Добрый день, уважаемые дамы и господа!
Сегодняшний обзор будет немного необычным, потому что я взял себе небольшой отпуск на целых шесть дней. Шесть дней отпуска – это прекрасно, но назвать это отпуском трудно. Я не жалуюсь, но каждый день делаю обзоры в своем Telegram-канале, каждый день выпускаю посты. Работаю каждый день, но съемок нет, так как стационарное оборудование я с собой не взял. Поэтому пишу вам эту статью прямо с айпада из гостиничного номера.
Сегодняшняя статья будет исключительно деловой, хотя и для обычных граждан тоже найдется много полезной информации. Основной же акцент – на бизнесменов. Господа бизнесмены, наиболее важные документы, о которых я буду сегодня говорить, вы сможете скачать и просмотреть у меня в Telegram-канале. Тем более, через несколько дней я запущу закрытый Telegram-канал, где будет много деловой и учебной информации, связанной не только с налогами, но и с развитием бизнеса.
Итак, начнем. ФНС выпустила письмо, которое, хотя и датировано 11 апреля, только сейчас попалось мне в нормативной базе – Письмо Федеральной налоговой службы от 11 апреля 2024 года № СД-4-3/4277@ «О применении ставки НДС».
Теперь о сути. При реализации сэндвичей, согласно правительственному перечню кодов видов продовольственных товаров, будет применяться льготная ставка НДС – 10%. Я не хочу перегружать вас излишней нормативно-правовой базой, поэтому коротко: ставка будет 10%. Кого это интересует – почитайте соответствующее письмо.
Следующая новость касается усовершенствования порядка применения контрольно-кассовых машин – Информация Минфина России от 20 июня 2024 года «Правительство одобрило поправки к законопроекту о применении контрольно-кассовой техники».
Правительство Российской Федерации одобрило поправки к законопроекту о применении контрольно-кассовой техники. Теперь предлагается обязать пользователей контрольно-кассовой техники в сфере общественного питания выдавать покупателю бумажные чеки до момента расчета. Эти поправки позволят бизнесу сократить расходы за счет предоставления одного бумажного документа вместо двух – счета и чека.
Сейчас во многих странах, в том числе и в России, в ресторанах сначала выдают счет, а после оплаты – чек. То же самое происходит в продовольственных магазинах. В целях экономии бумаги и денег правительство решило, что бизнесменам разрешат не выдавать на руки покупателю предварительный счет, а сразу предоставлять чек.
Также планируется дать покупателям право отказаться от направления кассовых чеков на номер телефона или электронную почту при регистрации данных для направления чека. Если организация своевременно не предоставит доступ налоговым органам к контрольно-кассовой технике, налоговый орган сможет снимать такие аппараты с учета.
На самом деле, это хорошие изменения. Зачем выдавать два документа, когда достаточно одного? Сразу выдавать чек – и все.
Следующая новость касается услуг и промышленного дизайна. Вышел Федеральный закон от 22 июня 2024 года № 144-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Благодаря ему, мы не будем платить сумасшедшие деньги иностранным компаниям за услуги инженерного и промышленного дизайна. В наши законы внесены поправки, создающие правовые основы для развития индустрии инжиниринга и промышленного дизайна. Введены понятия инженерных услуг и деятельности в области промышленного дизайна, а также требования к инжиниринговым организациям и организациям сектора промышленного дизайна.
Закон вступает в силу уже с 1 июля. Когда вы будете читать эту статью, он уже вступит в силу. Это отличная новость. Господа бизнесмены, вот вам еще одна ниша, где вы сможете зарабатывать хорошие деньги. Еще раз, это закон от 22 июня 2024 года №144-ФЗ, и он вступает в силу с 1 июля.
Следующая новость тоже хорошая. Вы знаете, когда я делаю ежедневные обзоры по экономике и бизнесу, они не совпадают с обзорами, которые я публикую на своем YouTube-канале и блоге. В Telegram-канале я ежедневно выпускаю обзоры, посвященные экономике и бизнесу, а здесь я даю нормативную базу. И вот, как ни странно, в этот раз попалась действительно полезная нормативная база.
Господа бизнесмены, досчитайте эту статью до конца. И не только бизнесмены – будет много интересного. Например, сельхозпроизводителям и фермерам теперь разрешили заниматься сельскохозяйственным туризмом. Отличная новость! У меня племянник построил теплицы, выращивает помидоры и огурцы без химии. Теперь он может водить экскурсии.
Вышел Федеральный закон от 22 июня 2024 года № 160-ФЗ «О внесении изменений в статью 19 Федерального закона «О крестьянском (фермерском) хозяйстве» и Федеральный закон «О развитии сельского хозяйства». Теперь сельхозпроизводителям разрешено не только производить сельскохозяйственную продукцию, но и осуществлять другие виды деятельности, которые помогут им обеспечить устойчивое развитие своих предприятий.
Что это означает? Это значит, что рядом с теплицами и полями можно будет строить вагончики и домики для туристов, создавать инфраструктуру для туристов и использовать землю для этих целей без проблем.
Я считаю, что новость прекрасная. Обязательно воспользуйтесь этим федеральным законом, если вы занимаетесь сельскохозяйственным производством.
Какие доходы относятся к доходам от IT деятельности в целях применения налоговых льгот
Следующая новость: Минфин разъяснил, какие доходы относятся к доходам от IT-деятельности для применения налоговых льгот – это Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 29 мая 2024 года № 03-03-06/1/49485 «О применении пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий». Оно касается применения налоговых льгот по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов для тех, кто занимается IT-деятельностью.
Позвольте процитировать краткую аннотацию, чтобы не углубляться в детали. Если программа для ЭВМ признается собственной и принадлежит IT-организации, и вы можете документально это подтвердить, то доходы от предоставления права на эту программу могут включать до 70% доходов от IT-деятельности. Это позволит вам применять пониженную ставку налога на прибыль и пониженные страховые взносы.
Отличная новость! Если ваша компания разработала программу, зарегистрировала ее, и вы продаете права на ее использование, то сможете платить пониженный налог на прибыль и пониженные страховые взносы. Рекомендую ознакомиться с этим документом полностью.
Как будут индексировать пенсии работающих пенсионеров
Следующая новость: Минтруд разъяснил, как будет индексироваться пенсия работающим пенсионерам.
Господа работающие пенсионеры, начиная с 2025 года вам будут индексировать пенсии по общим правилам. Однако государство нашло лазейку: индексацию за период с 2016 по 2024 год для работающих пенсионеров включат в пенсию только после того, как вы прекратите работать.
К сожалению, денег на пенсионеров в нашей стране не хватает, поскольку средства направляются на другие нужды, такие как специальная военная операция. Тем не менее начиная с 2025 года, пенсии все же начнут индексировать, пусть и с низкой базы.
Рекламу во вражеских соцсетях запретят
Следующая новость: наша страна борется с нежелательными и запрещенными организациями. Согласно этому документу – Законопроект № 652920-8 «О внесении изменений в статью 12 Федерального закона «О противодействии экстремистской деятельности» и статьи 5 и 38 Федерального закона «О рекламе», будет запрещено давать рекламу на информационных ресурсах таких организаций. Таким образом, власти стремятся лишить эти организации возможности рекламироваться.
Кроме того, Федеральный закон от 22 июня 2024 года № 143-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации» и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации» в части правового регулирования деятельности экскурсоводов (гидов), гидов-переводчиков и инструкторов-проводников» вносит изменения в закон о туристической деятельности. Это не самая хорошая новость. Теперь проводится жесткая аттестация экскурсоводов и гидов-переводчиков. В экскурсоводы и гиды-переводчики будут приниматься только одобренные лица, чтобы они не распространяли ненужную информацию.
Теперь, если вы, например, проживаете в Сочи и решили стать ИП, чтобы немного поработать экскурсоводом, вам придется пройти соответствующую аттестацию. Вам нужно будет окончить специальные курсы, добиваться включения в Единый федеральный реестр гидов и экскурсоводов. Это создает серьезные бюрократические преграды для тех, кто хочет работать в этой сфере.
Этот закон вступает в силу с 1 сентября этого года. Его можно рассматривать как очередной шаг к зачистке рынка и ужесточению контроля над информацией и деятельностью граждан.
В дополнение, стоит отметить, что наблюдение и контроль за гражданами становятся все более жесткими. Спецслужбы знают, куда вы ездите, как и на чем путешествуете, и с кем общаетесь. Везде применяются камеры с распознаванием лиц, и записываются разговоры.
В целом, эти изменения свидетельствуют о стремлении государства к усилению контроля и надзора в различных сферах жизни.
Слушайте, мы давно находимся в аквариуме: нас давно посчитали, учли, оцифровали. Куда мы в интернете заходим, какие сайты посещаем — все это известно, потому что искусственный интеллект отслеживает наши действия. Мы даже должны регистрировать котят и щенят в единой системе, а теперь еще и экскурсоводов учить. Весело, не так ли?
Также в Госдуме находится Законопроект № 578685-8 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (в части установления института наставничества в сфере профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних), который планирует ввести институт наставничества в сфере профилактики правонарушений среди несовершеннолетних. Будут бороться с безнадзорностью и правонарушениями, назначая каждому несовершеннолетнему наставника. Конечно, сформируют федеральный реестр наставников. И, конечно же, иностранные агенты не смогут быть наставниками — все строго проверяется. Волонтеры смогут помогать в этой работе, но только после проверки спецслужбами. Все под контролем.
Следующий законопроект – вообще песня. Государственная Дума работает день и ночь, создавая новые законы. Я профессионально за этим слежу и часто говорю в своих роликах и статьях, что просто не успеваю охватить все. Отбираю только самое интересное для вас.
Вот, например, Проект Федерального закона № 652632-8 «О внесении изменений в статью 17 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и статью 26.1 Федерального закона «О страховых пенсиях». Он вносит изменения в статью об обязательном пенсионном страховании, включая индексацию пенсий работающим пенсионерам. Дальше идут разъяснения Фонда социального страхования, которые касаются накопительной пенсии — ее можно будет получать частями или сразу.
Я не являюсь специалистом по пенсионным выплатам, поэтому эту тему в новостях затрагивать не буду.
Закредитованность россиян бьет рекорды
Итак, следующая новость. Вот сейчас небольшой перерыв, а потом я вернусь к обсуждению нормативной базы. А пока – новость о том, что вчера Центральный банк опубликовал очередной обзор и признался, что был поражен текущими тенденциями в потребительском кредитовании. Они признали, что не ожидали такого бурного роста кредитования в этом году. Россияне активно берут как потребительские, так и ипотечные кредиты, что стало неожиданным сюрпризом для многих, включая Центральный банк.
С начала текущего года портфель потребительских кредитов вырос на 8% по сравнению с прошлым годом, что в полтора раза больше, чем за аналогичный период предыдущего года. По оценкам Центрального банка, потребительское кредитование в текущем году увеличится минимум на 10%, а объем выданных ипотек на 12%.
Хотя потребительское кредитование еще можно понять, ипотека – это уже другой уровень. Россияне активно берут кредиты у микрофинансовых организаций под высокие проценты до зарплаты (средняя ставка 292% годовых). Только в мае было оформлено рекордное количество микрозаймов – 6340 на сумму почти 82 миллиарда рублей за последние полтора года.
Изменения в микрозаймах также заметны: по сравнению с апрелем, денежный объем вырос на 10%, а количество займов – на 14% год к году. Микрофинансовые организации активно выдают займы, опасаясь возможного ужесточения регулирования в этой области.
Кредитование юридических лиц также растет стремительными темпами. В мае чистый прирост составил 1,3 триллиона рублей, а за последние три месяца – 4,1 триллиона. Общий долг организаций перед банками достиг почти 79 триллионов рублей.
Это рекордные цифры для бизнеса, и важно понимать, как будут возвращаться эти кредиты. В ближайшие месяцы, вероятно, не будет проблем, но через полгода ситуация может измениться. Так что, люди дорогие, подумайте, как будете возвращать кредиты. Это серьезно. Теперь вернусь к нормативной базе.
Следующий документ – Информация Министерства экономического развития Российской Федерации от 21 июня 2024 года «В России хотят дать право регионам вводить с 2025 года туристический сбор и направлять его на инфраструктуру для туристов». С 2025 года планируется модернизировать систему курортного сбора, который сейчас действует в Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях, а также в городе Санкт-Петербурге. Этот эксперимент намерены распространить на всю страну. Если такой шаг окажется успешным, курортный сбор может стать постоянной практикой на всей территории России, что, возможно, повлияет на стоимость отдыха. Например, при посещении гостиниц в будущем можно ожидать введения курортного сбора по аналогичной модели, применяемой уже сейчас в указанных регионах.
9 важных писем Минфина
Далее, серия писем от ФНС и Минфина будет важной для бизнесменов. Эти письма можно скачать в моем Telegram-канале, где я публикую материалы по развитию, самосовершенствованию и бизнесу, а также ежевечерние бизнес-обзоры. Мой канал представляет собой исключительно деловую информацию, которую вы оцените.
Вот вам очередной документ – Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 21 мая 2024 года № 03-03-06/3/46154 «Об учете для целей налогообложения прибыли сумм заработной платы работников, о налогообложении НДФЛ сумм оплаты организацией за работника питания и об обложении страховыми взносами стоимости питания работников организации, удержанной из заработной платы на основании их заявлений». Сумма оплаты организации за работника, а также расходы на питание работников организации, удержанные из заработной платы на основе их заявлений, подлежат учету.
Понимаю, что сложно воспринимать все это на слух, в том числе сам заголовок. Вкратце, зарплата снижает налог на прибыль организации. Однако, если работник подает письменное заявление, что часть его заработной платы направляется на оплату питания в столовой организации, эти расходы не могут быть учтены при налогообложении прибыли. Это связано с тем, что они уже учтены в заработной плате работника.
Также оплата организации за питание работника признается доходом последнего и облагается соответствующими налогами. Страховые взносы также должны быть уплачены, если организация удерживает часть заработной платы за питание и учитывает ее в НДФЛ.
Однако следует отметить, что если организация не осуществляет выплат в пользу работника за питание, а сам работник оплачивает свои расходы на питание из своей заработной платы, такие расходы работника не облагаются страховыми взносами. Этот вывод может показаться необычным, однако он основан на соответствующих нормативных актах.
Надеюсь, что это объяснение было полезным.
Вы можете сказать, что я начал защищать позицию государства, но это потому, что часть заработной платы работника должна учитываться при начислении страховых взносов. Однако, уважаемые бизнесмены, если Минфин интерпретирует это в вашу пользу, давайте воспользуемся этим документом. Я сделаю этот документ доступным в моем Telegram-канале вместе с конкретными примерами, которые я упомяну. Мои помощники выложат их на канале, где вы сможете их найти.
Следующий документ также от Минфина — Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 3 июня 2024 года № 03-03-06/1/50926 «Об учете для целей налогообложения прибыли сумм возмещения расходов, связанных со служебными поездками работников». Вкратце, речь идет о расходах на возмещение затрат работникам, связанных с выполнением ими трудовых функций, в сумме, определенной коллективным договором, приказом директора или трудовым договором. Вы имеете право учитывать эти расходы, снижая налоговую базу по налогу на прибыль.
Я подробно объясняю это на семинарах. Также для бизнесменов пройдет полезная конференция «Белый бизнес», приходите.
Также будут проводиться семинары для предприятий, работающих по классической системе налогообложения, а также для всех желающих, в сентябре. Приходите, не пожалеете.
Эти документы важны для бизнесменов. Бизнесмены должны научиться экономить деньги, особенно в преддверии налоговой реформы. Впереди столько изменений, что, говоря прямо, будут «драть три шкуры». Я не просто призываю вас посетить мой семинар – я предоставляю вам техническую информацию. Вы можете сказать, что уже дерут «три шкуры», но эффективная оптимизация налогов поможет вам избежать лишних расходов.
Поэтому лучше провести всю налоговую оптимизацию до Нового года и начать следующий год с уже готовой структурой. Мои специалисты отлично справятся с этой задачей. Обращайтесь – мы на рынке уже более 20 лет. Мы поможем вам успешно реализовать эти изменения.
Следующий документ от Минфина также от 3 июня, и их будет несколько, так что просите терпения – Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 3 июня 2024 года № 03-03-07/50952 «О налогообложении налогом на прибыль и налогом на имущество личных фондов». Вы можете спросить, что такое личный фонд и откуда он взялся – об этом тоже я рассказываю на семинарах. В двух словах – это инструмент для сохранения ваших активов по рыночной цене, особенно если их стоимость превышает 100 млн рублей. Там есть интересные нюансы, и правильное применение может значительно сэкономить ваши средства.
Иногда у меня не хватает времени на двухдневные семинары, но в моем канале на Telegram я обязательно расскажу об этом. В закрытом платном канале можно узнать, как можно защитить свои активы от субсидиарной ответственности и других форм изъятия. Существует закон, который уже действует в этом направлении.
Этот документ, если кому-то нужен, также можно получить у меня в Telegram-канале. Если будет спрос, я обязательно расскажу об этом в закрытом канале и на семинарах, где иногда затрагиваю такие темы.
Также от Минфина вышло письмо от 3 июня, где была представлена целая пачка интересных и полезных документов. Из этой пачки я отобрал самые необходимые.
Например, Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 3 июня 2024 года № 03-03-07/50939 «Об учете для целей налогообложения прибыли сумм возмещения работнику расходов, связанных со служебными командировками». Если ваша организация компенсирует такие расходы, вы имеете право на уменьшение налога на прибыль, при этом на компенсацию НДФЛ не начисляется, и страховые взносы не взимаются. Эту тему я также освещаю на семинарах.
Этот документ также можно будет скачать у меня в Telegram-канале, чтобы внимательно изучить его содержание. Я спешу, потому что не хочу, чтобы обзоры длились целый час.
Опять письмо от Минфина, опять от 3 июня. Как я уже говорил, они выпустили целую пачку документов, но сейчас речь идет о Письме Департамента налоговой политики Минфина России от 3 июня 2024 года № 03-03-06/1/50869 «О документальном подтверждении расходов для целей налогообложения прибыли». В этом письме Минфин разъясняет понятие «документально подтвержденные затраты», которые должны быть оформлены в соответствии с законодательством России или международными деловыми обычаями. Это особенно важно для бизнесменов, работающих как в России, так и за рубежом. Этот документ также доступен для скачивания в моем Telegram-канале.
Следующий документ – Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 7 июня 2024 года № 03-11-11/52869 «О налогообложении доходов физических лиц от продажи недвижимого имущества». Он касается налогообложения при продаже недвижимости. Вопрос заключается в том, нужно ли платить 13% налог, если вы продаете недвижимость, используя упрощенную систему налогообложения (6% или 1% в зависимости от региона или системы доходы минус расходы), или нет. В этом письме разъясняется, что если недвижимость использовалась в коммерческих целях, она облагается налогом как упрощенка, даже если она зарегистрирована на физическое лицо. Если же недвижимость не использовалась в коммерческих целях, применяется ставка НДФЛ 13%. Это письмо также можно скачать в моем Telegram-канале, подписывайтесь, чтобы не пропустить.
Я рекомендую обращать внимание на полезные письма Минфина, которые могут помочь вам в вашем бизнесе. Не забывайте отслеживать обновления в моем Telegram-канале, чтобы быть в курсе всех новостей и полезной информации.
Следующее Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 17 июня 2024 года № 03-11-11/55864 «Об учете расходов на командировки при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН». Вот суть: один из сотрудников компании, работающей как ИП на упрощенке, развозит продукцию по точкам обслуживания на личном автомобиле, который сломался во время служебной командировки. Вопрос: может ли этот ИП компенсировать затраты на ремонт или получить компенсацию и уменьшить свой налог на упрощенке?
Минфин ясно указывает: нет, это нельзя считать затратами и уменьшать налог на упрощенке. Они утверждают, что это лишь их мнение, и можно не обращать на это внимание. Этот вопрос освещен в последнем абзаце письма. Таким образом, не рекомендуется учитывать эти расходы как материальные затраты для ИП или организации через компенсационные выплаты.
На семинарах по оптимизации налогов я объясняю, что при компенсационных выплатах НДФЛ и страховые взносы будут равны нулю, и вы сможете уменьшить налоговую базу на упрощенке. Даже если это иномарка, полная компенсация может составлять любую сумму, от 200 до 300 тысяч рублей. В обзорной статье сложно передать всю эту информацию, но на семинарах я подробно раскрываю эту тему и демонстрирую, как это все работает.
Постепенно мы приближаемся к концу.
Следующее письмо – Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 17 июня 2024 года № 03-11-11/55872 «Об уменьшении исчисленной по итогам налогового периода налоговой базы по УСН на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял УСН и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов». В этом письме речь идет о возможности переноса убытков на упрощенке на будущие налоговые периоды при применении упрощенной системы с объектом дохода минус расхода можно уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного в предыдущих налоговых периодах. Налогоплательщик имеет право переносить убыток на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за годом получения убытка. Убыток можно полностью или частично перенести на текущий налоговый период, если он не был перенесен на следующий год. Этот документ крайне важен, поэтому его вы тоже можете скачать в моем Telegram-канале. Рекомендую скачать его – он будет полезен вам.
Итоги
Уважаемые дамы и господа, подводя итоги этой статьи, хочу сказать вам следующее: пока мы сами не позаботимся о себе, никто другой этого не сделает. Поэтому в моем Telegram-канале создаются сообщества, в том числе и платный канал, который будет полезен любому предпринимателю. Впереди нас ждут вызовы, и, скорее всего, вы уже знаете, что нашу экономику ожидают изменения. Поэтому лучше подготовиться заранее. В моем Telegram-канале я делюсь полезной информацией и помогаю компаниям готовиться к предстоящим вызовам. Заходите, скачивайте нужные документы и подписывайтесь. Не пожалеете.
Также скоро будет запущен платный Telegram-канал, заглядывайте туда – не пожалеете. В моем обычном Telegram-канале уже сейчас очень полезный контент. А в платном будет еще более ценная информация.
И вот как обычно… Понимаете, когда начинаю говорить об этом, мне как-то становится неудобно. Все эти годы делаю бесплатные обзоры на YouTube и в блоге, тратя на это кучу времени. Но я никому ничего не обязан. Поэтому хотя бы за мою работу с вас подписка на мой блог, лайк и комментарий, если, конечно, вам нетрудно. Это было бы очень приятно для меня.
Итак, ребята, всем удачи в делах! Кому интересно, приходите на семинар по упрощенке 18 июля. А также семинар по инвестициям 25 июля. Кому нужно полностью оптимизировать налоги – обращайтесь в мою юридическую компанию.
Спасибо и удачи в делах!
Владимир Туров
Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», практикующий и ведущий специалист по налоговому планированию, построению индивидуальных налоговых схем и холдингов, оптимизации финансовых потоков.
(Пока оценок нет)
Загрузка...
