Добрый день, господа бизнесмены.
ИП оплатил взносы, но забыл про патент…
Индивидуальный предприниматель на патенте, но патент оплатил не полностью, а фиксированные страховые заплатил полностью. И написал заявление в налоговую, мол, по новому закону, если я страховые заплатил, то вы мне должны зачесть это в стоимость патента. Но патент я не оплачивал, какой смысл я его оплачивать, если все равно вы должны зачесть это в стоимость патента. А налоговики взяли и оштрафовали его.
И, слава богу, налоговики оказались не правы. На этот счет отреагировал Минфин и ФНС России, и они выпустили замечательный совместный документ.
Письмо ФНС России от 31.10.2022 № СД-4-3/14667@
Именно здесь описана эта ситуация. И если вы, как ИП имеете патент и полностью его не оплатили, но заплатили страховые взносы, то вам и не надо оплачивать патент. Те страховые взносы, которые вы заплатили, будут зачтены в счет будущей стоимости вашего патента.
«Учитывая изложенное, в целях исключения неправомерного отказа в выдаче патента на право применения ПСН по основанию, предусмотренному подпунктом 4 пункта 4 статьи 346.45 Кодекса, в том числе в случае, если ИП получил патент и не уплатил по нему сумму налога, а затем подал уведомление об уменьшении суммы налога и заявление на получение другого патента, налоговому органу необходимо обработать поданное ИП уведомление об уменьшении суммы налога, а после выдать патент в сроки, предусмотренные пунктом 3 статьи 346.45 Кодекса».
То есть не важно, что он не заплатил за патент, налоговому органу необходимо обработать поданное ИП уведомление об уменьшении суммы налога и после этого выдать ему все-таки патент, зачтя страховые взносы в счет стоимости патента.
В этом отношении налоговики работают качественно. Идут навстречу бизнесменам. И да, они продолжают увеличивать количество выездных налоговых проверок. Сумма доначислений в расчете на одну компанию каждый год бьет рекорды. Не просто доначислений, а взысканных налогов по результатам выездных проверок. Количество выездных проверок растет, количество доначислений растет. И по состоянию на сентябрь 2022 года средняя «цена» выездной налоговой проверки для российского бизнесмена достигла 70 млн рублей в расчете на одну проверку. Так что не все так просто.
Но иногда вот так по мелочи налоговики идут навстречу, особенно небольшим ИП, чтобы сохранить их желание пополнить бюджет.
Надеюсь, информация пошла вам на пользу.
Средний «ценник» выездной проверки 70 млн руб. Чудесная работа ФНС!
Слушайте, меняется, блин, ситуация. Налоговые органы, что называется, все больше и больше взыскивают налогов, и останавливаться не собираются. Вот парочка цифр для примера.
За 2021 год налоговики сделали 8121 выездную налоговую проверку, и взыскали с бизнесменов и с некоторых физлиц 384,5 млрд рублей.
Это за весь прошлый год. А за 9 месяцев 2022 года, где якобы никого не должны были трогать и не должны были проверять, налоговики сделали те же 8000 проверок, но взыскали уже почти 535 млрд рублей. То есть за весь прошлый год, за 12 месяцев – 384,5 млрд, а за 9 месяцев 2022 года – почти 535 млрд рублей.
С каждым годом в расчете на одного налогоплательщика в результате выездной налоговой проверки, сумма доначисленных и взысканных налогов растет. И сейчас, в 2022 году в среднем после выездной налоговой проверки каждый налогоплательщик платит 70 млн рублей Родине по результатам выездной налоговой проверки. Надо ведь пополнять бюджет.
Например, есть компенсация питания сотрудникам, которые выполняют работы вахтовым методом. И вы им еду готовите, вы их кормите. Но раньше, когда вы кормили своих вахтовиков. Ну, кормил и корми, все нормально, налоги брать не надо было. Но сейчас ситуация поменялась. Государству требуются ваши денежки. И сейчас если ты вахтовику оплачиваешь питание или кормишь его, ты должен заплатить со всей этой кормежки НДС. А затем ты должен заплатить НДФЛ и страховые взносы. И если эта компенсация не входит в оплату труда, то ты еще и налог на прибыль с этого заплатишь.
Но если ты грамотный, и у тебя грамотный бухгалтер и он умудрился эту компенсацию впаять в условия оплаты труда по ст. 255 НК РФ, то в этом случае вам разрешат уменьшить налог на прибыль. Но со всех тех денег, которые вы потратили на то, чтобы накормить своих вахтовиков, вам все равно придется заплатить НДС, НДФЛ и страховые.
И тут должны быть, коллеги, ваши радостные и бурные аплодисменты в подтверждение способности налоговых органов грамотно, используя тысячи вариантов, пополнять бюджет. Качественно же работают, да? И при этом налоговые органы утверждают, что мы налогоплательщики как организации, так и физические лица, довольны качеством их работы. Уровень удовлетворенности граждан качеством предоставления государственных услуг, имеется в виду, качеством работы налоговых органов – 99.83%. То есть, грубо говоря, все довольны!
Знаете, я человек советских времен. И я помню, как при советской власти, как все граждане Советского Союза были довольны коммунистической партией и как они радостно объединялись в единый блок партийных и беспартийных. И как они аплодировали на съездах и пленумах ЦК КПСС.
Так вот, по моим ощущениям, в конце 2022 года, с точки зрения официальных данных, количество довольных своей жизнью в России и действиями налоговых органов и в целом действиями наших властей, согласно официальным данным, количество удовлетворенных даже больше, чем это было во времена позднего СССР.
Государство изъяло у бизнесмена имущество – заплати налоги
Минфин и налоговые органы начали разговаривать о том, а что делать, если у кого-то из бизнесменов изъяли объекты недвижимости для государственных нужд? Раньше как-то… Закон давно существует, но как-то разговоров таких не было об этом. А тут что-то заговорили о возможном изъятии имущества в пользу государства и дальнейшей выплате компенсации, по какой цене – не сказано.
И знаете, что интересно? Допустим, микробизнесмен, он работает на упрощенке и у него в период чрезвычайной ситуации или военного положения или еще чего-то подобного изъяли имущество, и государство выплатило ему компенсацию. Встает вопрос: должен ли этот бизнесмен с этой компенсации заплатить налоги? У него же все забрали. Экспроприация произошла. И Минфин дает нам ответ.
Исходя из того, что список доходов, не учитываемых при УСН, является закрытым и в нем не прописаны суммы компенсации за экспроприацию недвижимого имущества в целях государственной необходимости, эксперты Министерства финансов считают, что суммы возмещения нужно учитывать в доходах и нужно платить с этого налоги.
Ну, кайф же, да? Мало того что у тебя собственность забрали, так ты еще и налоги должен заплатить. Но налоговики, слава богу, с этим не согласны. Кто из них победит, я не знаю. В конце концов, Минфин по статусу выше, чем налоговые органы. Дай бог, чтобы мы с вами не дожили до массовой экспроприации недвижимого имущества с выплатой нам компенсации. Я не знаю, как это будет, какое имущество будет экспроприировано.
Хотя нет, знаю. У меня даже есть примеры, только говорить я о них не имею права. Иначе штраф или уголовная статья. Не могу рассказать. Но компенсацию вам обещают, но не сказали, по какой цене будут оценивать ваше имущество.
Как вы относитесь к идее Минфина, что у вас экспроприируют недвижимость, выплатят вам компенсацию, а вы еще и налоги с этого должны заплатить? Напишите, что вы об этом думаете.
Спасибо и удачи в делах.
Мы против обналички и незаконных схем снижения налогов.
Мы за легальное ведение бизнеса и призываем всех бизнесменов работать в соответствии с законами Российской Федерации.
Владимир Туров
Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», практикующий и ведущий специалист по налоговому планированию, построению индивидуальных налоговых схем и холдингов, оптимизации финансовых потоков.
(Пока оценок нет)
Загрузка...
