Вахтовики на карантине: как платить зарплату и что ставить на затраты 

Добрый день, уважаемые коллеги!

Один из самых безопасных и популярных способов законного снижения НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль – это применение вахтового метода. Я подробно о нем рассказываю на семинаре, где ссылаюсь на письма Минфина и ФНС, а также законы РФ. Я рассказываю, что любой сотрудник может работать вахтовым методом, если он не может в ежедневно возвращаться на постоянное место жительство. А также как с надбавок и компенсаций вахтовикам не платить страховые, НДФЛ и уменьшать налог на прибыль.

Письмо Минфина России от 05.10.2020 №03-03-06/3/86891.

Ведомство выпустило письмо, где разъясняет, что делать с налогом на прибыль, с НДФЛ и со страховыми взносами, если вахтовики вынуждены проходить двухнедельный карантин.

Любые затраты на карантин вы можете ставить на уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на основании пп. 7 п.1 ст. 264 НК РФ и ст. 252 НК РФ.

Что касается питания вахтовиков, то если вы их кормите на карантине, то вы имеете право стоимость этого питания поставить в затраты. Но тогда надо на стоимость питания начислять НДФЛ, вычисляя, кто сколько съел. Если вы не хотите заниматься подсчетами, но кормить людей хотите, то в этом случае прибыль уменьшить не сможете.

Пока человек 2 недели находится на карантине, вы ему должны платить… Вообще, его оплата будет состоять из 3 частей.

1. Зарплата, с которой надо платить все налоги.
2. Надбавка, которая составляет не меньше 4% от фонда зарплаты.
3. Компенсация. Если вы платите надбавку, то с надбавки платить налоги придется, а с компенсации – нет.

Учитывая изложенное, суммы компенсаций вахтовикам за каждый день нахождения в карантине не подлежат обложению страховыми взносами на основании положения пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ. А если вы платите надбавки одновременно с компенсацией, то в этом случае надбавка подлежит обложению страховыми взносами на основании п.1 ст. 420 НК РФ. НДФЛ с компенсации платить не надо на основании п.1 ст. 217 НК РФ, а вот с надбавки надо.

Ну, по моему мнению, замдиректора Департамента Н. А. Кузьмина не очень-то и права в этом письме. Я считаю, что надбавки тоже освобождают и от страховых, и от НДФЛ. До этого было куча писем Минфина на этот счет.

Надеюсь, информация пошла вам на пользу.

Спасибо и удачи в делах.

Ссылка на документы:

Письмо Минфина России от 05.10.2020 №03-03-06/3/86891

ЗАКАЗАТЬ КОМПЛЕКТ

Мы против обналички и незаконных схем снижения налогов.

Мы за легальное ведение бизнеса и призываем всех бизнесменов работать в соответствии с законами Российской Федерации.

Владимир Туров

Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», практикующий и ведущий специалист по налоговому планированию, построению индивидуальных налоговых схем и холдингов, оптимизации финансовых потоков.