Серия #7 «Решения»

День добрый, коллеги.

В этой заключительной седьмой серии я сделаю выводы и дам решения. Но сначала последний документ, который я вам рекомендую изучить, – это Постановление Правительства РФ от 29 мая 2004 года №257 в редакции от 21 июля 2017 года под номером 858. Документ называется «Об обеспечении интересов Российской Федерации как кредитора в деле о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве».

Правительство Российской Федерации дает исчерпывающие инструкции для налоговиков, как и в каком порядке они действуют, защищая интересы государства. Сначала я хотел снимать по этому документу отдельную серию, но потом передумал. Это Постановление больше для ваших адвокатов и юристов – пусть они его изучат. Мы лучше потратим наше драгоценное время на то, чтобы прямо здесь и сейчас поискать какие-то решения. Если вы посмотрели все шесть предыдущих серий, то, наверное, ваши волосы в это время шевелились, и вы, может, не впали в апатию, но, как минимум, задумались: «Черт возьми, а что же делать? В какую сторону бежать? Как дальше вести бизнес?»

Знаете, мне намного легче рассказать, как дальше вести бизнес, как его начать заново, как его начать с нуля, и намного сложнее обеспечить безопасность по вашим прошлым грехам. Тем не менее, я дам некоторые рекомендации. Эти рекомендации будут по большей части понятийные, нежели законные. Я вынужден их давать, потому что, по моему мнению, если человек решил начать вести легальный бизнес, то его не надо разорять и казнить. Но наше государство так не думает.

Первый совет

С понятийной точки зрения, коллеги, первое, что я рекомендую: сделать так, чтобы к вам в ближайшие годы не пришли (об этом я говорил в конце шестой серии). Путем достижения соответствующих договоренностей соответствующими лицами за соответствующие красивые ваши глаза.

Второй совет

Стать для налоговиков незаметным настолько, насколько это возможно.

Третий совет

В части, касающейся хоть какой-то финансовой подушки вашей безопасности: хотя бы на какое-то время пусть ваша организация откроет соответствующие депозиты, или сделает соответствующий залог. Пока этот залог или депозит будет действовать – эти деньги взыскать невозможно.

Четвертый совет

В части, касающейся субсидиарной, вашей личной ответственности и ваших личных денег. Вы можете воспользоваться таким финансовым инструментом, как страхование вашей жизни и вас лично на дожитие вас до определенного возраста. Придите в любую солидную страховую компанию и скажите: «Я хочу себя застраховать на дожитие себя до определенного возраста».

Берете, страхуете себя, например, на 7 лет, вносите все деньги, какие у вас только есть. Если в течение этих семи лет вы не забираете деньги обратно, тогда эти деньги сохраняются, плюс вы получаете дополнительный инвестиционный доход, в зависимости от того, какой инвестиционный портфель вы выберете. Тогда в течение семи лет эти деньги будут за вами сохранены. А уже через 7 лет, соответственно, все сроки исковой давности пройдут. Эти деньги у вас забрать уже никто не сможет. Это хоть в какой-то степени является решением.

Пятый совет

Следующий совет: открыть счет в иностранном банке. Несмотря на то, что вы будете обязаны уведомить налоговиков об открытии этого счета, вы обязаны будете ежегодно, до июня года, следующего за отчетным, отчитываться перед налоговиками о движении денег по этому счету. Сколько денег за отчетный период поступило, какая сумма была на начало периода, сколько денег за отчетный период с этого счета ушло, какая сумма осталась на счету на конец периода. Несмотря на то, что налоговики могут попытаться эти деньги с вас взыскать, наложив арест на ваш счет, открытый в каком-нибудь европейском, американском или ином банке, с практической точки зрения, сделать это будет достаточно сложно.

Шестой совет

Есть один замечательный швейцарский банк, куда вы сможете кинуть деньги на депозит. Минимальный срок депозита – 15 лет. По этому депозиту вы не получите ни цента, но это стопроцентная гарантия сохранения ваших денег, оттуда эти деньги уже точно никто никогда не сможет взыскать, даже налоговики. Об этом способе я узнал от налоговиков. Один высокопоставленного чиновник из ФНС рекомендовал мне этот способ. Все шито-крыто, эти деньги никто никогда не заберет, это сверхнадежное вложение. За 200 лет существования этой компании не было ни одного дефолта, ни одного сбоя в исполнении обязательств, и взыскать оттуда деньги просто невозможно, эти деньги будут за вами.

Седьмой совет

Следующий совет сохранения вами заработанного: это физическая покупка золота, но не в России. Несмотря на то, что новым федеральным законом с 1 июля 2018 года будет разрешено открывать счета в драгоценных металлах, которые будут подвержены аресту со стороны налоговой инспекции, со стороны государства. Я имею в виду физическую покупку драгметаллов либо в Канаде, либо в США, либо в Австралии. В связи со всеми жестокостями, на семинарах я буду теперь намного больше времени уделять защите активов, чем раньше. Как для открытия счета в западном банке, так и для вложений и покупки активов, вам придется выехать из России.

На семинарах я, ссылаясь на нормативную базу, расскажу подробно, как управлять вашими заграничными счетами: что можно, что нельзя, возможные санкции. На самом деле, согласно Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле», свобода действий вам будет предоставлена, в общем-то, полная. Соответственно, с начала использования этого счета ограничений нет никаких для покупки драгметаллов в Канаде, в Австралии или в США. Это безопасно, надежно, нормально – вы ничего не теряете и полностью сохраняете эту часть активов.

Восьмой совет

В части, касающейся сохранения тех активов, которые у вас есть сейчас, которые вы используете в бизнесе, и на которые налоговики могут наложить лапу, привлекая вас к субсидиарной ответственности. После 1 сентября 2017 года стопроцентной гарантии и защиты нет, потому что любые сделки могут быть опротестованы в рамках процедуры банкротства, на основании пункта 2 статьи 61.11, а также на основании статьи 61.2, статьи 61.3 и статьи 9 №127-ФЗ. Вместе с тем, как минимум, можно попытаться обеспечить юридическую чистоту: продать активы за деньги на грамотным образом сделанных чужих лиц. На семинарах я об этом расскажу. При этом, чтобы активы были вложены в неделимые фонды грамотно созданного потребительского общества либо производственного кооператива. А еще лучше, чтобы производственный кооператив или потребительское общество были созданы задолго до того, как вы эти активы будете вводить. Если сделать все абсолютно грамотно, то наплевать, что по этому поводу будут думать налоговики. Арбитраж будет на вашей стороне: из неделимого фонда активы взыскать невозможно. Пока еще такого закона нет, пока еще невозможно взыскать активы с неделимого фонда.

Другое дело, что эти меры предосторожности и эти способы обеспечения безопасности ваших личных денег, обеспечения безопасности ваших активов было бы честно применять, желательно, при условии, что вы сами себе обещаете, что с завтрашнего дня вы перестанете заниматься обналом, больше не грабить бюджет, как бы мы это не оправдывали.

Я прекрасно понимаю, я знаю, что в 20-30% случаев на 100% легально работать невозможно: вы автоматически будете банкротом. Но после принятия всех этих жестких правил, я думаю, рынок в целом поднимется, потому что все находятся в равных условиях. Я думаю, что откаты и взятки уйдут в прошлое. Я думаю, что все будут в равных условиях.

Девятый совет

Можно обеспечить безопасность активов путем их залога в банк. Если залог будет грамотно сделан, например, в «Сбербанке» или «ВТБ», проведен по реальным сделкам, вероятность взыскания активов в ближайшие 15 лет, пока они заложены в банке, будет равна нулю. При условии, если все сделано правильно и юридически чисто. Другое дело, что этот способ в какой-то степени будет для вас дорогим, так как он предусматривает, что вы будете банку платить соответствующий процент.

На самом деле, коллеги, даже своих консультантов, уровень подготовки которых очень-очень высокий, я буду переобучать работать по новым правилам. Будем набивать практику по этим новым правилам. Вы прекрасно понимаете: когда вся эта хрень действует всего-навсего одну неделю, то никакой судебной практики на этот счет не появилось. Будем учиться и продолжим вам помогать.

Как жить дальше

Я заканчиваю давать советы по обеспечению безопасности активов. Более подробно мы поговорим на семинарах. Сейчас советы, как жить дальше тем, кто использовал способы законной оптимизации, которые давали мои сотрудники до 1 сентября 2017 года. На самом деле, эти способы были гарантированы законами и судебной практикой.

Уважаемые коллеги, я не хочу посыпать голову пеплом, каяться перед вами и говорить: «Ай-яй-яй, мы виноваты!» Вы на семинарах меня спрашивали: «Владимир Викторович, есть ли у вас гарантия того, что способы, которые вы советуете, продолжат какое-то время существовать?» Когда я проводил семинары, я вам повторял одно и то же, что я не могу давать никаких гарантий вообще, ибо закон я не пишу. Я не Совет федерации, не Госдума и не Президент, и даже не налоговая инспекция. Вместе с тем, все, что я давал тогда было законно. Я даже в страшном сне не мог предположить, что законы начнут действовать назад. Я понимаю, если бы все законы, описанные в этом сериале, вступали в силу с 1 сентября, но ближайшие 3 года не применялись – другое дело. Но эти законы применяются по всем операциям и сделкам, которые были до 1 сентября этого года…

Что делать? Пригласить моих консультантов, чтобы они сделали коррекцию вашего бизнеса. Тем не менее, стопроцентной гарантии я дать не могу. Потому что, если вы сидели на обнале, какой бы способ оптимизации мы вам не дали, никаких гарантий безопасности нет. Мои сотрудники могут попытаться по максимуму помочь вам защитить активы.

Для тех, кто не сидел на обнале, но был нашим клиентом, у кого присутствовало дробление бизнеса (аутсорсинг, агенты, трансферное ценообразование, перепродавцы, толлинг и т.д.), если вы все сделали в точном соответствии со всеми, абсолютно всеми моим рекомендациями, которые я давал на семинарах, вероятность проигрыша арбитража, по-прежнему, равна, практически, нулю. Несмотря на то, что все правила поменялись. Я уже тогда старался вам давать многоуровневую систему защиты.

На каждом семинаре, перед тем, как начать рассказывать про способы оптимизации, я давал 27 предварительных шагов, каждый из которых насчитывает много дополнительных, которые необходимо сделать, чтобы все прошло гладко. Если вы все применяли в полном объеме, вероятность проигрыша арбитража равна, практически, нулю. Но придирок со стороны налоговиков теперь, после 1 сентября, будет огромное количество. Чтобы снизить количество придирок, я рекомендую пригласить моего консультанта.

В части, касающейся дальнейшей оптимизации налогов. Не так-то просто после 1 сентября 2017 года будет в рамках холдинговой структуры снизить налоги законным путем и еще сделать так, чтобы налоговики не могли придраться. Сделать это будет тяжело. Для это требуется действительно профессионализм высочайшего класса. Поэтому, я вынужден принять экзамены у своих директоров, которые курируют направление законной оптимизации, налоговой легализации бизнеса. Они будут вынуждены переобучить всех наших консультантов. Предстоит огромный объем работы.

Я рекомендую посетить ближайшие семинары: я буду давать много-много-много новых шагов, новых деловых целей, новых правил. Правила оптимизации полностью меняются. Моя задача – успеть, умудриться к предстоящему семинару полностью переделать буклет, внести соответствующие коррективы, переделать трехтомник. Это большой объем работы. Я подготовлю дополнительный раздаточный материал, который вы будете использовать, как руководство к действию, чтобы в будущем, не занимаясь прямым дроблением бизнеса (это уже бесполезно делать), в рамках новых требований налоговиков, чтобы у вас, все-таки, была возможность создания холдинговых структур в целях оптимизации налогов. Даже если налоговики придерутся, чтобы вы не проиграли арбитраж. Конечно, будем ждать свежей судебной практики. Вероятно, она появится в ближайшие месяцы. Начнем думать, как работать дальше на основе новой судебно-арбитражной практики. Сейчас делать выводы еще рано. Требования налоговиков не просто жесткие – они жестокие. По моему мнению, во многом налоговики перегибают палку… Но сам факт того, что налоговики утверждают: «Если ты, бизнесмен, создал несколько компаний. Одна компания работает на ЕНВД, другая – на ЕСХН, третья работает на упрощенке 6%, четвертая работает на упрощенке 15%, а ты везде учредитель и т.д… Это уход от налогов. Ты должен был работать на классике, и мы к тебе придеремся!» Конечно, если говорить очень ласково, то это называется одним русским словом: налоговики решили пойти по беспределу. В нарушение всех мыслимых и немыслимых норм, прописанных в Налоговом кодексе… В частности, Аракелов признает, что эти 17 критериев незаконного дробления, которые он нам выкатил, ни одним законом не предусмотрены.

Заканчивая эту серию, давая советы, мне из раза в раз в голову приходит одна и та же мысль: ну надо что-то сказать в конце оптимистичное. Что вам сказать оптимистичное? Я сделаю все возможное, чтобы мы нашли какие-то законные решения. Я всегда настаиваю на законных решениях. Чтобы мы могли сделать так, чтобы эти решения были не только законными, а, чтобы вы не разорились. Для многих из вас разорение неминуемо. Мне жаль…

Успехов в делах!

Смотреть предыдущие серии

ЗАПИСАТЬСЯ НА СЕМИНАР В МОСКВЕ 12-13 ОКТЯБРЯ

ЗАПИСАТЬСЯ НА СЕМИНАР В САНКТ-ПЕТЕРБУРГЕ 30-31 ОКТЯБРЯ

ЗАПИСАТЬСЯ НА СЕМИНАР В КАЗАНИ 7-8 НОЯБРЯ

Владимир Туров

Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», практикующий и ведущий специалист по налоговому планированию, построению индивидуальных налоговых схем и холдингов, оптимизации финансовых потоков.