Добрый день, друзья.
Много-много раз на протяжении последних 10 лет, проводя семинары, я говорил следующую вещь. Например, вы являетесь учредителем вашей компании, и одновременно с этим на вас, как на физическом лице, зарегистрированы какие-то активы (например, башенные краны, автомобили, бульдозеры, или цеха, или какая-то собственность, недвижимость в виде офисных помещений). Вы, как физик, сдаете эти помещения на абсолютно законных основаниях в аренду своей компании, и ваша компания вам, как обычному физическому лицу, платит арендную плату, и удерживает с вас налог на доходы физических лиц. Вы думаете, что у вас все прекрасно.
Я последние 10 лет, как мантру повторял, что в этом случае налоговики имеют полное законное право доначислить вам, как физическому лицу, налог на добавленную стоимость, посчитав вас индивидуальным предпринимателем. В этих случаях я ссылался на решения Верховного Суда, на статью 2 ГК РФ, статью 23 ГК РФ, на соответствующие письма ФНС России. Также я ссылался на определение слова «индивидуальный предприниматель», которое дано в статье 11 НК РФ, где черным по белому написано примерно следующее: если физическое лицо, занимаясь предпринимательской деятельностью, не зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя, то налоговики имеют право все равно посчитать этого парня индивидуальным предпринимателем для целей Налогового кодекса. Так как у этого парня-физика нет на руках бумажки, которая называется «Уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения», то налоговики посчитают его ИП на «классике» и доначислят соответствующие налоги. Отрицательной судебной практики полно.
Тем не менее, повторяя это на протяжении 10 лет, я ссылался на нормы, недостаточно четко прописанные. Если внимательно почитать ст.2 ГК РФ и ст.23 ГК РФ, то из этих статей прямо не следует соответствующих выводов. Я подобные выводы делал на основе совокупности всех данных.
Наконец-то государство решило эту ситуацию исправить. Владимир Владимирович Путин подписал №199-ФЗ от 26 июля 2017 года, который вносит изменения в статью 2 ГК РФ и в статью 23 ГК РФ.
Итак, в статью 2 ГК РФ внесли следующие изменения: «1) в абзаце третьем пункта 1 статьи 2 слова «лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке» исключить, дополнить предложением следующего содержания: «Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом». Теперь в статью 2 добавили строчку, что лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, должны быть зарегистрированы индивидуальными предпринимателями.
Статью 23 ГК РФ изложили в следующей редакции: «2) пункт 1 статьи 23 изложить в следующей редакции: «1. Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым настоящего пункта.
В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя».
Под такую деятельность попадает чистка ногтей, уборка квартир. Под такую деятельность, когда не надо регистрироваться, попадает уход за детьми. Если вы работаете нянькой, за детишками ухаживаете, в этом случае вам, как няньке, не надо регистрировать себя индивидуальным предпринимателем. Во всех остальных ситуациях, в том числе, в случае сдачи активов для производственного, коммерческого использования вы обязаны стать индивидуальным предпринимателем. Это правило, коллеги, пока что не относится, если вы сдаете свою личную квартиру в аренду: она у вас одна, только ее вы в аренду сдаете. Либо свой личный автомобиль: там используются иные нормы. В части, касающейся всего остального имущества, которое мы могли бы отнести к имуществу коммерческого использования, вы обязаны стать ИП-шником, иначе вам доначислят НДС, посчитав вас ИП на классической системе налогообложения.
Также, коллеги, речь идет не только о сдаче имущества в аренду. На самом деле, речь идет об извлечении любого предпринимательского дохода, когда вы, будучи физиком, действуете на свой страх и риск и извлекаете доход два раза в год и более.
Уважаемые коллеги, я опять, наверное, не добавил вам радости, но государство и наш президент наводят порядок так, как они умеют. То, что мы рассмотрели, – это массовая ошибка, допускаемая бизнесменами. Поэтому, пожалуйста, пишите комментарии, высказывайтесь. Обязательно отправьте эту статью своим знакомым бизнесменам: вы невероятно им поможете хотя бы тем, что не допустите, чтобы они не попали на ровном месте под раздачу.
Как работать в этих условиях, мы будем говорить на ближайших семинарах, где я все эти вещи рассказываю в деталях и два дня даю решения и еще раз решения. Ближайшие семинары состоятся: в Москве – 12-13 октября, в Санкт-Петербурге – 30-31 октября, в Казани – 7-8 ноября. Приходите, не пожалеете. Подписывайтесь на наш блог, ибо здесь дают решения.
Удачи, друзья!
Владимир Туров
Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», практикующий и ведущий специалист по налоговому планированию, построению индивидуальных налоговых схем и холдингов, оптимизации финансовых потоков.
(1 оценок, среднее: 1,00 из 5)
Загрузка...
Добрый день. А дача денежных средств в заем физическим лицом юридическому? Тоже будет считаться предпринимательской деятельностью?
Добрый день. А дача денежных средств в заем физическим лицом юридическому? Тоже будет считаться предпринимательской деятельностью?
На самом деле сдавать в аренду ИП на УСНО это же значительно выгоднее, чем от ФЛ.
На Доходах — так это всего 6% от дохода, что в 2,5 раза меньше, чем НДФЛ.
А если еще и в расходы есть что поставить, то вообще можно свести к 1% от доходов, что меньше НДФЛа в 13 раз!
А в расходы всегда есть что поставить. Даже 15% от разницы между доходами и расходами все равно меньше 13% подоходного
На самом деле сдавать в аренду ИП на УСНО это же значительно выгоднее, чем от ФЛ. На Доходах — так это всего 6% от дохода, что в 2,5 раза меньше, чем НДФЛ.А если еще и в расходы есть что поставить, то вообще можно свести к 1% от доходов, что меньше НДФЛа в 13 раз!А в расходы всегда есть что поставить. Даже 15% от разницы между доходами и расходами все равно меньше 13% подоходного
Охренеть — только-только организовал сдачу 3-х своих машин в аренду предприятию и на тебе, оказывается НДС. Но, это не страшно, если я его смогу предъявить. А как предъявить?♊
Охренеть — только-только организовал сдачу 3-х своих машин в аренду предприятию и на тебе, оказывается НДС. Но, это не страшно, если я его смогу предъявить. А как предъявить?♊
А фиксированные взносы в ПФР Вы забыли. Рекомендую перейти на Патент, там вообще меньше налога
А фиксированные взносы в ПФР Вы забыли. Рекомендую перейти на Патент, там вообще меньше налога
На самом деле хочу сказать, без тени иронии, спасибо г-ну Турову за его, в том числе, и просветительскую деятельность на грани альтруизма.
Благодаря чему можно хоть в чем-то принимать превентивные меры: закон только вышел, а у нас год уже как все на ИП)
На самом деле хочу сказать, без тени иронии, спасибо г-ну Турову за его, в том числе, и просветительскую деятельность на грани альтруизма. Благодаря чему можно хоть в чем-то принимать превентивные меры: закон только вышел, а у нас год уже как все на ИП)
На основании п. 1 ст. 11 НК РФ для толкования данного термина обратимся к ст. 2 ГК РФ. Исходя из п. 1 ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Таким образом, определяющее значение для квалификации деятельности в качестве предпринимательской имеет признак ее направленности на систематическое получение прибыли. Если сделки не носят систематический характер -нет ,не является предпринимательской деятельностью.
На основании п. 1 ст. 11 НК РФ для толкования данного термина обратимся к ст. 2 ГК РФ. Исходя из п. 1 ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Таким образом, определяющее значение для квалификации деятельности в качестве предпринимательской имеет признак ее направленности на систематическое получение прибыли. Если сделки не носят систематический характер -нет ,не является предпринимательской деятельностью.
Спасибо
Спасибо
А как быть в следующей ситуации:
Физ лицо (он же — адвокат) имеет в собственности нежилое помещение, которое сдает в аренду адвокатскому образованию (нпр., бюро) в аренду для осуществления последним деятельности адвокатов.
Согласно букве закона, совмещение адвокатской деятельности одновременно с осуществлением адвокатом предпринимательской деятельности Законом (N 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации») не предусмотрено.
Кроме того, в силу п. 3 ст. 9 Кодекса профессиональной этики адвоката,адвокат не вправе заниматься иной оплачиваемой деятельностью в форме непосредственного (личного) участия в процессе реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг.
Как быть в этом случае: рег орган (ФНС) имеет права признать данную деятельность предпринимательской и , соответственно, исчислить НДС с аренды? Ведь добровольно адвокат не имеет права регистрироваться в качестве ИП, кроме того он лишается права на применение спец режимов…
А как быть в следующей ситуации: Физ лицо (он же — адвокат) имеет в собственности нежилое помещение, которое сдает в аренду адвокатскому образованию (нпр., бюро) в аренду для осуществления последним деятельности адвокатов.Согласно букве закона, совмещение адвокатской деятельности одновременно с осуществлением адвокатом предпринимательской деятельности Законом (N 63-ФЗ "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации") не предусмотрено.Кроме того, в силу п. 3 ст. 9 Кодекса профессиональной этики адвоката,адвокат не вправе заниматься иной оплачиваемой деятельностью в форме непосредственного (личного) участия в процессе реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг.Как быть в этом случае: рег орган (ФНС) имеет права признать данную деятельность предпринимательской и , соответственно, исчислить НДС с аренды? Ведь добровольно адвокат не имеет права регистрироваться в качестве ИП, кроме того он лишается права на применение спец режимов…
На самом деле все просто! создайте совместно с арендаторами Потребкооп и внесите имущество паевым взносом. а так как помещения не используются в коммерческих целях а только и исключительно для удовлетворения нужд и потребностей пайщиков в площадях, то пайщики также вносят целевые членские взносы в ПК.
На самом деле все просто! создайте совместно с арендаторами Потребкооп и внесите имущество паевым взносом. а так как помещения не используются в коммерческих целях а только и исключительно для удовлетворения нужд и потребностей пайщиков в площадях, то пайщики также вносят целевые членские взносы в ПК.
А прикладное творчество (создаю статуэтки и картины в ед. экземпляре) тоже надо под ИП регистрировать?
А прикладное творчество (создаю статуэтки и картины в ед. экземпляре) тоже надо под ИП регистрировать?
Я бы тут сказал, что сдает лицо, которое занимается частной практикой, т.е. у лица, которое занимается частной практикой второй вид деятельности, не основной виде деятельности. Есть пару тут моментов, но я думаю вы как адвокат додумаете.
Я бы тут сказал, что сдает лицо, которое занимается частной практикой, т.е. у лица, которое занимается частной практикой второй вид деятельности, не основной виде деятельности. Есть пару тут моментов, но я думаю вы как адвокат додумаете.
А если физлицо зарегистрировано в качестве в ИП по другим видам деятельности и платит исправно свои 6 % по УСН, а в аренду, как физлицо сдает помещения, оборудование своему бизнесу, с этих сделок уплачивает НДФЛ 13%, бюджету разве не выгоднее 13%, налоги и тот и тот федеральные?
А если физлицо зарегистрировано в качестве в ИП по другим видам деятельности и платит исправно свои 6 % по УСН, а в аренду, как физлицо сдает помещения, оборудование своему бизнесу, с этих сделок уплачивает НДФЛ 13%, бюджету разве не выгоднее 13%, налоги и тот и тот федеральные?
А если ФЛ будет один раз в год получать арендную плату за передачу имущества в аренду ООО, где он является учредителем и директором? Это нельзя назвать «систематически» или можно? Можно передать в аренду безвозмездно? Как думаете, коллеги?
А если ФЛ будет один раз в год получать арендную плату за передачу имущества в аренду ООО, где он является учредителем и директором? Это нельзя назвать "систематически" или можно? Можно передать в аренду безвозмездно? Как думаете, коллеги?
Получается, что получение любого дохода – это признак предпринимательской деятельности, хоть ты свой автокран сдаешь за 3 копейки, хоть за 300 тыщ в месяц?
Где определено, что такое «прибыль» в отношении гражданина, и как определить ее системность, если перечисления на карточку падают нерегулярно, но все же несколько раз?
А чем эта «прибыль» отличается от зп? от низкой зп, и от высокой зп?
«свой риск» всегда есть, даже у наемных сотрудников — заболел, надоело, уволили, работодатель обанкротился…
Термины из главы 25 тут не применишь, тем более, что у гражданина нет нал. учета, определять наличии прибыли расчетным методом, как при нарушениях ведения учета — это уже аналогия закона в кубе! но применима ли она тут?
Мне кажется рассуждения о предпринимательской деятельности граждан — это жонглирование знакомыми вроде бы словами, как будто их смысл понятен всем одинаково, а на деле оказывается, что судья каждый раз будет субъективно оценивать эти признаки, исходя из цели и умысла, объемов и регулярности. А то так все волонтеры, которые за компенсацию расходов на еду или транспорт, например, пойдут под определение предпринимателей
Получается, что получение любого дохода – это признак предпринимательской деятельности, хоть ты свой автокран сдаешь за 3 копейки, хоть за 300 тыщ в месяц?Где определено, что такое "прибыль" в отношении гражданина, и как определить ее системность, если перечисления на карточку падают нерегулярно, но все же несколько раз?А чем эта "прибыль" отличается от зп? от низкой зп, и от высокой зп? "свой риск" всегда есть, даже у наемных сотрудников — заболел, надоело, уволили, работодатель обанкротился…Термины из главы 25 тут не применишь, тем более, что у гражданина нет нал. учета, определять наличии прибыли расчетным методом, как при нарушениях ведения учета — это уже аналогия закона в кубе! но применима ли она тут?Мне кажется рассуждения о предпринимательской деятельности граждан — это жонглирование знакомыми вроде бы словами, как будто их смысл понятен всем одинаково, а на деле оказывается, что судья каждый раз будет субъективно оценивать эти признаки, исходя из цели и умысла, объемов и регулярности. А то так все волонтеры, которые за компенсацию расходов на еду или транспорт, например, пойдут под определение предпринимателей