Добрый день, коллеги.
Если вы владелец бизнеса, то поручите изучить этот документ вашему юристу и бухгалтеру и подготовить краткую справку. Если вы генеральный директор, тогда бегло просмотрите этот документ, особенно те пункты, которые я сейчас прокомментирую, и поручите своему бухгалтеру и юристу подготовить для вас справку. Неважно, в какой отрасли вы работаете. Неважно, являетесь вы ИП или у вас ООО на классической системе налогообложения.
Итак, «Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2018 года по вопросам налогообложения».
Пункт №1 посвящен деятельности налоговых агентов. Если вы являетесь налоговым агентом, тогда этот пункт для вас.
Пункт №2: «Одним из механизмов обеспечения достоверности сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, выступает установленный подпунктом «ф» пункта 1 статьи 23 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» временный запрет на создание новых юридических лиц и на участие в управлении существующими юридическими лицами для тех граждан, которые ранее проявили недобросовестность, уклонившись от совершения необходимых действий по прекращению юридического лица в предусмотренных законом процедурах ликвидации или банкротства, что может также означать уклонение от исполнения обязательств перед кредиторами юридического лица».
Допустим, вы были учредителем компании и проявили недобросовестность, либо уклонились от совершения необходимых действий по прекращению деятельности юридического лица, предусмотренных законом о процедурах ликвидации… Попросту бросили компанию или во время банкротства что-то неправильно сделали, либо уклонялись от исполнения обязательств перед кредиторами юрлица. В таких ситуациях за ваше недобросовестное поведение вам могут запретить регистрировать новые юридические лица сроком на три года.
Пункт №3 посвящен возврату алкогольной продукции. Если вы торгуете алкогольной продукцией, прочитайте этот пункт.
Пункт №4: «Одной из форм проведения налогового контроля являются выездные налоговые проверки, при их осуществлении налоговые органы вправе привлекать сотрудников органов внутренних дел (пункт 1 статьи 36 Налогового кодекса Российской Федерации).
По итогам выездной налоговой проверки, проведенной с участием сотрудников органов внутренних дел, была выявлена неуплата обществом налогов в результате реализации продукции по заниженным ценам через ряд посреднических компаний». Так называемое трансферное ценообразование: компания на «классике» продает подешевле, меньше платит НДС и налог на прибыль. Деньги оседают в других местах… Таким образом компания уходит от НДС и от налога на прибыль. Кстати, на семинарах я рассказываю, как грамотно использовать трансфертное ценообразование. Вернемся к описанному случаю. Возник вопрос: якобы налоговики не имели права использовать информацию правоохранительных органов. Дорогие коллеги, налоговый орган имеет полное право использовать информацию правоохранительных органов и задействовать правоохранительные органы в рамках выездных налоговых проверок.
Цитирую: «Конституционный Суд Российской Федерации отметил, что право налоговых органов в рамках выездных налоговых проверок привлекать сотрудников органов внутренних дел направлено на качественный и полный сбор доказательственной базы по нарушениям законодательства о налогах и сборах в рамках межведомственного взаимодействия органов государственной власти, а следовательно, само по себе оно не может расцениваться как нарушающее конституционные права налогоплательщиков, как и оспариваемые заявителем нормы права, закрепляющие полномочия налогового органа вызывать граждан в качестве свидетелей для дачи показаний в установленном порядке».
Пункт №7: не забывайте сообщать в налоговую инспекцию обо всех контролируемых сделках. Откройте статью 105.14 НК РФ и изучите. Посмотрите, есть ли у вас контролируемые сделки или нет, чтобы не нарваться на штраф. Предупрежден – значит вооружен.
Пункт №8 относится к трансферному ценообразованию. К чему придралась инспекция? Разница в ценах была от 11% до 52%. Т.е. налогоплательщик своим продавал на 50% дешевле, чем чужим. Таким образом он уходил от НДС и от налога на прибыль. В этом случае теперь суды будут на вашей стороне. Да, налоговики по-прежнему против, но суды на вашей стороне. Хотя, этот обзор подготовили налоговики. Да, налоговики имеют право докопаться, если цены отличаются в разы. А в описанной ситуации разница в цене варьировалась от 11% до 52%. Этот пункт в защиту бизнесменов.
Конечно, бухгалтер с юристом должны внимательно проштудировать и отладить работу компании таким образом, чтобы вы по-прежнему могли оптимизировать налоги, в том числе с помощью трансферного ценообразования, и не вляпались.
Итак, ребята, было бы здорово, если бы вы самостоятельно изучили этот документ.
Пункт №13: «Налогоплательщик вправе предполагать, что если налоговый орган не обращается к нему за объяснениями или документами, подтверждающими декларируемые налоги, то у налогового органа нет сомнений в правильности уплаты налогов, иное означало бы нарушение принципа правовой определенности». Если я сдал декларацию и инспекция ее «проглотила», это означает в моей декларации все указано верно. Обратно к этой декларации налоговики не имеют права возвращаться.
Цитирую вывод: «Судебная коллегия пришла к выводу, что вопрос законности доначисления налога по упрощенной системе налогообложения с продажи доли в праве собственности на недвижимое имущество, как с предпринимательской деятельности, напрямую зависит от того, имел ли налоговый орган достаточную информацию в период сдачи имущества в аренду для того, чтобы квалифицировать данную деятельность, как предпринимательскую и воспользовался ли он данной информацией для того, чтобы предложить предпринимателю уплачивать налоги с учетом такого характера деятельности». Была следующая ситуация: бизнесмен купил актив, использовал этот актив в предпринимательской деятельности, затем продал. Возникла дилемма: сколько заплатить налогов, 13% или 6%. Парень работал на упрощенке. Если кого-то заинтересовал этот вопрос, изучите пункт №13: изложена очень интересная позиция.
Коллеги, очень познавательный документ. Проштудируйте и знайте, как действовать. Во многом этот обзор на вашей стороне. Мое личное спасибо налоговым органам за столь потрясающий анализ.
Более детально о том, как законно оптимизировать налоги, как защитить себя от всех возможных напастей, поговорим 30-31 мая на семинаре в Москве.
Спасибо, коллеги. Удачи в делах.
Ссылки на нормативную базу: «Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2018 года по вопросам налогообложения»
Владимир Туров
Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», практикующий и ведущий специалист по налоговому планированию, построению индивидуальных налоговых схем и холдингов, оптимизации финансовых потоков.
(7 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...
