «мифических» грузоперевозок.

За «перестройкой» своего бизнеса в легальное русло предприниматели обратились в юридическую компанию «Туров и партнеры». Собственники объяснили вкратце все проблемы своего бизнеса юристу Рамазану и началось масштабное мероприятие под названием «Белый бизнес».

Шаг №1: проводим финансовый анализ

Ваня незамедлительно дал указание главбуху подготовить все финансовые показатели, включая то, что скрыто от глаз налоговой. И Лена приступила к кропотливой работе по подъему финансового архива за прошедший год. Сбор нужной информации занял 5 часов: перерыты горы макулатуры, найдены забытые траты на старые-новые стулья, вспомнился и менеджер Вася, который проработал 1,5 месяца и был уволен с треском. В общем, миссия «вспомнить все» увенчалась успехом, и главбух поздно вчечером отправила Рамазану готовую таблицу с данными.

Но собранные финансовые показатели – это пол дела. Ведь как понять из цифр, что нужно Ване и Диме? Поэтому, на следующий день бизнесмены приехали к Рамазану с целью обозначить свои «хочу»: выяснить цели, плюсы и минусы существующей работы. Понять, каким владельцы видят бизнес через 1-2 года, о чем мечтают и какие планы строят. Просто «сварганить» схему на абы-кабы – это не про юристов компании «Туров и партнеры». Рамазан относится к своему делу с особой тщательностью: нужно построить такую схему, чтобы она оставалась актуальной на долгий период времени и учитывала развитие и рост компании.

Рамазан Чимаев

Юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:

Итак, собственники поставили четкие задачи:

1. Дальнейшая юридически и финансово-безопасная работа;
2. Продолжать развивать бизнес, не нарушая Законодательства РФ;
3. Избавиться от «конвертных» зарплат;
4. Рассмотреть новые варианты корпоративной структуры на перспективу роста прибыли, а, соответственно, и увеличения продаж, и расширения территории анализируемого бизнеса;
5. Иметь законную наличность для своих личных (с минимальным налогообложением) нужд и для возможности инвестировать часть из них в развитие бизнеса.

Плюсы:

1. Как следует из показателей, бизнес функционирует достаточно стабильно. Общий (ОД) и скорректированный доход (СОД) растут и показывают нормальную деятельность организации, бизнес не стоит перед угрозой ликвидации. При любой реорганизации и нововведениях необходимо учитывать этот фактор для того, чтобы не сломать успешно работающие варианты ведения бизнеса. Легализация бизнеса и оптимизация налогообложения подразумевают перестройку отношений внутри группы компаний путем ее реорганизации, введения новых хозяйствующих субъектов, не задевая составляющих заработной платы (без необходимости обналичивания).
2. Желание владельца бизнеса продолжать развитие бизнеса легально и их действия к превращению этого желания в действительность.

Минусы

1. При существующих плюсах деятельности существенным упущением является отсутствие возможного количества договоров на оказание услуг сторонними организациями. Этот факт лишает возможности иметь дополнительные денежные средства, без дополнительного налогообложения (возможные договора: договор управления, посреднические договора и тому подобное).
2. Компания использует не все возможности снижение страховых взносов (агентских договоров, договоров управления и т.д.)
3. Работа с недобросовестными контрагентами повышает риски доначислений, штрафов и пеней. Кроме того, в случае если суммы доначислений по итогам 3 лет превысят 2 000 000 руб., что является крупным размером или 10 000 000 руб., что является особо крупным размером, владелец не застрахован от применения к нему Уголовного кодекса РФ, а именно ст. ст. 173.1, 173.2, 174, 174.1,199 УК РФ.
4. Необходимость выплаты сотрудникам части заработной платы в «конвертах», влечет за собой доначисление НДФЛ в размере 169 000 руб. и штрафа по ст. 123 НК РФ в размере 33 800  руб., кроме того, страховых взносов в размере 390 000 руб. При налоговой проверке за период 3 года сумма доначислений по «зарплатным налогам» составит 1 778 400 руб.
5. В соответствии со ст. 204 УК РФ, незаконная передача лицу, выполняющему управленческие функции в коммерческой или иной организации, денег, ценных бумаг, иного имущества и т.п. в крупном размере наказываются штрафом в размере до 1 500 000 рублей, или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, или в размере от двадцатикратной до пятидесятикратной суммы коммерческого подкупа с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового либо лишением свободы на срок от 3 до 7 лет со штрафом в размере до тридцатикратной суммы коммерческого подкупа или без такового и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового.

Крупный размер – это откат, сумма которого превышает 150 000 рублей. В совокупности не уплаченных налогов общество, в случае выявления (а именно первые лица компании) не защищено от применения к ним ст. ст. 199, 199.1 УК РФ. Из-за всех вышеуказанных минусов отсутствует контроль реальных финансовых движений, усложняется управление.

Шаг №2: выстраиваем и утверждаем схему

Два дня налоговый специалист изучал региональное законодательство, прокручивал в голове разные схемы экономии с точки зрения уменьшения совокупных выплат по налогам и страховым взносам, производил математические подсчеты, изучал судебную практику. В итоге, налоговый специалист подготовил 3 схемы оптимизации, и к каждой подкрепил «защищающую» судебную практику.

На следующий день делегация из собственников, главбуха и юриста приехала на встречу к Рамазану. Нужно было показать все стороны работы при разных раскладах: как сейчас работают бизнесмены, и, как будут работать, если перестанут пользоваться обналичкой. Без запугиваний, «комплиментов» в адрес легального ведения бизнеса: просто голые цифры и факты.

Как и предполагал Рамазан (это происходит в 99% случаев), посыпалась гора вопросов из уст главбуха Лены. «А какие проводки использовать?» «Это ж сколько документов мне придется вести…» «Ну хорошо, вот сейчас мы поналепим эту кучу ИП-шников, и еще больше проблем огребемся от налоговиков»…

Рамазан Чимаев

Юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:

Краткое описание выглядит так:

1. Создаем ИП Управляющий. Применяет упрощенную систему налогообложения (база доходы). Данное ИП оказывает услуги по управлению обществом как единоличный исполнительный орган. — готовность к 1 мая 2017 года
2. Создаются ИП-Агент 1, ИП-Агент 2 и ИП-Агент 3 (менеджеры). Применяют упрощенную систему налогообложения (база доходы). Оказывают посреднические услуги по поиску клиентов в соответствии с ч. 1 ст. 779 ГК РФ.
3. Создаем ИП Финансовый Управляющий. Применяет упрощенную систему налогообложения (база доходы). Данное ИП оказывает услуги по финансовому контролю и планированию ООО на ОСН.
4. Создаем ИП Бухгалтер. Применяет упрощенную систему налогообложения (база доходы). Данное ИП оказывает всей группе компаний услуги по бухгалтерскому обслуживанию.
5. Создаем ИП IT УСН 6%. Применяет упрощенную систему налогообложения (база доходы). Данное ИП оказывает услуги по техническому обслуживанию, наладке и настройке персональных компьютеров.

Шаг №3: подводим итоги экспертизы

Структура утверждена. Главбух Лена, ошарашенная объемом предстоящей работы и документооборотом, смирилась и… воодушевилась, ведь ей повысят зарплату. А Рамазан, тем временем, готовит заключение, в котором прописывает все нюансы работы. Чтобы все остались довольны, и не возникло никаких форс-мажоров. Ведь нужно столько всего предусмотреть. В итоге получилось 32 страницы с расчетами, ссылками на законодательство, судебной практикой и описанием взаимодействия между всеми предприятиями.

Рамазан поехал в офис компании для презентации своего заключения. Ему обязательно нужно удостовериться, что владельцам компании, юристу и главбуху все понятно. Конечно же, без вопросов не обошлось и беседа продлилась 4 часа.

Рамазан Чимаев

Юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:

Вывод по расчетам:

Свободные денежные средства владельца бизнеса с учетом вознаграждений ИП =

Свободные денежные средства равны 8 500 000 руб. составляют 47,2% от реального СОДа.

СФН составляет 3 714 201,45 руб. и равен 20,6% от реального СОДа. 

Вывод по легализации:

• Бизнес полностью соответствует законодательству России.
• Доход владельца соответствует его реальному финансовому положению.
• Деятельность прозрачна и понятна, что, несомненно, приводит к более легкому управлению и контролю.
• Благодаря ИП, есть возможность легально выводить наличные денежные средства.

Построенная схема бизнеса полностью соответствует целям, поставленными владельцем бизнеса.

Теперь все понятно и утвержден план дальнейших действий по воплощению схемы в жизнь.

Шаг №4: обучаем сотрудников

В соответствии с первым пунктом, Рамазан приступил к обучению главбуха, бухгалтера и юриста: основам налогообложения, какие документы нужно вести внутри компании, и как в принципе вести бизнес, в соответствии с новой схемой. Будучи требовательным учителем, Рамазан не давал поблажек своим «ученикам». Экзамены принимал со всей строгостью, ведь это могло сказаться на дальнейшей работе.

Рамазан Чимаев

Юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:

Первым и самым, думаю, основополагающим шагом в реализации новой структуры, является обучение сотрудников, которые будут поддерживать работу новой структуры и стоять на защите ее интересов.

Обучение проходит по следующим блокам:

1) основам налогообложения (учебник Владимира Турова «Элементарное налогообложение»);

2) новой структуре бизнеса;

3) документообороту внутри новой структуры.

По итогу каждого блока сдаются экзамены на понимание, которые консультант принимает лично.

Это помогает повысить уровень понимания налогообложения и новой структуры, убрать страх перед «неизвестным», максимально снизить ошибки из-за так называемого «человеческого фактора».

Шаг №5: создаем компании и готовим все-все-все документы

Параллельно с обучением Рамазан готовил весь пакет необходимой документации. Стандартный набор документов не подойдет, ведь нужно учесть все мелочи. Иначе, из-за малейшей ошибки отношения с ИП-шниками налоговики могут признать трудовыми. Поэтому, что называется, налоговый консультант применил «индивидуальный подход к своим клиентам». Спустя месяц подготовительной работы стартовал запуск: открытие ИП-шников со всей необходимой документацией и обоснованиями.

Шаг №6: внедряем, контролируем и наблюдаем

На протяжении 3 месяцев Рамазан контролировал работу новоиспеченных ИП-шников и обновленной версии «Перестройкина». Возникали вопросы – налоговый консультант отвечал 24 часа в сутки. Он ответственный, и, если вдруг, что проворонил – исправлять ему. Но, персонал оказался смышленым, а схема построена так, что ни один комар в погонах носа не подточит.

Рамазан Чимаев

Юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:

Проконтролировав правильность работы всей структуры, ответив на возникшие в ходе работы вопросы и убедившись, что разработанная и внедренная схема работы стабильна, только тогда я понимаю, что на этом этапе закончена и пора отпустить бизнес в «самостоятельное плавание».

Шаг №7: отпускаем бизнес в самостоятельное плавание

Ваня и Дима остались довольны результатом: теперь у них есть законная наличность, которой оказалось даже больше, чем при сотрудничестве с «серым» грузоперевозчиком. Главбух Лена и прекрасно ориентируется в проводках, документообороте и в работе в целом. И даже если, к ней подойдет налоговик и заподозрит, например, фиктивность отношений с агентами, Лена сможет дать достойный отпор со ссылками на судебную практику, и ткнув в договоры.

У бизнесменов появилась куча времени для расширения бизнеса и завоевания новых рынков, и теперь им не нужно беспокоиться о том, что за спиной есть то, что нужно прятать.

УЗНАТЬ ПРО «БЕЛЫЙ БИЗНЕС»

Наталья Нагорнова

Главный редактор «Блога о налогах Турова Владимира»