Шаг к мечте: единый налоговый счет «сожрет» вашу зарплату

Добрый день, уважаемые коллеги.

Сегодня обсудим законопроект на 123 страницах о заветной мечте ФНС. О чем мечтают налоговики? Конечно же, об автоматическом списании налогов с единого счета как у бизнесменов, так и у граждан.

Проект Федерального закона №46702-8 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

Планируется, что с 1 января 2023 года для абсолютно всех граждан РФ, всех ИП и юрлиц, работающих на территории РФ, будут открыты счета в федеральном казначействе. Мы заранее или не заранее, это уж как пойдет, на эти счета будем переводить деньги, а налоговики сами за нас будут платить все налоги и распределять их по бюджетной системе.

Если на вашем счете кончатся деньги, тебя об этом проинформируют. В принципе это будет очень удобно. Но я считаю, что будет являться промежуточным шагом, а уже на следующем шаге налоговики сами за нас начнут считать налоги и взимать их. Но пока что налоговики считать налоги за нас не будут. Они просто их будут разносить по налоговой системе РФ. А также будут проверять, правильно мы все посчитали.

В ст. 11 НК РФ появится термин «задолженность по уплате налогов и сборов в бюджетную систему РФ». И это будет совокупная сумма всех недоимок, пеней и штрафов, которые будут отражаться на лицевом счете, с которого налоговики будут забирать деньги из Федерального казначейства.

Также у нас появится термин «совокупная обязанность по уплате налогов и авансовых платежей». То есть все налоги, которые вы должны платить, вы переводите на этот счет, и будет являться совокупной обязанностью. А налоговики дальше распределят их по бюджетной системе.

Еще появится такой термин, как «единый налоговый платеж» и «единый налоговый счет».

«Единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисляемые налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства в счет исполнения его совокупной обязанности, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом».

Этот единый налоговый счет будет открыт в Федеральном казначействе. При этом единый налоговый счет будет вестись по каждому физлицу, каждой организации, каждому ИП и по каждому налоговому агенту. Также на этом едином налоговом счете будет подлежать учету совокупная налоговая обязанность.

Про контроль единого налогового счета

На основании чего налоговики будут контролировать наш единый налоговый счет? На основании наших же налоговых деклараций, расчетов, уведомлений и так далее. И на момент, когда налоги должны быть заплачены по нашему единому налоговому счету, налоговики будут смотреть, достаточно денег поступило или нет. Если достаточно, то они будут распределять их по бюджетной системе РФ.

Если мы кинули больше денег на этот единый налоговый счет, то там останется остаток. По нашему заявлению этот остаток нам могут вернуть или засчитать в следующие налоговые периоды. Или вы можете этими деньгами заплатить налоги за своего друга. Но если вы эти налоги за кого-то заплатили, назад вы их получить уже не сможете.

Про регламент единого налогового счета

Естественно, у налоговиков возникнет обязанность всем налогоплательщикам, при постановке на налоговый учет, выдавать реквизиты этого единого налогового счета. А те, кто уже находится на учете, дополнительно получат этот единый налоговый счет к концу года.

По нашему запросу будут предоставлять информацию и справки. Еще мы будем делать сверку с налоговиками, есть там у нас деньги, хватает их или нет. И в течение 5 дней налоговики по нашему запросу будут предоставлять нам информацию о том, что они за нас исполнили обязанность по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов, процентов и так далее.

«Справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета и справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, представляются указанному лицу (его представителю) в течение пяти дней со дня поступления в налоговый орган соответствующих запросов, справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов — в течение десяти дней со дня поступления в налоговый орган соответствующего запроса».

Короче, мы кинули деньги на депозит, и они там лежат. Сначала этими деньгами налоговики заплатят недоимки, потом налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы с момента их возникновения. А затем пени, проценты и наконец, штрафы. В таком порядке налоговики будут пользоваться нашими деньгами.

Как стоит доработать законопроект

Я уже как-то говорил, что считаю этот законопроект несовершенным. Надо установить автоплатеж. Нафига налогоплательщик самостоятельно должен пополнять единый налоговый счет, в котором налоговики будут распоряжаться? Надо было написать, что как только в твоем кошельке в Федеральном казначействе кончаются деньги, то деньги автоматически списываются со счета налогоплательщика на этот единый налоговый счет. Чего уж париться.

А считать сумму перечислений будет робот налоговиков, который должен определять среднеотраслевую налоговую нагрузку, про которую я уже рассказывал. Этот порядок начнет действовать по среднеотраслевой налоговой нагрузке с 2023 года. И просто списывать у тебя со счетов деньги в рамках среднеотраслевой налоговой нагрузки в безакцептном порядке, и загонять эти деньги на единый налоговый счет. А дальше, чтобы налоговики в автоматическом режиме за тебя все налоги рассчитывали и переводили куда надо с этого единого счета.

Так что, я считаю, законопроект недоработан. Надо перед принятием во втором чтении его срочно доработать и внести сюда изменения. Ну, уж делать так делать. Но на самом деле то, что я сказал, это не мечта идиота и не сказка. Это все будет реализовано, но на следующем этапе. Я выражаю свое мнение. Откуда я его взял? Из выступлений наших начальников, из их интервью, из концепции развития налоговой реформы до 2024 года. Это все – промежуточный этап, который начнет действовать с 1 января 2023 года.

Про взыскания в пользу единого налогового счета

Если на вашем счету недостаточно денет, естественно, будет принято решение о взыскании.

«Взыскание задолженности может производиться с рублевых расчетных (текущих) счетов, при недостаточности или отсутствии средств на рублевых счетах — с валютных счетов, а при недостаточности или отсутствии средств на валютных счетах — со счетов в драгоценных металлах налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя, если иное не предусмотрено настоящей статьей».

Но самое новшество, которое появится в части, касающейся взысканий – это федеральный реестр решений о взыскании задолженности. И в этом федеральном реестре решений о взыскании задолженности будет размещаться вся информация о нас. Я сейчас процитирую кусочек из ст. 47 НК РФ, которую планируют обновить.

«Размещение постановления о взыскании задолженности в реестре решений о взыскании задолженности может быть осуществлено в течение десяти месяцев, или с даты окончания исполнительного производства по ранее размещенному постановлению при наличии отрицательного сальдо на едином налоговом счете в размере, превышающем 30 тысяч рублей, или с даты возникновения после размещения в реестре решений о взыскании задолженности предшествующего постановления дополнительной задолженности в размере, превышающем 30 тысяч рублей, или по истечении трех лет с даты размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности в размере, не превышающем 30 тысяч рублей».

То есть если ты должен больше 30 тысяч рублей, то тебя еще и выставят на посмешище, что называется. Твоя фамилия, твоя организация будет размещена в этом едином федеральном реестре взыскания задолженности. Так, чтобы все видели и с тобой никто не работал.

Дальше, если ты не поумнел, то с тебя взыскивать все это будут через суд. Естественно, я уже говорил, что взыскиваться это будет за счет имущества.

«Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя производится последовательно в отношении:

1) наличных денежных средств, денежных средств и драгоценных металлов за исключением счетов в банках, в отношении которых направлены поручения в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса;

2) имущества, не участвующего непосредственно в производстве продукции (товаров), в частности ценных бумаг, валютных ценностей, непроизводственных помещений, легкового автотранспорта, предметов дизайна служебных помещений;

3) готовой продукции (товаров), а также иных материальных ценностей, не участвующих и (или) не предназначенных для непосредственного участия в производстве;

4) сырья и материалов, предназначенных для непосредственного участия в производстве, а также станков, оборудования, зданий, сооружений и других основных средств;

5) имущества, переданного по договору во владение, в пользование или распоряжение другим лицам без перехода к ним права собственности на это имущество, если для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога такие договоры расторгнуты или признаны недействительными в установленном порядке;

6) другого имущества, за исключением предназначенного для повседневного личного пользования индивидуальным предпринимателем или членами его семьи, определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации».

Давайте переведу это на человеческий язык. У ИП и у физлица не заберут имущество в соответствии со ст. 446 ГК РФ. То есть такому должнику оставят 11 позиций, а именно:

• деньги в размере прожиточного минимума;
• продукты в размере прожиточного минимума;
• личную одежду, мебель;
• кошку, собаку;
• инвалидную коляску;
• рабочие инструменты и материалы, стоимостью меньше 10 тысяч рублей и др.

Я не шучу, я просто по памяти цитирую ст. 446 ГК РФ, подробнее сами можете прочитать. Все остальное, конечно же, заберут. Если будет отрицательное сальдо этого замечательного единого налогового счета и появятся долги перед государством. Аналогичная система будет действовать по таможенным органам.

Про задолженность физлиц

«Физическое лицо вправе обратиться в налоговый орган, осуществляющий взыскание, с заявлением о сохранении заработной платы и иных доходов ежемесячно в размере прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по Российской Федерации (прожиточного минимума, установленного в субъекте Российской Федерации по месту жительства должника-гражданина для соответствующей социально-демографической группы населения, если величина указанного прожиточного минимума превышает величину прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по Российской Федерации) при обращении взыскания на его доходы, с представлением документов, подтверждающих наличие у него ежемесячного дохода. Форма (формат) заявления, а также порядок заполнения форм и порядок представления заявления, утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов».

То есть когда у физика на едином налоговом счете денег не будет хватать, то у него тоже все отнимут. Порядок отъема тут описан. И зарплату тоже отнимут. Но он имеет право обратиться в налоговый орган, чтобы ему оставили ежемесячный прожиточный минимум. И налоговики это заявление милостиво рассмотрят. И я надеюсь, что ежемесячный прожиточный минимум гражданину все-таки оставят, чтобы он мог этими деньгами пользоваться и жить.

Понимаете, ребят, в чем дурдом? Я знаю очень много людей, которые категорически не платят налог на имущество, налог на землю, а у налоговиков не доходят руки идти в суд, подавать заявление. А здесь все будет просто. Теперь у каждого будет единый налоговый счет и не спрыгнешь с этого корабля. Если ты не пополнил свой кошелек, начинается процедура решения, потом тебе скинули требования, потом еще что-то, а потом просто запускается процедура ареста всего и вся. Система будет замечательной, отработанной. Тут есть над чем подумать.

Про налоговые отсрочки и рассрочки

В каком случае нам может быть предоставлена отсрочка или рассрочка? Причем отсрочки или рассрочки будут предоставляться под проценты. Например, если вы пострадали в результате стихийного бедствия или вам не вовремя перечислены бюджетные средства. Или имущественное положение физлица исключает возможность единовременной уплаты налогов. В этом случае налоговую задолженность ему тоже выдадут в виде отсрочки под проценты. Или у вас сезонный характер дохода, вам тоже могут дать отсрочку.

Для чего нам единый налоговый счет

На самом деле законопроект интересный. Он интересный как с точки зрения его применения, так, и с точки зрения его перспектив. Егоров же обещал нам, что налогоплательщики, должны просто работать и зарабатывать, а налоговики сами за нас все посчитают, взыщут и заплатят. Вот это конечная цель ФНС. Она будет достигнута в 2024 году.

С 2023 года нам дадут счет в Казначействе, мы туда будем кидать деньги, а налоговики эти деньги будут распределять. А если их денег хватать не будет, то будут отнимать имущество. Все хорошо, все как обычно. Ничего, по большому счету, нового. Только теперь контроль будет в разы жестче и эффективнее.

Ну и, пожалуй, я должен ответить на вопрос (свое мнение-то я уже высказал) с точки зрения государства, почему они решили этот законопроект принять. А это написано в пояснительной записке. Тут написано следующее, что этот законопроект разработан в целях упрощения порядка уплаты налогов и иных обязательных платежей.

Ну, действительно все станет проще. Налоговики сами все за нас будут платить. Законопроектом предусматривается, что теперь вы не будете заполнять никаких платежек, что за вас все сделают налоговики. Эти деньги они заплатят с единого налогового счета, открываемого каждому налогоплательщику РФ.

«Единый налоговый счет – это новая система учета подлежащих уплате и уплаченных налогов, которая позволит учитывать результаты исполнения налогоплательщиком обязательств перед бюджетами бюджетной системы Российской Федерации через формирование единого сальдо расчетов на его едином налоговом счете. При этом принятие законопроекта исключит наличие у налогоплательщика одновременно задолженности и переплаты по разным видам налогов и обеспечит экономически обоснованный расчет суммы пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом. Взыскание общей суммы задолженности исключит применение налоговыми органами избыточных обеспечительных мер к плательщикам.

<…>

Реализация положений законопроекта позволит создать для налогоплательщиков более комфортные условия для исполнения обязанности по уплате налогов, сократит издержки субъектов, участвующих в расчетно-кассовых операциях, время оформления расчетных документов, количество документов, формируемых налоговым органом для сальдирования расчетов по разным видам платежей (зачеты, уточнения платежей), а также позволит обеспечить понятное и простое состояние расчетов плательщика с бюджетом при минимальном количестве ошибок как со стороны плательщиков, так и налоговых органов.

<…>

Таким образом, реализация предлагаемых законопроектом мер представляет собой переход полностью к новой системе учета расчетов налогоплательщиков с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации начиная с 2023 года».

Вывод

Давайте скажем правду, что у бухгалтеров работы действительно будет меньше. Это очередной шаг на пути уничтожения профессии бухгалтера. Для тех налогоплательщиков, у кого есть деньги, чтобы кидать их на этот счет, вообще жизнь будет облегчена. Кинул, налоговики сами за тебя все заплатят и забыл, что называется.

Но это все-таки будет промежуточным шагом на пути к полностью автоматизированному контролю. Когда налоговики сами за каждого из нас будут рассчитывать налоги и сами у нас эти денежки будут забирать.

Об этом уже объявлено и это написано в концепции развития налоговой системы до 2024 года. Так что это только лишь промежуточный шаг. Вы наверняка счастливы после этой статьи. Поэтому, пожалуйста, выразите свое счастье в комментариях.

Спасибо и удачи в делах.

Ссылка на документ:

Проект Федерального закона №46702-8

ЗАПИСАТЬСЯ НА СЕМИНАР ПО НАЛОГАМ

Мы против обналички и незаконных схем снижения налогов.

Мы за легальное ведение бизнеса и призываем всех бизнесменов работать в соответствии с законами Российской Федерации.

Владимир Туров

Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», практикующий и ведущий специалист по налоговому планированию, построению индивидуальных налоговых схем и холдингов, оптимизации финансовых потоков.