Добрый день, уважаемые дамы и господа!
Меня зовут Владимир Туров, и я начинаю свой еженедельный обзор законодательства Российской Федерации, касающийся налогов и не только. В сегодняшнем выпуске будем рассматривать несколько тем.
К сожалению, хочу сразу сказать, что в этом выпуске будет только короткий обзор каждой темы. Каждая из них достойна внимания и рассмотрения, но мой многолетний опыт показывает, что если я выпускаю статьи каждый день, то они набирают по несколько тысяч просмотров – это ни о чем вообще. Поэтому я решил делать обзор один раз в неделю, по понедельникам.
Кстати, в комментариях вы можете оставлять свои вопросы, на которые я всегда отвечаю в своем Telegram-канале, в пятницу в 19:00. Поэтому не забудьте подписаться, чтобы получить ответы на все ваши вопросы.
Итак, в сегодняшнем коротком обзоре мы рассмотрим несколько тем. Первая тема – хочет ли президент России, чтобы его называли первостоятелем, а не президентом, согласно подписанному им Федеральному закону.
Вторая новость – снижение уголовной ответственности для бизнесменов. Я покажу вам законопроект и расскажу, насколько это реально или это очередной пиар властей.
Третья тема – ответ на вопрос, который мне задавали во время эфира в пятницу: посадят ли Лерчек и ее родственников. Лерчек — это Валерия Чекалина, известный инфоблогер, которая учит людей похудению. Я расскажу, посадят ее или нет.
Четвертая тема – станет ли обязательным установленный магазин приложений на вашем устройстве, который будет шпионить за вами. То есть, будет ли каждое наше устройство иметь обязательный магазин приложений российского программного обеспечения. Каждое наше устройство будет иметь обязательный магазин приложений, включая все новые устройства, а также телевизоры с обязательным магазином российского программного обеспечения и приложений.
Следующая новость, которой мы также уделим пару минут внимания, касается того, что нужно будет сделать майнерам, чтобы не сесть на 4 года.
Как изменятся наш словарь после закона про отмену иностранных слов?
Давайте начнем с Федерального закона от 28 февраля 2023 года № 52-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственном языке Российской Федерации». В этом законе речь идет о том, будут ли называть президента «первостоятелем» или же он останется «президентом». В законе также указано, что для целей этого Федерального закона под «нормами современного русского литературного языка понимаются правила использования языковых средств, зафиксированные в нормативных словарях, справочниках и грамматиках».
Для создания таких словарей, справочников и грамматик будет создана специальная правительственная комиссия по русскому языку. После того как эта комиссия предложит свои нормативные документы, Правительство Российской Федерации будет их одобрять.
Таким образом, мы сможем использовать только литературный русский язык, который соответствует этим документам. Если же вы директор компании или работаете в какой-то коммерческой организации и переписываетесь со своими клиентами, то в официальной переписке с гражданами Российской Федерации вы также должны будете использовать эти словари, грамматики и справочники.
Относительно использования иностранных слов, иностранные слова и выражения будут запрещены за исключением тех, которые не имеют общепринятых аналогов в русском языке. То есть нам разрешат использовать только те иностранные слова, аналогов которых нет в русском языке.
Я ради спортивного интереса из этого же закона взяли один-единственный абзац из этого закона. Я открыл обычные этимологические словари, чтобы узнать, являются ли слова российского происхождения или нет. Докладываю: слово «специалист» – из французского языка, слово «технология» – из греческого языка, слово «экспертиза» – из английского и французского языков, слово «текст» – из немецкого языка, слово «проект» – латинского происхождения и означает «брошенный, выступающий вперед» и так далее.
Или, просто для забавы, мы можем открыть ст. 1005 Гражданского кодекса. И когда вы подписываете агентский договор или договор комиссии, в частности, вы подписываете договор в соответствии со ст. 1005 ГК РФ. Слово «агент» в переводе на русский язык означает «слуга», а слово «принципал» в переводе на русский язык означает «хозяин, главный». У меня возникает вопрос, означает ли это, что теперь бизнесмен, подписывая агентский договор, будет подписывать не агентский договор, а договор между хозяином и слугой, и хозяин, то есть принципал, будет поручать слуге что-то делать?
Смотрите, слово «слуга» более русское, чем «агент». А слово «хозяин» или «главный» более русское, чем «принципал». Мне интересно, запретят ли теперь использовать слова «принципалы» или «агенты». Ну а если пойти дальше, то слово «президент» вообще не русское. «Президент» означает «сидящий впереди», «сидящие во главе», а также слово «президент» означает «первостоятель».
У меня вопрос: правильно ли я понимаю, что согласно № 52-ФЗ, подписанного президентом, если слово «президент» не попадет в соответствующие справочники, а у слова «президент» есть аналоги в русском языке, например, слово «первостоятель», то мы будем обращаться к нашему президенту не как «господин президент», а как «господин первостоятель».
Дамы и господа, я не прикалываюсь, я просто использую федеральные законы и показываю вам, как это все может быть при использовании данного федерального закона. Вообще, предложил бы проголосовать в комментариях, кто за то, чтобы нашего президента называть первостоятелем, а не президентом. Ведь «первостоятель» звучит более по-русски, правда? Чем «президент». Президент – это какое-то иностранное слово.
Уголовку для бизнесменов за неуплату налогов отменят
Вторая новость, о которой я объявил: президент выступал перед Федеральным собранием, и радостно объявил всем, что о бизнесменах будут заботиться, и будет снижена уголовная ответственность. И на следующий день я выпустил статью, где я наглядно показал все документы, и стало ясно, что это фейк и просто дешевый пиар. Тогда еще не было самого законопроекта, его только разрабатывали. А вот теперь он перед вами – Законопроект № 301951-8 «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации (в части смягчения ответственности за ряд преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов и иных обязательных платежей)».
Как же они собираются снизить уголовную ответственность? И почему я раньше назвал это дешевым пиаром и фейком? Очень просто. По ст. 199 УК РФ за неуплату налога организацией, руководитель может получить до 6 лет лишения свободы. А теперь их будут сажать до 5 лет за решетку. Какое снижение на один год! И даже это не фейк. Я скажу вам, какие законы еще есть на этот счет. Ладно. Неисполнение обязанностей налогового агента по ст. 199.1 НК РФ. Раньше можно было получить до 6 лет лишения свободы. Сейчас до 5. Сокрытие денежных средств от взыскания налоговиками по ст. 199.2 НК РФ – раньше можно было получить до 7 лет лишения свободы, теперь до 5 и так далее.
И вот это они называют снижением наказания. Давайте я объясню. Руководитель Следственного органа вынесет постановление об отказе возбуждения уголовного дела, ссылаясь на то, что бизнесмен сам добровольно заплатил все недоимки и штрафы. Это не новость. Это действует уже много лет подряд, до этого законопроекта неуплата налогов считалась тяжким преступлением, и срок давности для привлечения к уголовной ответственности был 10 лет. А теперь это преступление считается средней тяжести, и срок давности составляет 6 лет. Но это не меняет ничего. Любой разумный следователь или опер, а также суд требуют фактических доказательств. Фактические доказательства предоставляются с помощью документов – первичной документации, короче говоря, с помощью бумаг. А срок хранения документов в организации составляет 5 лет. За пределами срока хранения документов доказать вину налогоплательщика все равно было почти невозможно или крайне сложно, так как не было документов.
Есть уголовные дела, которые возбуждались за пределами пятилетнего срока, но это, как правило, заказные уголовные дела, тут все работает по-другому. Поэтому они просто решили снизить срок привлечения к уголовной ответственности, приравняв его примерно к сроку хранения документов, объявив при этом заботу о бизнесменах.
Если вы читали предыдущую статью, то знаете, о чем я говорю. Если не читали, то обязательно прочитайте, особенно если вы бизнесмен. Я там подробно объяснил, что наряду с этим законопроектом в настоящее время обсуждается еще один довольно интересный законопроект. Я не буду вдаваться в подробности, просто знайте, что если вы купили документы у какой-то технической конторы, чтобы уменьшить налоги на прибыль и НДС, на сумму всего лишь 25 тысяч рублей, то теперь это уголовная статья. Если же речь идет о больших суммах, то по новому законопроекту можно получить до 10 лет лишения свободы. Все эти сроки давности, которые здесь могут ослаблять наказание, в этом случае не действуют.
Почему Лерчека не посадят?
В пятницу во время прямого эфира один мой коллега задал вопрос: «Так посадят Лерчек, то есть Валерию Чекалину и ее родственников, или не посадят?» Я распечатал официальное объявление прокуратуры с ее официального Telegram -канала и процитировал: «Валерии Чекалиной предъявлено обвинение по ч. 2 ст. 198 УК РФ (уклонение физического лица от уплаты налогов путем непредоставления налоговой декларации, совершенное в особо крупном размере), а Артему Чекалину, мужу Валерии, предъявлено обвинение по ч. 5 ст. 33, ч. 2 ст. 198 УК РФ (пособничество в уклонении физического лица от уплаты налогов).
Все документы были переданы в прокуратуру Северного административного округа».
Установлено, что семья Чекалиных должна была перейти на классическую систему налогообложения, но они не перешли, раздробив свой бизнес, что привело к недоплате государству в 311 млн рублей. В эту сумму входят НДС и НДФЛ. В уголовном деле также расследуется фактическое возмещение ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате уклонения от уплаты налогов. Все находится на контроле в прокуратуре города Москвы. Итак, это было официальное объявление прокуратуры.
На самом деле, что произошло? На самом деле, Валерия Чекалина использовала упрощенную систему налогообложения, но в интернете она заявляла, что зарабатывает миллиарды. Если работать на упрощенке, то все дополнительные доходы свыше 150 млн направлялись на ее мужа и родственников. По утверждению прокуратуры, муж и родственники не оказывали никаких услуг, а лишь прикрывали деятельность Валерии. Таким образом, она нарушила ст. 54.1 НК РФ, незаконно раздробив бизнес и еще много чего нарушив. Я не буду долго перечислять все нарушения.
Некоторые уважаемые люди выступили за то, чтобы инфоборгеров начали сажать. Давайте посмотрим на эту ситуацию объективно и беспристрастно. Кто из вас за то, чтобы ее посадили? Кто из вас против того, чтобы ее посадили? Давайте посмотрим объективно. Возможен ли реальный срок по ст. 198 УК РФ? Теоретически – да, до 3 лет лишения свободы. На практике это невозможно по очень-очень-очень многим причинам. Их десятки. Целый час нужно, чтобы я вам все это детально рассказал. Но, коротко говоря, это как качели. Все будет зависеть от того, был ли заказ следователя или нет. Возможен реальный срок, но она все равно его не получит. Максимум, что возможно – штрафы в уголовном порядке. И то, если она не компенсирует нанесенный государству ущерб.
Даже с точки зрения компенсации нанесенного государству ущерба, не факт, что она заплатит 311 млн рублей, потому что все зависит от того, кто будет на стороне прокуратуры и государства. От этого зависит, заказали ли они ее кейс или нет, собираются ли использовать ее дело для устрашения других блогеров или нет. Очень много разных факторов играет роль в этом деле, таких как поведение самой Леры Чекалиной и ее супруга, а также поведение их родственников.
Если здесь будут хорошие следователи, и если они будут хорошо допрашивать родственников, то они могут наговорить многое, даже если есть адвокаты. Родственники могут идти на сотрудничество со следствием и готовы привести множество примеров реальных кейсов. Поэтому очень многое зависит от стороны государства и от стороны защиты.
А еще есть ст. 140 УПК РФ, согласно которой поводом для возбуждения уголовного дела могут служить только материалы налоговиков, которые направлены налоговыми органами. Если уголовное дело уже возбуждено, значит, как минимум, выездной проверки, наверное, не было, об этом никто не сообщал, наверное, была камеральная проверка. Дальше непонятно, будет ли Чекалина судиться в арбитражном процессе или нет. Решение Арбитражного суда не всегда является правилом для уголовного суда, но если Арбитражный суд признает недоимку необоснованной или частично обоснованной, то это может послужить основанием для прекращения или изменения квалификации уголовного дела.
Как поступить с Постановлением Пленума Верховного суда № 48? Там есть пункт 26, в котором четко сказано, что в уголовном процессе желательно иметь все документы, в том числе акты налоговых проверок. Это постановление посвящено уголовному процессу, и чтобы осудить человека за налоговые преступления, нужно иметь все необходимые документы, включая акты налоговых проверок. То есть если налоговые проверки были, то чета Чекалиных имеет право защищать себя не только в уголовном процессе, но и перед налоговыми органами. Если они не согласны с актом налоговой проверки, они могут написать об этом жалобу, и вышестоящие налоговые органы будут принимать решения. Если решение будет на стороне налоговиков, то Чекалины могут обратиться в Арбитражный суд. В этот момент уголовное расследование будет приостановлено на время судебных процедур.
Относительно суммы в 311 миллионов, она, конечно, большая, но не стоит переживать за Чекалиных. Я стараюсь быть объективным в своих выводах. Во-первых, на канале Лерчек я читал или видел видео, в котором было написано, что все соберут и компенсируют. Во-вторых, не стоит спешить со сбором этой суммы и отдавать ее государству. В-третьих, необходимо использовать все легальные механизмы для того, чтобы сумму снизить. Однако не стоит забывать, что нужно использовать только легальные механизмы. В конце концов, есть иные механизмы, но их использование может привести к неприятным последствиям.
От чего будет зависеть снижение этой суммы, ведь налоговики обвиняют их в дроблении бизнеса? Это отдельная тема, об этом я рассказываю на семинарах. Тут надо проверить, были ли деловые цели у этого дробления, а не только уход от налогов. Может быть, были какие-то иные деловые цели? Те, кто помогал ей, те, кто получал ее деньги, обладали ли они признаками самостоятельности и добросовестности, чтобы доказать, что это их деньги, а не деньги Лерчек? Там примерно 20 параметров, по которым мы смотрим, обладали ли они признаками самостоятельности, добросовестности. Дальше мы не понимаем, что там написано в компьютерах, какая между ними была переписка. Только по дроблению, чтобы доказать или не доказать, есть около 80 критериев и целая пачка нормативно-правовой базы.
Я лишь хочу сказать, что восторги недоброжелателей Лерчек, типа: «Тебе посадят. Так тебе и надо», на эту минуту неуместны. Рано об этом говорить. Во-первых, не посадят. Во-вторых, сумма может быть в разы снижена. А с другой стороны, те, кто кричат: «Фигня, ничего не будет», тоже пока рано, так сказать, излучать этот оптимизм. Потому что все будет зависеть от того, является ли это заказухой или не является, какова будет позиция государства. Захотят ли они кейс использовать для устрашения всех остальных или не захотят. Очень много неизвестных факторов, но совершенно точно, уважаемая Валерия Чекалина, вам рано собирать 311 миллионов и бежать их отдавать родному государству.
С другой стороны, если вы хотите помочь своей Родине, то вы можете отдать 311, 511 и 811 миллионов прямо сейчас, не дожидаясь завершения уголовного преследования или вступления в арбитражный процесс. Это ваши деньги, и вам решать, что с ними делать. В большей степени вся эта шумиха вокруг этого дела – просто суета. Этот небольшой инцидент и все связанные с ним вопросы можно решить процессуальным путем. Но я бы хотел подчеркнуть, что эта тема очень глубокая и длинная. Я не претендую на полное ее разбирательство, но, тем не менее, желательно ознакомиться со всеми материалами уголовного дела, прежде чем делать какие-либо выводы.
Будет ли «Магазин приложений» за нами шпионить?
Следующая новость – станет ли обязательно установленный отечественный «Магазин приложений» на все российские устройства, которые они собираются продавать, шпионить за нами? Ответ на этот вопрос можно найти в Проекте Постановления Правительства РФ «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 18 ноября 2020 г. № 1867». Это пока еще проект, но в ближайшее время, если ничего не поменяется, этот проект станет реальным постановлением. В постановлении указано, что оно вступает в силу с 1 сентября 2023 года. Чтобы оно вступило в силу вовремя, его должны принять в ближайший месяц-два, чтобы производители успели выполнить требования.
Согласно Проекту Постановления Правительства, единый магазин приложений должен быть установлен на всех электронных вычислительных машинах, страной происхождения которых является Российская Федерация и другие государства-члены Евразийского экономического союза. Не совсем понятно, будет ли это касаться, например, IPhone или телефонов, поставляемых из Юго-Восточной Азии. Однако, в целом, на технику, продаваемую на территории России и Евразийского экономического союза, должны быть установлены единый магазин приложений и другие обязательные программы.
Предварительная установка единого магазина приложений будет осуществляться изготовителем отдельных технически сложных товаров или иными лицами, уполномоченными изготовителем технически сложного товара. И любой изготовитель технически сложного товара, например, телефона, обязан осуществить предварительную установку единого магазина приложений, включенного в перечень программ на территории Евразийского экономического союза.
Таким образом, у нас будет единый магазин приложений на всех наших устройствах, который должен быть установлен на всех технически сложных товарах.
Также изготовитель технически сложного товара должен обеспечить сохранение предварительно установленного магазина приложений при обновлениях и избежать его удаления. Кроме того, необходимо обеспечить равные права для всех программ и не менее благоприятные условия использования предварительно установленного единого магазина приложений для потребителей по сравнению с другими магазинами. К российскому магазину приложений также не должно быть никакой дискриминации, в том числе необходимо обеспечить недискриминационное отображение на экране технически сложных товаров из единого магазина приложений и предоставить потребителю возможность отключения единого магазина приложений.
Также указано, где должен быть предустановлен единый магазин приложений – понятно, что на все компьютеры и телевизоры. Интересно, что если вы купите новый телефон, где будет предустановлен этот магазин приложений и множество других российских программ, вам придется пройти аутентификацию при первом включении технически сложного товара, например, телефона или компьютера, и там должно появиться диалоговое окно для регистрации или аутентификации пользователя единого магазина приложений.
Постановление Правительства очень толстое, и кому интересно, пока оно не стало постановлением, а не проектом, почитайте. Идея довольно проста — на всех устройствах, продаваемых в Российской Федерации, будут предустановлены российские приложения. Это уже не новость, я снимал об этом ролик давно, но сейчас новостью является то, что будет отдельный магазин российских приложений, и он тоже будет обязательным.
Более того, здесь в постановлении написано, что у этого магазина приложений будет доступ ко всем остальным вашим программам. Но тут так написано… И я поэтому задался вопросом: «Означает ли это, что у этого магазина приложений и у других предустановленных программ, которые будут на всех технически сложных устройствах, в том числе телефонах, будет способность немного за нами шпионить?» Я не знаю ответа на этот вопрос, потому что я не технарь. Но, наверное, так же, как Google может шпионить за нами, наши власти также не откажутся от того, чтобы эти программы сообщали им нужную информацию.
Я смотрел большое расследование на английском языке сегодня, и там предоставлены все доказательства того, что за каждым китайцем можно следить через его телефон. Если китайскому правительству нравится устанавливать социальные рейтинги для своих граждан и отслеживать их действия через их телефоны, то почему бы нашему правительству тоже не воспользоваться такой же возможностью? Я не являюсь техническим специалистом, поэтому, если вы являетесь им, пожалуйста, в комментариях напишите, возможно ли такое после того, как проект Постановления станет Постановлением Правительства и заработает с 1 сентября 2023 года? Чтобы заранее предустановленный магазин приложений на наших телефонах и компьютерах аккуратно следил за нашими действиями и сообщал о наших предпочтениях кому следует. Напишите, что вы об этом думаете.
Я хочу поделиться одной новостью, она не юридическая, но она меня зацепила. Одна из школ в Красногорске опубликовала вакансию учителя физкультуры и предложила ему зарплату 6 000 рублей в месяц. На первый взгляд это кажется маленькой зарплатой, но условия работы заключаются в том, что он будет работать всего 10 часов в неделю. Я пересчитал это и узнал, что если учителю физкультуры платить 6 000 рублей в месяц за 10-часовую рабочую неделю. И если пересчитать , то он будет зарабатывать 1 382 рубля в неделю или 138 рублей в час. Но, признайтесь, на 1 382 рубля в неделю очень сложно жить, и даже если бы он работал не 10 часов в неделю, а 42 часа в неделю, его зарплата была бы в 4,2 раза больше – 5 804 рубля в неделю, или 24 959 рублей в месяц (учитывая, что в месяце 4,3 недели). К сожалению, зарплата в 25 тысяч рублей в месяц все-таки недостаточна для того, чтобы жить не просто нормально, а как-то жить. Я считаю, что у учителей и других работников зарплата должна быть выше, чем 24-25 тысяч рублей. Но новость все равно прикольная.
Майнеры будут отчитываться перед налоговой о своих доходах, иначе посадят
Короче, тема такая: майнеры должны будут отчитываться перед налоговой о своих доходах. А если они не отчитаются, то у нас уже готовят новый законопроект, по которому им будет грозить до 4 лет лишения свободы.
А что значит отчитываться? Куда они будут предоставлять эту информацию? Информацию о том, сколько и чего они намайнили, они должны будут предоставлять в налоговую. И не просто предоставлять информацию, чего и сколько они намайнили, они должны будут сообщать «информацию об уникальной последовательности символов, используемых для учета операций цифровой валютой, то есть адрес-идентификатор криптокошелька и эти данные».
Ну, то есть полная явка с повинной, что называется. Эти данные майнеры должны предоставлять в порядки и сроки, которых будут установлены законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. То есть будут внесены еще изменения в Налоговый кодекс. Я не знаю, будет ли эта новость реализована или нет. Собираются реализовывать все эти новости уже два с половиной года, и пока ни одного закона на этот счет у нас не вышло. В Думе находится то ли 5, то ли 6 законопроектов. Они там все лежат, их можно изучить.
Следующая новость – это Постановление Правительства РФ от 06.03.2023 № 348 «О приостановлении действия абзаца четвертого подпункта «а» и подпункта «б» пункта 18 Положения о мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета и установлении размеров авансовых платежей при заключении государственных (муниципальных) контрактов в 2023 году». В этом постановлении написано следующее: теперь предоплата при государственных контрактах будет выдаваться на третий год. Если вы являетесь бизнесменом и работаете по государственным контрактам, то вы должны будете получать от 30% до 50% предоплаты от всей стоимости государственного контракта.
По тем данным, которыми я располагаю, примерно с октября прошлого года начались довольно сильные задержки по уже исполненным государственным контрактам, которые бизнесмены выиграли в результате тендеров и аукционов. Они не платят с октября прошлого года. Я знаю такие случаи. Поэтому, дай бог, чтобы это правило работало по государственным контрактам и чтобы вы получали 50% предоплаты.
А дальше еще интереснее. Если вы, как бизнесмен, выполняете какие-то работы, и государство при этом осуществляет капитальные вложения на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей, то вам будут предоплачивать до 90% от суммы государственного контракта.
«В случае заключения в 2023 году получателями средств федерального бюджета государственных контрактов на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) в целях реализации принятых в установленном порядке решений об осуществлении капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности Российской Федерации на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, средства на финансовое обеспечение которых подлежат казначейскому сопровождению в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, получатели средств федерального бюджета предусматривают в указанных государственных контрактах авансовые платежи в размере от 30 до 90 процентов суммы государственного контракта, но не более лимитов бюджетных обязательств, доведенных до получателей средств федерального бюджета на указанные цели на соответствующий финансовый год».
Конечно, возникает вопрос: что такое у нас ДНР и есть ли у нее границы? Что такое ЛНР и есть ли границы у этой республики? И какие границы на сегодняшний день, например, у Запорожской и Херсонской областей? Что там с границами? Да и вообще, вопрос такой: будут ли действовать это постановление и другие законы на территории вышеназванных образований, хотя бы через 2-3 месяца? Большой-большой вопрос. Но, как бы там ни было, до 90 % предлагают предоплачивать.
Бизнесмен провел «искусственную» реорганизацию и сэкономил 103 млн рублей
Об этом документе я подробно буду говорить на семинаре, а сейчас немного вам покажу, потому что очень важный. Если вы занимаетесь бизнесом, если вы работаете на классической системе налогообложения, то изучите его, я скажу, почему – Постановление Арбитражного суда Центрального округа 22.12.2022 года № Ф10-5133/2022 по делу № А64-3657/2021.
Если коротко: один бизнесмен был связан с рядом организаций, перед которыми у него образовалось кредиторская задолженность. То есть он, наш бизнесмен, был должен этим организациям. Дальше все эти организации слились в единую организацию, и теперь всю кредиторскую задолженность наш бизнесмен был должен этой единой организацией «X».
Дальше наш бизнесмен провел реорганизацию путем выделения, с рождением нового юридического лица «Y» и передал этому новому юридическому лицу «Y» все нехорошее, что у него было.
В процессе реорганизации основные средства на сумму 184 миллиона рублей были переданы новому юридическому лицу, однако фактически передано было только на 190 тысяч рублей. Таким образом, все нехорошее было передано новому юридическому лицу всего на 190 тысяч рублей из 183 миллионов рублей. Запасы на балансе составляли 312 миллионов 498 тысяч рублей, а передано было на 268 миллионов 664 тысячи рублей. Но вопрос: каких запасов?
Касательно дебиторской задолженности, компания была должна 202 млн рублей, однако передано было только на 25 миллионов рублей. По всей видимости, сюда ушла безнадежная дебиторская задолженность, а надежная осталась там, где она должна была остаться. Чтобы не восстанавливать налог на прибыль, в соответствии с пунктом 18 статьи 250 Налогового кодекса, кредиторская задолженность была также передана.
Из кредиторской задолженности в размере 530 миллионов рублей было передано на 293 миллиона 960 тысяч рублей, той кредиторки, которая могла увеличить потом налоговую базу по налогу на прибыль. Первоначально налоговиками были выявлены 140 недоимок штрафов на сумму 147 млн 132 тысячи рублей. Затем эта цифра была снижена до 138 млн рублей, и дело попало в суд. Суд отклонил 103 миллиона 540 тысяч рублей из этих 138 миллионов рублей. Таким образом, бизнесмен победил, и причины этого я объясню далее. Но более подробно, все же посмотрите, как правильно побеждать непосредственно в этом судебном решении налоговики.
За что зацепились налоговики? Они сказали, что эта реорганизация искусственная, что ты выделил на новое юридическое лицо безнадежную дебиторку, безнадежную кредиторку, и вообще, все это искусственно. И поэтому мы считаем, что то, что ты отдал новому юридическому лицу, это не передача имущества, например, не передача товаров, например, строительных материалов, а это реализация. И вот за это тебе, милок, мы начисляем тебе НДС. А так как ты передал кредиторку, у которой свои долги, передал у которой трехлетний срок восстановления кредиторки по ст. 250 п. 18 заканчивался, и ты должен был восстановить налог на прибыль и восстановить эту сумму. С этой суммы заплатить налог на прибыль. От этой суммы избавился, чтобы не платить налог на прибыль. Мы тебе еще и налог на прибыль начисляем.
Понимаете, довольно сложно в коротких статьях рассказывать подобные сложные вещи. Извините за тавтологию, но я надеюсь, те, кто работают на классической системе, меня поняли. Короче, давайте сразу сделаю вывод: налоговики, если честно, бездарно проиграли этот Арбитражный суд, а бизнесмен и его адвокаты, если честно, большие молодцы. Они все лишнее слили в эту компашку, а затем компашку обанкротили нафиг. Основную головную организацию оставили чистенькой, без всего этого дерьма, и еще и выиграли все суды у налоговиков, сэкономив себе 103 млн 540 тысяч 301 рубль. 5 баллов! Вообще, можно ли было сделать красивее все это? Да, можно было бы сделать все в разы красивее, чтобы у налоговиков даже мысли не было претензии предъявлять. Я рассказываю об этом на семинарах. Но, даже несмотря на то, что они сделали все, мягко говоря, по моему мнению, не очень красиво, я все-таки в этом разбираюсь. Несмотря на это, бизнесмены получили мои большие бурные аплодисменты за то, что сэкономили кучу денег. При этом они сэкономили дважды: первый раз, по всей видимости, при создании задолженности этим организациям, а второй раз – выиграв дело у налоговиков и сэкономив 103 миллиона.
Про гособоронзаказы в период военного положения
Мое внимание привлек документ — Указ Президента РФ от 03.03.2023 № 139 «О некоторых вопросах осуществления деятельности хозяйственных обществ, участвующих в выполнении государственного оборонного заказа». Если вы являетесь учредителем или директором ООО, акционерного общества или любого другого хозяйственного общества, которое заключает государственные контракты, работает на государственные оборонные заказы или участвует в них, то обратите внимание на это правило.
В указе четко сказано, что если ваша компания не сможет выполнить свои обязательства по государственному оборонному заказу, вас, как учредителя и директора могут отстранить от всех дел. Однако это правило действует только в период военного положения и в тех регионах, где оно объявлено – на территории ЛНР, ДНР, Херсонской области и Запорожской области. В других местах военное положение не действует.
Я не знаю, почему Путин подписал этот указ, но если военное положение будет распространяться на другие территории Российской Федерации, и вы, как бизнесмен, работаете по государственному оборонному заказу и не выполняете свои обязательства в срок или с низким качеством, то вас могут отстранить от управления вашей компанией. Ваши места могут занять специальные уполномоченные органы, например, Министерство промышленности и торговли, которые назначат управляющую организацию для осуществления полномочий единоличного исполнительного органа вашей компании, а также полномочий учредителей и совета директоров, если это необходимо. В итоге ваш бизнес может быть отобран.
Вывод такой: вас могут отстранить от должности директора и учредителей только в случае, если введено военное положение, вы работаете по государственному оборонному заказу и не укладываетесь в сроки или делаете что-то не очень качественно. Пока на территории Российской Федерации нет военного положения, этот указ не следует опасаться. Но если вы подписались на это, то если военное положение будет распространено на другие территории Российской Федерации, кроме тех, которые были присоединены, то тогда вам нужно решить, хотите ли вы участвовать и зарабатывать на гособоронзаказах или нет, учитывая, что перед вами будет угроза временной потери бизнеса. Может быть, коллеги, это станет не только временным.
Давайте я покажу еще один документ, и на этом мы закончим. Этот документ будет полезен тем, кто создает программное обеспечение в Российской Федерации. Если вы создаете программное обеспечение, то вы можете уменьшить налог на прибыль, списывая все на затраты с коэффициентом 1,5, и у вас есть льготы на амортизацию с коэффициентом 3. Если кому-то интересно – это Письмо ФНС России от 22.02.2023 № СД-26-3/3@ «О налоговых льготах, предоставляемых при приобретении и внедрении передовых отечественных информационно-телекоммуникационных технологий».
Я очень надеюсь, что сегодняшний обзор был для вас интересным и полезным. Пожалуйста, оставьте свои вопросы в комментариях. На все ваши вопросы, которые вы оставите здесь, я буду отвечать в прямом эфире на моем Telegram-канале в пятницу. Подписывайтесь.
А если вам нужна настоящая оптимизация налогов, скажем так, в сотни раз более безопасная, чем то, что использовала Валерия Чекалина, то обращайтесь в мою юридическую компанию. Поверьте, мои специалисты-профессионалы уже много лет помогают бизнесменам законно оптимизировать налоги. Поэтому воспользуйтесь этой возможностью, чтобы не оказаться в ситуации, как у Лерчек, и чтобы вам не грозили начисления в размере 311 млн рублей.
Спасибо и удачи в делах.
Мы против обналички и незаконных схем снижения налогов.
Мы за легальное ведение бизнеса и призываем всех бизнесменов работать в соответствии с законами Российской Федерации.
Владимир Туров
Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», практикующий и ведущий специалист по налоговому планированию, построению индивидуальных налоговых схем и холдингов, оптимизации финансовых потоков.
(Пока оценок нет)
Загрузка...
