Налоговый треш в действии: «Разовые» налоги / «Профилактические» проверки / 10% налог на сверхприбыль

Приветствую, уважаемые коллеги, предприниматели и все, кто интересуется бизнесом.

Сегодня я продолжу обсуждение законодательных изменений, касающихся бизнес-сферы и налогов. В одной из предыдущих статей я упоминал о строгих ограничениях на перевозку табачных изделий в России, а именно, о том, что нельзя перевозить более одного блока сигарет. Нарушители подвергаются громадным штрафам. И многие свежие законы строятся на штрафах и наказаниях.

Конфискация и штраф до миллиона за производство сигарет без лицензии

Поехали, вот перед вами – Федеральный закон от 4 августа 2023 года № 423-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях». Давайте в нем разберемся. Согласно этому закону, внесены усовершенствования в статью 14.53 административного кодекса. Речь идет о том, что, в частности, продажа табачной продукции несовершеннолетним влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 40 000 до 60 000 рублей. Директора организации, продавшей пачку сигарет несовершеннолетнему, оштрафуют на 300 000 рублей, а организацию – на 600 000 рублей.

Следовательно, можно ожидать, что везде будут тщательно проверять паспорта. Однако изменения касаются не только продаж. Если кто-то занимается производством табачных изделий без лицензии, директору грозит штраф от 150 000 до 300 000 рублей, а также трехлетняя дисквалификация и конфискация продукции. Организацию также оштрафуют от 300 000 до 1 миллиона рублей с конфискацией.

Также, если организация использует для производства табачных изделий оборудование, которое не зарегистрировано по закону, или гражданин использует нелицензированное оборудование, грозит штраф в размере 5 000 рублей и конфискация. Директор организации может быть оштрафован на 50 000 рублей, а также оборудование будет конфисковано. Организацию могут оштрафовать на 150 000 рублей и тоже конфисковать оборудование.

И если лицензия у организации истекла, или лицензия не была получена, или ее приостановили, а оборудование не было законсервировано, то грозит штраф в размере 5 000 рублей для гражданина и 50 000 рублей для директора, а также конфискация. Юридическое лицо также может быть оштрафовано до 150 000 рублей с конфискацией.

Короче говоря, штрафы, штрафы, штрафы. Здесь нет конца этим штрафам.

Кого посадят за перевозку и сигарет до 3 лет

Но штраф – это мало. Поэтому Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 390-ФЗ «О внесении изменений в статьи 171.3 и 322 Уголовного кодекса Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации». Изменения касаются производства, поставки, закупки, включая ввоз и вывоз из Российской Федерации, а также хранения табачной продукции и сырья без соответствующей лицензии.

Если лицензия обязательна, и нарушение совершено в крупном размере (от 100 000рублей), то на вас может быть наложено наказание вплоть до 3 лет лишения свободы. Например, если сумма вашей товарной операции с табачной продукцией составляет 105 000 рублей, это уже квалифицируется как крупный размер.

Если сумма товарной операции достигает 1 миллиона рублей (особо крупный размер) и более, на вас может быть наложено наказание до 5 лет лишения свободы.

К тому же табачные изделия, изъятые из незаконного оборота согласно Федеральному закону №390-ФЗ, также должны быть уничтожены в соответствии с правительственными постановлениями.

Однако, несмотря на важность наказаний, общество, бизнесмены и граждане, намного легче управляемы, когда базируются на здравом смысле, нормальном общении и позитивном контроле. Периодически применяемые наказания могут было бы более эффективны, если бы они основывались на принципах здравого смысла и общественной поддержке.

Когда директора организаций, родители или даже чиновники полагают, что единственный способ поддерживать порядок – это ужесточение наказаний и аресты, это говорит об их неспособности эффективно управлять, и общество становится менее контролируемым.

Как накажут водителей иностранных перевозчиков 

Вот этот закон действительно вызывает недоумение, он кажется абсурдным и странным – это Федеральный закон от 4 августа 2023 года № 425-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях». Он касается наказания водителей тяжелых и/или крупногабаритных транспортных средств, принадлежащих иностранным перевозчикам. Новая статья в КоАПе вводит ответственность за нарушение водителями правил движения таких транспортных средств.

Здесь возникает вопрос, почему внимание уделяется именно водителям иностранных перевозчиков. Возможно, государство стремится ограничить иностранных перевозчиков или вывести их из страны, что может оказать воздействие на экономику. Такое ограничение кажется странным.

Новые штрафы, которые предусматривает данный закон, также вызывают удивление. Например, водителя, управляющего транспортным средством с превышением габаритов на 10 сантиметров и не более, могут оштрафовать на 100 тысяч рублей. При превышении на 10-20 сантиметров – штраф до 200 тысяч рублей, а при превышении на 20-50 сантиметров – до 300 тысяч рублей. Если же превышение составляет более 50 сантиметров, штраф может достигнуть 400 тысяч рублей.

Однако в данном законе нет ясного обоснования, почему именно такие санкции и почему именно водителей подвергают штрафам. Возникает вопрос, почему данное наказание не применяется и к российским перевозчикам. Этот аспект остается неясным.

В общем, данная ситуация кажется крайне странной и вызывает сомнения в целесообразности таких мер.

Кто заплатит 10% налог на сверхприбыль

Можно было бы назвать эту статью примерно так: «Налоговый треш в действии». Но я не знаю, как к этому относиться. Когда эти два законопроекта еще были в стадии разработки, я их обсуждал, и теперь они стали законами. Давайте рассмотрим Федеральный закон от 04.08.2023 № 414-ФЗ «О налоге на сверхприбыль». В результате принятия данного закона будет введен налог на сверхприбыль. Он затронет крупные компании, которые получили дополнительную прибыль в 2021 году. Для определения суммы налога будет использоваться превышение средней арифметической величины прибыли за 2021 и 2022 годы над средней арифметической прибылью за 2018-2019 годы. Следовательно, те компании, которые получили сверхприбыль в 2021 году, обязаны будут уплатить налог на сверхприбыль в размере 10%.

Уважаемые коллеги, возможно, вы скажете, что так и надо, этим крупным капиталистам. Однако стоит отметить, что данная мера позволяет внести некоторый вклад в бюджет за счет тех, кто получил дополнительные средства. К тому же для тех, кто желает расплатиться заранее, предусмотрена скидка в размере 5%.

В России появятся «разовые» налоги

Друзья, такая практика прочна, она несет в себе негативные последствия. Вот вам доказательство: Федеральный закон от 4 августа 2023 года № 415-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и статью 270 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

Этот закон является иллюстрацией вредной практики. В соответствии с ним теперь становится возможным вводить единоразовые налоги, такие как налог на яблони, на воздух, на бездетность, и даже налоги, не имеющие никакого основания, например, налог на «невойну», у нас нет никакой войны. Налоги на мобилизацию и на все что угодно, также становятся возможными. Поэтому нельзя одобрять подобные законы.

С 1 января следующего года, согласно моим пониманиям, эти изменения вступают в силу, и в нашей стране начнут действовать единоразовые налоги. Мы не должны поддерживать такие законы ни в коем случае. Это может быть реализовано буквально за 30 секунд. Нынешние чиновники и состояние государства не могут предложить нам что-либо полезное. Ослабление налогового бремени и цифровой контроль создают образ рабства. Внедрение цифрового рубля, на мой взгляд, имеет целью лишь более тщательно контролировать население.

Ранее также было подобное положение дел. Теперь, когда вопрос о выживании стоит на первом месте, уважаемые предприниматели и бухгалтеры, забота о вашей финансовой безопасности – это ваш личный вопрос. Вы должны научиться оптимизировать налоги правильно. Приобретение фиктивных счетов-фактур от технических компаний может повлечь за собой негативные последствия.

Несколько лет назад я разработал фундаментальный курс «Налоги: от основ до оптимизации», где учитывается безопасность и защита активов. По его окончании выдается государственный диплом. Этот курс позволит вам снизить налоги законным путем. Я настоятельно рекомендую его вам, особенно перед введением новых единоразовых налогов.

Мы надеемся, что они не будут введены, но лучше заранее подготовиться к такому возможному сценарию.

Бизнесмену смогут заказать «профилактическую» проверку

Итак, продолжаем рассматривать новинки законодательства. Я нахожу интересным и полезным Федеральный закон от 4 августа 2023 года № 483-ФЗ «О внесении изменений в статью 52 Федерального закона «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации» и статью 4 Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». В нем отмечено, что контроль уже существует, и, возможно, стоит воспользоваться самонаказанием. В конечном счете можно попробовать использовать его в свою пользу.

Согласно этому закону, каждый индивидуальный предприниматель, каждый бизнесмен – ведь мы все подвержены контролю – может действовать активно, не дожидаясь проверки. Мы можем обратиться к контрольным и надзорным органам, таким как Налоговая инспекция, Трудовая инспекция, Роспотребнадзор и другим, и предложить провести профилактический визит. Мы просим их прийти и провести проверку, помогая нам выявить и устранить возможные недостатки. Однако стоит учесть, что контрольные органы могут отказать в таком визите.

Моим предложением также является введение самопроверки и самонаказания. Это поможет нам стать более ответственными и эффективными. Мы, как бизнесмены, должны проверять себя и применять меры наказания в случае нарушений. Таким образом, мы сможем задать вопрос, зачем нам такое государство, если мы сами себя контролируем и наказываем.

Важно отметить, что этот закон можно использовать в наших интересах, заказывая профилактические визиты, чтобы выявить и исправить недостатки. Напоминаю, что согласно этому закону, после профилактического визита наказания не должны следовать.

Кого оштрафуют за работу с иностранными компаниями

А вот Федеральный закон от 4 августа 2023 года № 412-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» – это просто борьба с инакомыслием. Согласно этому закону, ни один из нас не имеет права взаимодействовать с иностранными некоммерческими организациями, которые Россия не включила в специальный реестр. В случае незаконного сотрудничества с незарегистрированной иностранной организацией, граждан могут оштрафовать на сумму от 3 000 до 5 000 рублей, а руководителей организаций – на сумму от 20 000 до 50 000 рублей. Если ваша организация начнет взаимодействие с иностранным «нежелательным» партнером, власти наложат штраф в размере от 50 000 до 100 000 рублей, а далее наказание будет только ужесточаться. Это часть стратегии по защите Российской Федерации от потенциальных враждебных организаций, пытающихся проникнуть на ее территорию.

Блиц

Следующий шаг – обновление Налогового кодекса. Недавно был принят закон, вносящий изменения в кодекс, которые занимают 158 страниц текста. Подробности находятся на страницах с 25 по 30, хотя, честно говоря, охватить их все в короткой статье – задача сложная. Давайте попробуем выделить хотя бы какие-то ключевые аспекты.

Если есть что-то, что стоит отметить здесь, так это изменения, которые нас ожидают. Происходит постоянное улучшение налоговой администрации. Для уменьшения административной нагрузки на предприятия предлагается оптимизировать количество обязательной нулевой налоговой отчетности.

Теперь перейдем к важному: цифровое рабство. Они намерены расширить группу лиц, подвергаемых налоговому мониторингу, сокращая пороговые требования к ним в отношении уплаченных налогов, доходов и активов.

Что такое налоговый мониторинг? Это, по сути, онлайн-доступ налоговых органов ко всем аспектам вашей компании. Таким образом, государство приходит к этапу, когда бизнесмену остается только заниматься своим делом и зарабатывать, в то время как государство автоматически контролирует транзакции, подсчитывает налоги и вносит их в бюджет. Суть налогового мониторинга заключается в этом переходном этапе.

Что еще? Очень много новостей. Например, хорошая новость по законопроекту: если вы получите от государства бесплатно жилье, помещение или участок, то вы освобождаетесь от уплаты налога на имущество и НДФЛ.

Также субъектам Федерации предоставляется право уменьшить срок владения недвижимостью, чтобы продать ее без налогов. В настоящее время для продажи недвижимости без уплаты НДФЛ вы должны владеть ей 5 лет, или 3 года, если это дарение. Субъекты Федерации могут снизить этот срок.

Как будут отнимать бизнес у иностранных компаний за нелюбовь к РФ

Давайте расскажу вам о еще одном интересном документе – это Федеральный закон от 4 августа 2023 года № 470-ФЗ «Об особенностях регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями». В данном законе используется сила для того, чтобы побудить иностранные компании полюбить Россию и, вместе с тем, спасти экономику с помощью силовых мер. Все довольно просто, друзья, если коротко изложить суть закона.

Суть закона заключается в следующем: если вы иностранная компания, работающая на территории Российской Федерации, и выражаете негативное отношение к партии или правительству, пытаясь противостоять или ограничивать свою деятельность на территории России, то ваш бизнес может быть конфискован. Это Федеральный закон, направленный на формирование лояльности иностранных компаний к России и конфискацию бизнеса у их владельцев. Таким образом, закон подразумевает, что собственники таких компаний должны действовать в полном соответствии с официальной политикой, иначе им грозит потеря бизнеса.

Для тех, кто имеет какие-либо связи с иностранными компаниями, рекомендуется изучить данный закон, чтобы научиться действовать согласно общественным интересам и политике. Это поможет избежать нарушений и сохранить боевой дух нашей страны.

Далее, Министерство Финансов вместе с налоговиками выпустило Письмо ФНС России от 02.08.2023 № КЧ-4-18/9909@ «О проведении информационно-разъяснительной работы», в котором говорится о том, что арбитражные управляющие, участвующие в процедурах внешнего управления или конкурсного производства, обязаны направлять распоряжение для исполнения в кредитные организации не позднее установленного срока уплаты обязательных платежей. При этом отсутствие денежных средств на расчетных счетах не должно быть причиной для отказа в отправке платежных поручений. В противном случае арбитражные управляющие нарушают сроки уплаты налогов и могут быть подвергнуты штрафам или даже уголовной ответственности.

Для тех, кто заинтересован, рекомендуется ознакомиться с соответствующими документами для более подробной информации.

Как изменятся правила ввоза авто

В Письме Минфина России от 11.07.2023 № 27-01-25/64457 «О направлении информации по вопросу перемещения физическими лицами товаров и транспортных средств для личного пользования через таможенную границу ЕАЭС», как я понял, речь идет об иностранцах, ввозящих автомобили в Российскую Федерацию. В деталях описано, что каждый иностранный гражданин может ввезти только один автомобиль. Таким образом, все правила относятся к провозу автомобилей.

Статья уже получилась большой, поэтому предлагаю заканчивать. Давайте быстро посмотрим на Письмо Минфина России от 02.06.2023 № 28-05-10/51152 «О применении положений Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ при выборе управляющей организации». Это письмо касается применения положений федерального закона о контрактной системе в сфере закупок. Если вы участвуете в закупках, то рекомендуется изучить, как согласованы между собой разделы №44-ФЗ и №223-ФЗ.

Как защитят неопытных инвесторов

Хочу рассмотреть последний закон, который завершает этот обзор – это Федеральный закон от 4 августа 2023 года № 481-ФЗ «О внесении изменений в статьи 3 и 6 Закона Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации». Этот закон направлен на защиту прав и законных интересов неквалифицированных инвесторов-физических лиц.

Как это будет реализовано? Очень просто – через запреты на проведение определенных сделок. В частности, неквалифицированные инвесторы, желающие заключить договор страхования с инвестиционными рисками, должны будут пройти специальное тестирование и экзамены. Только после успешного прохождения тестирования они получат право инвестировать в инвестиционные договоры страхования. Этот закон вступит в силу с 1 октября 24 года.

С учетом текущей обстановки сложно предсказать, какие изменения произойдут до этой даты. Однако я думаю, что мы уже в этом году будем жить в совершенно другой стране с другой властью, и многие законы могут быть пересмотрены.

Уважаемые дамы и господа, уважаемые товарищи, уважаемые коллеги! Я продолжаю работать для вас и предоставлять обзоры законодательства. Я надеюсь, что мои информационные обзоры приносят вам пользу.

Желаю вам всем удачи в ваших делах. Жду ваших комментариев. Спасибо!

Записаться на курс «Налоги: от основ до оптимизации»