Добрый день, коллеги.
Новогодние подарки: как не платить НДС, НДФЛ и страховые
Сегодня у меня маленький обзор новостей. Сразу скажу, что на своих семинарах, а сейчас будет годовой итоговый семинар 20-21 декабря, там я рассказываю, в том числе, как снизить налоги, как спасти активы, как убрать из организации нехорошие убытки, долги и так далее, путем реорганизации. И чтобы вам за это ничего не было.
Первая новость. Компания-правопреемник – та, которая после реорганизации – может при расчете налога на прибыль учитывать убытки, которые возникли до реорганизации головной компании, если такое реформирование не являлось фиктивным. Это написано в п. 5 ст. 283 НК РФ.
Что значит, не являлось эффективным? Я об этом почти 40 минут рассказываю на семинаре. Вам нужно сделать так, чтобы реорганизация проводилась в рамках одной налоговой инспекции, в том числе, чтобы в реорганизованную компанию вы отдавали не только минусы, но и какие-то плюсы. Чтобы вы во время этой реорганизации не выходили из состава учредителей и не вводили вместо себя бомжей. И чтобы организация-правопреемник, и на которую вы повесили все убытки, обладала всеми признаками самостоятельности и добросовестности и вела какую-то экономическую деятельность, но без уплаты НДС. Я все это подробно на семинаре рассказываю.
Вторая новость. Допустим, у вас есть строительная компания, вы что-то строите и вы нанимаете подрядчика, покупаете строительные материалы. И ставьте НДС к вычету, уменьшаете налог на прибыль, никаких проблем нет и быть не может. При условии, что подрядчики у вас не липовые.
Третья новость. Она по мобилизованным. Но это больше прикол, знаете ли. Период уплаты имущественных налогов заканчивается, и наше правительство в своем Постановлении №1874 радостно объявило, что мобилизованные граждане прямо сейчас налог на имущество платить не должны. Заплатят тогда, когда вернутся. Родина долгов не прощает.
Четвертая новость. Впереди Новый год, и во многих компаниях будут дарить подарки своим сотрудникам. Как сделать так, чтобы с этих подарков вы по факту не заплатили НДС, налог на прибыль и страховые взносы. А НДФЛ заплатили только с суммы, превышающей стоимость подарка в 4 000 рублей. Об этом я тоже подробно расскажу на семинаре. Но сейчас не собираюсь создавать тайну.
Есть несколько условий:
- размер подарков должен быть одинаковым для всех;
- издать приказ, что эти подарки выдаются либо к Новому году, либо ко дню рождения компании, либо к профессиональному празднику;
- будь то подарок в виде денег или в виде какого-то предмета – заключайте всегда письменный договор с тем, кому вы дарите. Если есть письменный договор, вы от страховых взносов освобождаетесь автоматически.
- если вы купили подарок, то смело ставьте его к вычету, вы подарили – заплатили. НДС фактически будет равен нулю. Если вы купили подарок за 5 000 рублей и подарили его, то, соответственно, к уплате НДС равен нулю. По налогу на прибыль аналогичная ситуация.
- если сумма подарка превышает в год, тогда НДФЛ платим.
Наши законодатели, кстати, эту сумму в 4 000 рублей пресловутые не поднимали лет 20 уже. Они собираются увеличить в новом году эту планку до 12 000 рублей. Посмотрим, увеличат они эту планку необлагаемых НДФЛ подарков или материальной помощи или не увеличат. Я надеюсь, что увеличат.
ФАС объяснила, что такое «реклама»
Продолжается этот дурдом, связанный с рекламой. Напомню, что с 1 сентября 2022 года все мы, давая рекламу в интернете или размещая ее на наших ресурсах, мы должны это маркировать. Нужно получать маркировку через спецоператоров, и всю нашу рекламу отправлять в Роскомнадзор. Ведомство с лупой это будет рассматривать, а вдруг ты там какой-нибудь экстремист или террорист. Сумасшедший дом.
Письмо Роскомнадзора от 14.11.2022 № 03-100982
Не моргнув глазом, Роскомнадзор пишет:
«Статьей 18.1 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ (далее — Закон о рекламе) установлено, что Роскомнадзор ведет учет, хранение и обработку информации о рекламе, направленной на привлечение внимания потребителей рекламы, находящихся на территории Российской Федерации, распространенной в сети «Интернет», в том числе сведений о рекламодателях и рекламораспространителях такой рекламы, операторах рекламных систем».
Хоть убей, не понимаю, зачем им это надо.
Но дальше они совсем тут договорились до интересных вещей. Если у вас, у бизнесмена, есть сайт , и вы на вашем собственном интернет-ресурсе размещаете собственные рекламные материалы, то такие рекламные материалы тоже подлежат маркировке. А информация о рекламе должна тоже направляться в Роскомнадзор. Ну, прелесть же!
«Оценка информации на предмет ее отнесения к рекламе или информации, не являющейся рекламой, осуществляется ФАС России в каждом конкретном случае, исходя из содержания такой информации и всех обстоятельств ее».
То есть вы на сайте пишите: «Продаю воду». Или просто написано «вода» и описаны ее технические характеристики – это уже считается рекламой, даже если вы не пишите, что вы ее продаете. И вот ФАС России должен решать, реклама это или не реклама.
Знаете, у меня ощущение, что они, во-первых, боятся. Сейчас все-таки мы говорим про юриспруденцию, я не хочу рассказывать, почему боятся и чего боятся. А во-вторых, это ж сколько теперь можно создать дополнительных бюджетных рабочих мест за наш с вами счет. Сколько нужно людей, чтобы проверить каждого бизнесмена, какую рекламу он дает.
Информация Федеральной антимонопольной службы от 21 ноября 2022 г. «ФАС уточнила, какая информация признается рекламой»
И ФАС, понимая, что они физически не в состоянии всех проконтролировать, пишет, что нет, не все так плохо. Обратите внимание, вот письмо от 14 ноября, а информация уже от 21 ноября.
«Ведомство отмечает, что к рекламе не относятся справочно-информационные и аналитические материалы: обзоры внутреннего и внешнего рынков, результаты научных исследований и испытаний. В частности, рекламой не считается информация о товарах и услугах, размещенная на официальном сайте, страницах или в социальных сетях их производителя или продавца. Также обзор нескольких товаров разных производителей в видеоролике или посте блогера не относится к рекламе, если его основной целью не является продвижение товара на рынке».
То есть, Роскомнадзор писал, что информация, размещенная на вашем сайте, это реклама и ФАС ее должен контролировать. А ФАС через неделю после этого пишет, что нет, это, наверное, это все-таки не реклама. Если эта информация о ваших товарах и услугах размещена на вашем официальном сайте, страницах или в социальных сетях производителя или продавца.
Но дальше этим абзацем ФАС просто показывает, что они не справляются с валом работы и всех они проконтролировать не в состоянии. И ведомство оставляет себе лазейку все-таки заблокировать чью-то рекламу индивидуально. Они могут точечно к кому-то докопаться, если им очень сильно захочется.
«Вместе с тем есть условие, при котором интеграция уже не является органичной и может быть признана рекламой, и соответственно, подпадать под действие норм статьи 18.1 Закона о рекламе. Речь идет о случае, когда внимание акцентируется на товаре в видеоролике, в том числе за счет описания его характеристик, свойств или высказывания положительного отношения блогера к нему».
«Однако, если какому-то отдельному товару уделяется особое внимание, о нем дается избыточная и положительно эмоционально окрашенная информация, есть призывы приобрести товар, в том числе с указанием адресов магазинов, то такой контент может быть признан рекламой, в таком случае на нее распространяются нормы статьи 18.1 Закона о рекламе».
Это называется бесправие и беспредел. Еще раз. Роскомнадзор говорит, что все, что у вас на сайте это реклама. И дальше Роскомнадзор говорит, что ФАС должна эту рекламу контролировать. Зачем – это уже другой вопрос. А ФАС говорит: «Давайте создадим миллион рабочих мест, и тогда мы будем это контролировать». Но, видимо, денег на это нет и контролировать придется имеющимися ресурсами. И тогда ФАС выпрыгивает из собственных штанов и пишет, что то, что вы на своих сайтах и страницах в социальных сетях размещаете – это не реклама. Однако если вы какому-то товару уделяете особое внимание, тогда это реклама.
Что значит «особое внимание»? Кто будет определять это «особое внимание» у меня на сайте к моему товару или не «особое»? Или у вас на сайте присутствует «избыточная и положительно эмоционально окрашенная информация»? Что значит «избыточная»? Это кто будет решать? Например, вода. Я говорю – «вода». Или я говорю, «хорошая вода». Это избыточный уже акцент на качестве этой воды или еще не избыточный? Уже присутствует эмоциональная окрашенность этой информации? Они оставили себе лазейку, если захотят докопаться и нафиг вас заблокировать, то они смогут это сделать. Вот для чего это предназначено, аналогично с интеграцией с блогерами.
Напишите, что вы об этом думаете и как к этому относитесь.
Можно ли регистрировать ООО в квартире
С этим банальным вопросом, о котором я хочу сейчас рассказать, я сталкиваюсь лет 20 уже. Уже три тысячи раз это было пройдено и повторено. Вопрос действительно банальный: можете ли вы зарегистрировать свое юридическое лицо, например, ООО в своей квартире. Ответ – да, конечно. Никто вам это не запрещает. Делайте на здоровье.
Но самое удивительное, что я лично до сих пор сталкиваюсь с тем, что некоторые налоговики считают, что зарегистрировать ООО в своей квартире нельзя. Ерунда полная.
Налоговая политика и практика: можно ли зарегистрировать компанию в квартире, если учредитель является ее собственником
«Компания регистрируется по месту нахождения своего постоянно действующего исполнительного органа. Если такового нет – иного органа или уполномоченного лица. Следовательно, для регистрации организации в квартире ее учредителя-физлица, являющегося ее исполнительным органом (уполномоченным лицом), нет препятствий».
То есть, если вы учредитель и одновременно директор, пожалуйста, регистрируйте компанию у себя в квартире – пишет нам ФНС России.
«В настоящее время по адресу места жительства участника или руководителя зарегистрировано около 12% юридических лиц. Данный способ регистрации компании актуален, например, если бизнес связан с цифровыми технологиями, а его собственнику не требуется отдельное офисное помещение».
Наплевать, вы имеете право зарегистрировать компанию в квартире. Да, вы потом арендуете офис или покупаете. И потом у вас директор сидит в офисе. Но в этом случае вы вносите изменения в ЕГРЮЛ, и адресом местонахождения единоличного исполнительного органа, то есть директора, у вас будет офис. Но сама компания по-прежнему будет зарегистрирована у вас в квартире. Никаких проблем с этим нет.
«Если же речь идет о злоупотреблении, а квартира используется как адрес для массовых регистраций, то в госрегистрации в этом случае может быть отказано».
Я с этим согласен. Если берете деньги и регистрируете в вашей квартире всех подряд, например, у вас там 327 компаний зарегистрировано, конечно, налоговики вам откажут в регистрации. И будут правы. Вы по-прежнему можете регистрировать юридические лица по адресу вашего места проживания. А дальше, если у вас появился какой-то офис, то вносите изменения в ЕГРЮЛ, указывая новый адрес нахождения единоличного исполнительного органа общества, той компании, которая зарегистрирована у вас по домашнему адресу.
Надеюсь, что информация пошла вам на пользу.
Знаете, налогами я занимаюсь профессионально. Моей консалтинговой компании уже 19 лет. А бизнесом я начал заниматься с февраля 1992 года. И я довольно часто сталкиваюсь со страхами в виде теней в разуме, в голове у бизнесмена. Как-то так случилось, что из нас, бизнесменов, из наших главных бухгалтеров наше родное государство умудрилось сделать не налогоплательщиков – граждан Российской Федерации, которые гордятся тем, что они налогоплательщики. Государство умудрилось из нас сделать не тех, кто гордится тем, что он налогоплательщик и содержит нашу страну, буквально на наши деньги наша страна живет. А из нас умудрились сделать в какой-то степени послушных рабов режима, внедрив в наше сознание контуры и тени, заставляющие нас все время сомневаться в наших действиях и спрашивать разрешение на жизнь у тех, кого мы кормим, поим, одеваем и обуваем. Они живут за наш счет. Не кажется ли вам это странным? Всю свою жизнь я пытаюсь эту ситуацию поменять. Иногда опускаются руки.
В декабре я буду проводить заключительный годовой семинар по оптимизации налогов и по безопасности ваших активов. И там сделаю все возможное, чтобы поменять ваше мнение и ваше умозаключение о самом себе, чтобы вы, вспоминая о том, что вы налогоплательщик, этим гордились. И чтобы вы всегда помнили, что это вы покупатель государственных услуг, и вы, как покупатель имеете право требовать с продавца и заботы, и уважения, и самого лучшего качества. И чтобы это лучшее качество выражалось не в качестве тюрем и автозаков, а чтобы это качество выражалось в реальной заботе о вас.
Спасибо, что остаетесь со мной. И увидимся на годовых семинарах.
Мы против обналички и незаконных схем снижения налогов.
Мы за легальное ведение бизнеса и призываем всех бизнесменов работать в соответствии с законами Российской Федерации.
Владимир Туров
Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», практикующий и ведущий специалист по налоговому планированию, построению индивидуальных налоговых схем и холдингов, оптимизации финансовых потоков.
(Пока оценок нет)
Загрузка...
