Как законно снизить НДС? Да так законно, чтобы налоговая и слова не пискнула против этой законности. Существуют ли легальные способы снижения самого зловредного налога, или стоит забыть об этой дурацкой идее? Попробуем разобраться на конкретном примере, хоть и выдуманном, но вполне правдоподобном бизнесе.
Описание бизнеса
В ООО «101 сосиска» (ОСН) 170 человек работают над созданием самых вкусных колбасных изделий. Произведенные объедения продают оптовым покупателям. 20 человек – это управленческий персонал, кадровики, бухгалтерия, отдел снабжения, отдел продаж и склад. Остальные 150 человек трудятся в отделе производства.
Компания закупает сырье у ООО «Ни рыба, а мясо» (ОСН). Контрагент знает толк в парной свинине, исконно русской телятине и молоденьких цыпочках… Экологически чистая компания и по сырью, и по налогам. За год в карман поставщика ушло 200 млн руб., в т.ч. НДС 10% (пп.1 п.2 ст.164 НК РФ).
Из одних хрюшек и коров сардельки не слепишь: по фирменному рецепту и в соответствии с ГОСТом нужны приправы, консерванты и прочая одобренная стандартами химия. Все эти штучки поставляет ООО «Рога и копыта» (ОСН). А еще у этой компании была «серая» сторона работы: услуги по грузоперевозкам на «небывалом» транспорте. Но это совсем другая история, ведь ООО «101 сосиска» предпочитает работать на 100% легально. За год ООО «101 сосиска» раскошелилась на 100 млн руб. в т.ч. НДС 18%…
Молва о супермегавкусной компании и малюсеньких ценах стала причиной очереди среди «колбасоманов». За обе щеки уплетать сосиски, а точнее предоставить такую возможность конечным потребителям, хотели, как покупатели с НДС, так и спецрежимники.
В итоге, годовой доход ООО «101 сосиска» составил 500 млн рублей: 350 млн руб. принесли покупатели на ОСН, а 150 млн – не имеющие дело с НДС. У собственника появилось здоровое желание снизить НДС законными способами…
Наталья Брылева
Юрист и налоговый консультант «Туров и Партнеры»:
Минимальный НДС к уплате в бюджет манит бизнесменов, но иногда они забывают, что у налоговых органов появились такие методы контроля за уплатой этого налога в бюджет, что теперь только доказательства реальности совершенных операций помогут отбиться от доначислений. Многие думают, что единственный способ снизить НДС – через обнальные конторы. Но в эпоху современных технологий, таких как АСК НДС-2, а также умелых действий и сноровки налоговиков по выявлению обналички и доказательств нереальности сделок, оптимизировать налоги с помощью фирм-однодневок, как минимум, глупо и опасно.
Вариант №1: перепродавец на УСН (15%)
Поделить колбасно-сардельный бизнес: соорудить из тройки менеджеров по продажам, бухгалтера и директора ООО «Колбасные обрезки» (УСН 15%). Созданная ООО-шка покупает у ООО «101 сосиска» товар на 120 млн руб., а продает покупателям без НДС за 150 млн руб. НДС не с лихвой сэкономит, но тем не менее, копеечка рубль бережет. Конечно же, при наличии деловых целей, признаков самостоятельности и добросовестности, реальности операций и грамотном документообороте.
Наталья Брылева
Юрист и налоговый консультант «Туров и Партнеры»:
В этой схеме поток НДС с доходом 350 млн руб. идет точно так же, как и обычно. Всех упрощенцев, приносящих доход 150 млн руб. переводим на перепродавца. Товар перепродавцу от головной организации поступает с минимальной торговой наценкой, которая обосновывается маркетинговой политикой. Центр прибыли в части упрощенцев переносим на ООО на УСН 15%. Законно снизить налог на прибыль – есть масса способов.
Вариант №2: «обратный толлинг»
Как говорится: «мухи отдельно – котлеты отдельно»… Почему бы не создать ООО «Расколбас» (УСН 15%), которое будет заниматься продажей колбасы покупателям без НДС. Но, продукцию новая компания будет не покупать, а заказывать ее производство из своего сырья.
ООО «Расколбас» самостоятельно приобретает все мясные прибамбасы для производства: мясо на 60 млн руб., специи на 30 млн руб. По договору на переработку давальческого сырья отдает свинину-говядину-соль-перец в ООО «101 сосиска» и платит за производственные услуги 20 млн руб. После получения готовых колбасных изделий компания реализует продукцию покупателям без НДС.
ООО «101 сосиска» также «работает на себя»: производит и продает самостоятельно продукцию покупателям с НДС на 350 млн руб. На покупку мяса толлинговая компания потратила 140 млн руб., а на специи – 70 млн руб.
Вывод
Таким образом, сравнивая абсолютно легальный бизнес без применения способов законной оптимизации налогов с не менее белым бизнесом с участием в деятельности перепродавца, а также законной схемой с обратным толлингом, мы получаем следующую экономию.
Много это или мало? Решать вам, но, по крайней мере, безопасно при грамотном исполнении и без криминального обнала.
Наталья Брылева
Юрист и налоговый консультант «Туров и Партнеры»:
Этот вариант часто используют производители, чьи мощности или большая численность персонала не позволяют перейти на УСН. Главное, произвести четкое разделение потребителей с НДС и без НДС. Для прибыльности данной схемы нужно иметь от 20% до 40% клиентов без НДС, а для миллиардного бизнеса достаточно 5-10% потребителей без НДС. Также необходимо провести анализ расходов с НДС и без НДС.
Затем создать торговые дома на УСН, и часть покупателей начнут приобретать товар у таких компаний. При этом, часть доходов переносится в зону без НДС. Способы есть, осталось выбрать и посчитать, какой выгоден именно для вашего бизнеса.
Законное снижение НДС: миф или реальность?
На бесплатном вебинаре «Законное снижение НДС: миф или реальность?», который состоится 6 декабря в 15:00 по МСК, Наталья Брылева расскажет обо всех возможных законных способах снижения НДС.
Наталья Брылева
Юрист и налоговый консультант «Туров и Партнеры»:
О чем поговорим?
- Ситуация с НДС в наше время: проблемы и тенденции;
- Обзор способов легального снижения НДС;
- Как ни в коем случае нельзя оптимизировать налог на добавленную стоимость.
(7 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...
Вы не учитываете, сколько надо средств на ведение двойной бухгалтерии.
Вы не учитываете, сколько надо средств на ведение двойной бухгалтерии.
Не корректно поданы данные по прибыли. Прибыль надо рассчитывать по всем затратам. При переводе штата в другую на 15 % , естественно и прибыль в первой вырастет, а в компании на 15 % уменьшится. Бюджет получить свое без всяких изменений , только суеты и риска добавиться. Нет здесь экономии.
Не корректно поданы данные по прибыли. Прибыль надо рассчитывать по всем затратам. При переводе штата в другую на 15 % , естественно и прибыль в первой вырастет, а в компании на 15 % уменьшится. Бюджет получить свое без всяких изменений , только суеты и риска добавиться. Нет здесь экономии.
Вот такие наивности Туров и К предлагает уже не первый год
Вот такие наивности Туров и К предлагает уже не первый год
Добрый день, Владимир!
В приведенных выше примера даже вариант №1 экономит НДС на 4,6 млн. р., несмотря на то, что это самый сложный для оптимизации налог.
Затраты связанные с содержанием второй компании не будут превышать и миллиона, в самом дорогом случае. К тому же если правильно автоматизировать документооборот, можно избежать найма дополнительного бухгалтера.
К сожалению, в статье такого типа, мы не можем раскрыть все нюансы, а только общую картину.
Добрый день, Владимир!В приведенных выше примера даже вариант №1 экономит НДС на 4,6 млн. р., несмотря на то, что это самый сложный для оптимизации налог. Затраты связанные с содержанием второй компании не будут превышать и миллиона, в самом дорогом случае. К тому же если правильно автоматизировать документооборот, можно избежать найма дополнительного бухгалтера.К сожалению, в статье такого типа, мы не можем раскрыть все нюансы, а только общую картину.
Добрый день, Галина!
К сожалению, в статье такого типа, мы не можем раскрыть все нюансы, а только общую картину.
При переводе штата в дружественную компанию, мы убираем из Головной организации затраты на зарплату, но либо уменьшается доход головной организации, так как наценка будет меньше, либо появляются затраты на переработку давальческого сырья. В любом случае нагрузка по налогу на прибыль не увеличится, а НДС уменьшится.
В данной статье показаны способы снижения НДС, для снижения Налога на прибыль существует гораздо больше способов, таких как Управляющий, Агент и другие.
Добрый день, Галина!К сожалению, в статье такого типа, мы не можем раскрыть все нюансы, а только общую картину.При переводе штата в дружественную компанию, мы убираем из Головной организации затраты на зарплату, но либо уменьшается доход головной организации, так как наценка будет меньше, либо появляются затраты на переработку давальческого сырья. В любом случае нагрузка по налогу на прибыль не увеличится, а НДС уменьшится. В данной статье показаны способы снижения НДС, для снижения Налога на прибыль существует гораздо больше способов, таких как Управляющий, Агент и другие.
Добрый день, Галина!
Мы рады что помогаем тысячам бизнесменов сохранять и развивать свой бизнес, что способствует росту их компаний, а также нашей!
Если вы знаете дополнительные способы безопасного снижения налоговой нагрузки, мы будем рады, если вы поделитесь знаниями.
Добрый день, Галина!Мы рады что помогаем тысячам бизнесменов сохранять и развивать свой бизнес, что способствует росту их компаний, а также нашей!Если вы знаете дополнительные способы безопасного снижения налоговой нагрузки, мы будем рады, если вы поделитесь знаниями.
Мария, думаю, Вы не оцениваете всех последствий.
Если часть продукции (услуг) реализовывать от другого лица, потребуется двойная бухгалтерия, второй кадровый учет, менеджмент, помещение, регистрация товара (каталожного листа), ТУ, сертификация, заключение СЭС, участие в СРО, системы качества, лицензии, лицензионное ПО, масса мелочей от канцтоваров до электронных подписей и т.д. соответственно конкретным видам деятельности.
Также следует учитывать риск ветвления, который связан с возможными ошибками персонала.
Мария, думаю, Вы не оцениваете всех последствий.Если часть продукции (услуг) реализовывать от другого лица, потребуется двойная бухгалтерия, второй кадровый учет, менеджмент, помещение, регистрация товара (каталожного листа), ТУ, сертификация, заключение СЭС, участие в СРО, системы качества, лицензии, лицензионное ПО, масса мелочей от канцтоваров до электронных подписей и т.д. соответственно конкретным видам деятельности. Также следует учитывать риск ветвления, который связан с возможными ошибками персонала.
С бухгалтерией и кадровым учетом может справиться один бухгалтер, либо еще лучше вывести бухгалтерию на аутсорсинг, для оказания услуг всей группе компаний. Сертификаты, СРО, лицензии, ПО — это все разовые траты. Что касается канцтоваров, эти траты не увеличатся, а просто разделятся на две компании.
Риск человеческого фактора есть всегда, для его снижения мы всегда в ходе внедрения проводим тщательное обучение сотрудников клиента.
С бухгалтерией и кадровым учетом может справиться один бухгалтер, либо еще лучше вывести бухгалтерию на аутсорсинг, для оказания услуг всей группе компаний. Сертификаты, СРО, лицензии, ПО — это все разовые траты. Что касается канцтоваров, эти траты не увеличатся, а просто разделятся на две компании.Риск человеческого фактора есть всегда, для его снижения мы всегда в ходе внедрения проводим тщательное обучение сотрудников клиента.