Здравствуйте, уважаемые коллеги.
Сегодня поговорим про информационно-технологические возможности налоговых органов и про то, чем опасен единый IP-адрес.
Ситуация проста: налогоплательщику во время камерной налоговой проверки направили требование о предоставлении документации и бухгалтерской отчетности. Но налогоплательщик документы не предоставил, и проверяющие инициировали выездную проверку.
Налоговики решили самостоятельно выявить теневую бухгалтерию, они сделали запросы:
- в кредитные организации о предоставлении IP-адресов, с которых налогоплательщиком осуществлялся выход в «Клиент-Банк».
- провайдеру для установления местонахождения IP-адреса.
Таким образом, им удалось установить то, что все бухгалтерское обслуживание и бухгалтерский аутсорсинг проходил в одном кабинете. Более того, налоговики, перед тем как проверять IP-адреса, в предпроверочном анализе использовали официальный софт «СКБ Контур». Все законно, поскольку данный порядок действий предусмотрен письмом Минфина от 19 мая 2010 г. №03-02-07/1-243. Плюс у налоговиков и Следкома РФ имеется совместная методичка, в которой единый IP-адрес трактуется, как один из признаков наличия схемы уклонения от уплаты налогов.
Важно понимать, что единый IP-адрес не является самостоятельным доказательством наличия той или иной схемы незаконного дробления бизнеса ввиду технических особенностей. Например, вход в «Клиент-Банк» осуществляется различными компаниями с одного IP из-за одного wi-fi, который находится в здании. Поэтому технические особенности использования единого IP-адреса рассматриваются судом индивидуально в каждом деле.
Просто не забывайте, что на сегодняшний день специалисты налоговой службы имеют все технические возможности для обхода паролей или восстановления удалённых данных с форматированных жестких дисков. А если нужно – найдут даже сервер, который замурован в стене.
Желаю информационной безопасности вашему бизнесу и успехов в делах.
Ссылка на документы:
Письмо Минфина от 19 мая 2010 г. №03-02-07/1-243
Письмо Минфина от 13 июля 2017 г. №ЕД-4-2/13650@
(Пока оценок нет)
Загрузка...
