Что такое закрытый реестр выгодоприобретателей

Добрый день, уважаемые коллеги.

Сегодня речь пойдет об НДС. В России заработал закрытый федеральный специальный реестр выгодоприобретателей. То есть тех, кто, по мнению налоговиков, не очень качественно пользовался поставщиками при закупке товаров, работ, услуг. И по мнению налоговиков, скажем так, НДС у них стоит к вычету незаконно.

И эту тему уже успели обсудить и РБК, и РИА-Новости, и прочие-прочие. Но давайте об этом поговорим чуть-чуть подробнее. Я расскажу вам то, чего не рассказал ни РБК, ни РИА-Новости. Мы обсудим, откуда растут ноги, что это за реестр, как он ведется, с чем все это едят и что делать.

Вначале воспользуюсь тем, что написало на этот счет РБК.

ФНС России создала закрытый реестр выгодоприобретателей и речь идет только о тех нарушениях, которые происходят в настоящее время. То есть налоговики решили бить на опережение, не ждать, пока закончится налоговый период.

Если они в текущем периоде видят, что вы для снижения НДС, по их мнению, пользовались не очень правильными способами, то они будут приглашать вас на ковер и убеждать доплатить НДС.

«Инспекции Федеральной налоговой службы (ФНС) начали по новому порядку вызывать налогоплательщиков для дачи показаний по поводу их возможных связей с сомнительными поставщиками и правомерности вычета налога на добавленную стоимость (НДС)».

И, вполне возможно, что кто-то из вас уже с этим столкнулся. Мои клиенты с этим уже столкнулись. А что же это за бизнесмены такие?

«Речь идет о компаниях, которых сотрудники ФНС заподозрили в получении необоснованной налоговой выгоды от использования схем с сомнительными контрагентами. От них требуют в обязательном порядке явиться в налоговый орган на заседание комиссии по рассмотрению деятельности налогоплательщиков, включенных в ФРВ, писал в апреле проект «Контрагент.рф».

Суть претензий, как правило, сводится к тому, что организация — плательщик НДС неправомерно вычла из налоговой базы суммы, которые заплатила такому неблагонадежному поставщику, соответственно, недоплатив в бюджет».

Основной акцент делается на пресечение случаев подобных вычетов в текущем налоговом периоде.

Откуда растут ноги: какая нормативная база используется

Давайте вернемся к этим замечательным комиссиям. Дело в том, что в декабре прошлого года, всего 5 месяцев назад, ФНС России распорядилась не допускать направление налогоплательщикам неправомерных уведомлений о вызове в налоговый орган, напомнив налоговикам на местах, что комиссии по легализации налоговой базы отменены. 

Но теперь налоговики вместо комиссий по вопросам легализации налоговой базы создали рабочие группы. На самом деле, какая разница, как называются эти комиссии, рабочие группы. Я вам так скажу, налоговики действуют здесь абсолютно законно. Потому что в НК РФ есть пп.4 п.1 ст.31. Если налоговики захотят вас вызвать в налоговую инспекцию на комиссию, на комитет, в рабочую группу, то они это сделают.

Для чего? Чтобы вы, налогоплательщик, дали пояснения по всем своим текущим делам и текущим операциям. То есть они имеют абсолютно законное право вас вызывать на эти комиссии, комитеты и группы. Вызов должен быть оформлен согласно документу: Приказ ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@.

А дальше они вас вызывают и говорят: «Брат, твой контрагент имеет признаки технической компании. У него невысокая стоимость активов, у него слишком высокий удельный вес вычетов по НДС, у него численность сотрудников маленькая. А еще у него максимально приближенные к доходам расходы в отчетности». Знаете, все эти критерии можно найти в социальной сети налогоплательщиков. Она тоже запущена, ее можно найти личный кабинет. Я об этом уже рассказывал.

Например, среди плохих критериев есть пункт, что вы, бизнесмен, не должны связываться с контрагентом, у которого вычет по НДС меньше 89%. Знаете, я чесаться от бешенства начинаю. Или когда я вижу, что у него там небольшая численность персонала, или нет больших основных средств – это критерии недобросовестности. И этих критериев недобросовестности настолько смешных очень много, и под эту раздачу может попасть чуть ли не любой.

Дурдом в том, что когда вы попали в этот федеральный реестр выгодоприобретателей, который является закрытым, и он ведется на основании письма для служебного пользования, которое мы даже почитать с вами не можем, выйти оттуда невозможно. Вот в чем проблема. Нет ответа на вопрос, как оттуда выбраться из этого федерального реестра выгодоприобретателей. Получается так, что если вы попали в этот федеральный реестр выгодоприобретателей, то дальше налоговики будут смотреть на вас под лупой. Причем будут смотреть на вас постоянно и их внимание будет, ну, скажем так, заведомо обвинительным в ваш адрес. И это не очень приятно.

На самом деле, еще несколько лет назад, когда вышла ст. 54.1 НК РФ, налоговики радостно объявили, что самое главное, чтобы у тебя, бизнесмен, был чистеньким контрагент первого звена. И вот если контрагент первого звена у тебя чистенький, то тогда все хорошо.

Но на практике так не происходит. На практике новая система, ее по-прежнему называют «АСК НДС-2», это неправильное название, правильно называется «Контроль НДС». Так вот, новая система «Контроль НДС», новый приказ служебного пользования, все это устроено таким образом, что они выявляют, кто там «пожирней» в цепочке, 10 раз это перепроверяют. И приходят к выводу, что да, наверное, этот «самый жирный» и пользовался разрывами по уплате НДС не только в первом звене, во втором, в третьем, в четвертом, в пятом колене. Я не шучу. Я лично консультировал бизнесменов, которых вызвали на эту замечательную комиссию, которой не существует, и предъявили претензии по контрагентам 2, 3, 4, 5 звеньев. Запугали так, что бизнесмен добровольно заплатил все, что налоговики от него требовали. Это сумма в десятки миллионов рублей.

Поэтому, господа бизнесмены, как минимум, когда вас вызывают на эту комиссию, и когда налоговики вам радостно объявляют, что они вас включили в федеральный реестр выгодоприобретателей, из которого непонятно как выбраться, не надо пугаться. Не надо пугаться и немедленно расставаться со своими деньгами.

В одном из кейсов, который сейчас ведут мои сотрудники, налоговики попросили у бизнесмена ни много ни мало – больше 2 млрд рублей. Внимание: миллиардов! Когда мои специалисты вмешались, налоговики подумали и уменьшили свои требования на миллиард. Но нам это тоже не понравилось, поэтому мы продолжаем помогать бизнесмену, чтобы налоговики снизили свои требования еще раз в 10 хотя бы. Мы будем биться до конца.

Это все напоминает мне такую, знаете ли, законодательно дешевую разводку, когда вроде бы действуют они в соответствии с законом. Но когда тебе шьют вину за действия контрагента 2, 3, 4, 5 и последующих звеньев, ну как-то, наверное, вам это не очень должно нравиться. Но идея налоговиков о том, что они не будут трогать дальше первого звена и предъявлять вам вину, эта идея не работает. На практике все происходит прямо противоположным образом, им бюджет надо пополнять.

Этапы борьбы с «плохими парнями»

1. Все очень просто. Была поставлена задача окончательно ликвидировать весь бумажный НДС, интернет-площадки и платформы, которые готовят этот бумажный НДС и до конца добить организации, которые налят в интересах бизнесменов деньги с комиссией в 18 до 25%. И эта работа делается прямо сейчас. Она началась в январе, первые ее плоды мы увидим, наверное, в сентябре-ноябре.
2. Я тоже уже рассказывал об этом документе, он уже очень скоро заработает. Я говорю о «светофорной системе», когда бизнесменов поделят на «красных», «желтых» и «зеленых». Где одни из критериев – отмывание доходов, полученных преступным путем и финансированием терроризма, связь с нехорошими контрагентами и так далее.

И есть огромная вероятность, что многие компании на ОСН попадут в «желтую зону» или даже в «красную». Попадание в «красную зону» будет грозить автоматической блокировкой всей вашей деятельности и лишением вас всех ваших денег. По закону вам дадут 6 месяцев на реабилитацию своего дорогого имени. Но если вы внимательно посмотрите №243-ФЗ, который как раз начинает действовать с 1 июля, то увидите, что шанса выбраться из «красной зоны» практически нет. Сервис «Знай своего клиента», сейчас работает в опытной эксплуатации, а с 1 июля закон вступает в силу, и мы увидим результаты его работы.

3. В части, касающейся улучшения качества работы налоговых органов, Мишустин нам радостно объявил, что камеральные проверки будут отменены. Вместо них будет повсеместно введен налоговый мониторинг, то есть онлайн-доступ налоговиков ко всем внутренностям вашей компании.
4. Также с 1 января 2023 года мы переходим с вами на единый налоговый платеж, который будет промежуточным шагом на пути к автоматическому взиманию налогов. Наша задача – спокойно работать, а налоговики сами за нас посчитают наши налоги и сами у нас заберут деньги и сами заплатят их в бюджет.

Вывод

Все, что я вам рассказывал про федеральный реестр выгодоприобретателей, это все делается в рамках концепции, объявленной главой ФНС России: сделать налоговые органы сервисной компанией по качественному обслуживанию налогоплательщиков. Чтобы налогоплательщик спокойно работал, а мы «щупальцы» засунули, все промониторили, сами с тебя налоги взяли. А ты продолжай спокойно работать, тебе беспокоиться, уважаемый налогоплательщик, больше не о чем.

И этих мер буквально десятки. На ближайшем семинаре я расскажу, что делать и как безопасно вести бизнес в этих замечательных условиях. Если кто-то из вас хочет не просто семинар, а хочет, чтобы налоговики вас никогда в жизни не включили в этот замечательный реестр выгодоприобретателей, чтобы они вам никогда в жизни не задавали вопросов, в том числе про НДС, и чтобы вы при этом имели полное законное право законно оптимизировать налоги, а не пользоваться странными подачками правительства об отсрочке уплаты страховых взносов, то обращайтесь к моим специалистам в ЮК «Туров и партнеры», качество я вам гарантирую. Обращайтесь, мои специалисты все это в лучшем виде вам сделают.

Как бы там ни было, мне не нравится эта комиссия, мне не нравится этот реестр выгодоприобретателей. Он мне не нравится, прежде всего, тем, что он является закрытым и непонятно как оттуда выбраться. Мне не нравятся те критерии, которые они используют, потому что, по большей части, по этим критериям любого можно обвинить и любого можно подтянуть. Вот это мне все не нравится.

Спасибо и удачи в делах.

Ссылка на документ:

Приказ ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

ЗАПИСАТЬСЯ НА СЕМИНАР ПО НАЛОГАМ

Мы против обналички и незаконных схем снижения налогов.

Мы за легальное ведение бизнеса и призываем всех бизнесменов работать в соответствии с законами Российской Федерации.

Владимир Туров

Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», практикующий и ведущий специалист по налоговому планированию, построению индивидуальных налоговых схем и холдингов, оптимизации финансовых потоков.