Налоговые проверки-2016: 451 млрд руб. и 9283 преступления

Каждый из нас еще с детства сталкивался с оценкой эффективности. Получив «5» в школе за контрольную по математике, мы радовались, ведь благодаря стараниям учительницы, собственным извилинам или шпаргалкам, мы получали заветный показатель эффективности своего труда.

Маркетологи оценивают эффективность рекламы, директор по продажам – эффективность работы менеджеров… В преддверии лета женская половина оценивает эффективность фитнес-тренировок и диет. Целеустремленные личности подводят итоги: «Насколько продуктивно я провел этот день/месяц/год? Каких высот я достиг?»

Налоговики тоже повышают свой уровень профессионализма и достигают все новых и новых вершин «эффективности». В середине февраля ФНС опубликовала на сайте итоговые данные за 2016 год. Итак, насколько эффективно работает доблестная налоговая служба? Помогают ли ей в нелегком труде все навороченные прибамбасы, вроде АСК НДС-2? Подведем итоги налоговых проверок за 2016 год.

На 25% увеличилось количество камералок

За 2016 год налоговики провели 39 977 913 камеральных проверок. Много это или мало? В сравнении с 2015 годом число камералок выросло на 25,16%. Но нарушения были выявлены у 5,6% компаний.

В результате раскрытых махинаций по уклонению от уплаты налогов либо неправильному исчислению налоговики доначислили 102,3 млрд руб. недоимок, пеней и штрафов. Что «побило рекорд» 2015 года на 25,9% или на 21 млрд рублей, и почти вдвойне увеличило бюджет в сравнении с 2014 годом.

Статистика последних трех лет показывает: каждый 16-18 налогоплательщик по итогам камеральных проверок нарушает НК РФ.

На 30% выросли доначисления по итогам выездных проверок

В 2016 году в результате выездных проверок понервничали 24 879 бизнесменов. 99,2% проверок увенчались успехом налоговиков: за зря они не выезжают. В отношении остальных 418 счастливых предпринимателей подозрения налоговиков не подтвердились: компании оказались кристально-чисты.

В сравнении с 2015 годом количество выездов сотрудников фискальной службы сократилось на 15,4%. Но и АСК НДС-2 заработала по полной, поэтому исчезла необходимость выезжать без особой надобности. Можно доначислить «не отходя от кассы». Вероятно, на снижение количества выездных проверок также повлияло указание чиновников «поменьше кошмарить бизнес».

«Львиную долю» вклада в бюджет от мероприятий налогового контроля приносят выездные проверки: за 2016 год доначислено 349,1 млрд рублей недоимок пеней и штрафов. Много это или мало? В сравнении с 2015 годом прирост составил 30,5%.

Налоговое преступление и наказание

Бесконечные проверки не обошлись без участия сотрудников правоохранительных органов. В отношении преступлений, предусмотренных ст.198-199 УК РФ ситуация в 2016 год почти не изменилась: количество выявленных налоговых преступлений выросло на 2,68% (9 283).

Однако, если анализировать 2014 год, то уголовка подскочила на 50%. В чем причина такого роста за 2 года: объявлена зачистка от бизнесменов-неплательщиков налогов? Может раньше хитрые предприниматели тщательно маскировались, а за 2 года сотрудники МВД стали мудрее, опытнее и эффективнее?

Бизнесмены выбирают ИП

Прочитав эту статью, найдутся те, кто зададут вполне логичный вопрос: «Как можно оценивать рост числа проверок и доначислений без данных о количестве бизнесменов в России? Ведь, вполне вероятно, предпринимателей стало гораздо больше, вот и проверки, а также их последствия увеличились?»

В сравнении с 2015 годом число желающих вести бизнес в качестве юридических лиц упало на 1,1%, а количество юрлиц, прекративших свою деятельность подскочило на 130,8%. Безусловно, на таком резком «взлете» отразилась и зачистка «мертвых душ», которую провела ФНС в прошлом году, но также не стоит исключать и реорганизацию компаний, и вынужденный уход с «поля боя».

С ИП-шниками ситуация отличается стабильностью: на 3,58% выросло число индивидуальных предпринимателей, а количество завершивших «работать на себя» выросло на 5,3%. Практически аналогичная ситуация наблюдается в последние 3 года.

Максим Заглядкин

Юрист департамента защиты бизнеса «Туров и партнеры»:

Удивительно, но в 2016 году законодатели приняли поправки в УК РФ и УПК РФ, увеличив пороговые суммы ухода из-под уголовной ответственности для налоговых преступлений. Теперь крупным размером по ст. 198 УК РФ («Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица») считается сумма налогов и сборов более 900 тыс. руб. за три финансовых года, а особо крупным — сумма более 4,5 млн руб. за тот же период (сейчас — 600 тыс. руб. и 3 млн руб. соответственно). Пороговая сумма неуплаченного налога для организаций (ст. 199, 199.1 УК РФ) в крупном размере увеличилась с 2 млн руб. до 5 млн руб. за три финансовых года, а в особо крупном — с 10 млн руб. до 15 млн руб. за три финансовых года.

И можно было бы предположить, что вслед за этим последует некоторое снижение количества выявленных налоговых преступлений. Зависимость банальная: выше пороговый ущерб — меньше выявляемых преступлений.

Но на деле оказалось не совсем так.

Уже не первый год в качестве одной из первоочередных задач для государственных органов, в частности СК РФ и ФНС России, является оперативный контроль и качественное расследование налоговых преступлений, выявление сложных схем уклонения от уплаты налогов и сборов и т.д. И эти задачи с каждым годом удачно реализуются.

Также не стоит отвергать и антикоррупционную составляющую. «Отмазаться» за налоговые преступления налогоплательщику становится все сложнее.

Мария Морозова

Юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:

Если в бизнесе существует связь с «серыми» компаниями, то сейчас это можно достаточно легко выявить при помощи введенного в 2015 году АСК НДС-2. Соответственно, теперь налоговики точно знают, куда идти с проверкой. Поэтому теперь им стало просто легче находить и доначислять.

А в связи с тем, что у государства сейчас есть острая необходимость пополнять бюджет, контролирующие органы стараются во всю. Конечно, этому способствуют и законы, ужесточающие контроль, которые вступили в силу за последние 2 года. А налоговое законодательство тем временем становится только запутанней, и налогоплательщику все трудней найти верное решение.

Наталья Нагорнова

Главный редактор «Блога о налогах Турова Владимира»