Как дальше работать российским бизнесменам? Какой удар в спину, а, может быть, радостные вести, приготовили чиновники предпринимателям? Законы выпускают пачками, но порой, прочитав пару абзацев, не понимаешь, о чем шла речь, и что подразумевают эти 200 слов. Владимир Туров рассказал о новинках законодательства в программе «Актуальный разговор» телеканала «Татарстан-24».
Александр Фельдман: Многие формулировки законов оставляют желать лучшего. Многие просто непонятны, хочется получить от вас квалифицированную расшифровку. За последние 4 месяца наблюдается тенденция: компании стали чаще выигрывать споры, связанные с оптимизацией НДС. Что это значит: компании научились защищаться и выигрывать споры, или же все-таки налоговики очень часто впустую придирались?
Владимир Туров: Налоговики решили немного ослабить удавку на шее бизнесмена. Налоговики сделали это совершенно вынужденно, сделали они это благодаря тому, что в Верховном Суде сложилась положительная судебная арбитражная практика, согласно которой ВС РФ решил, что если бизнесмен – добросовестный правоприобретатель законно купил товар/работу/услугу, но по формальному признаку какие-то бумажки, подписи не соответствуют заявленным подписям, то нет нужды этого бизнесмена казнить. На этот счет налоговики выпустили несколько положительных для предпринимателей писем. В частности, это Письмо ФНС России от 23.03.2017г. №ЕД-5-9/547@, в котором все подробно разжевывается и приводится судебная практика. Письмо Минфина от 21.06.2017г. № 03-12-11/2/39116, Письмо ФНС России от 12.05.2017г. №АС-4-2/8872: во всех этих письмах Минфин и ФНС говорят о том, что если бизнесмен проявил должную осмотрительность, если сделки действительно реальны, то не имеет большого значения: верная подпись в счет-фактуре или неверная, верно оформлены документы или неверно. В принципе это правильная позиция.
Но я бы на месте бизнесменов не стал обольщаться по той простой причине, что налоговикам, во-первых, необходимо пополнять бюджет, а, во-вторых, Владимир Владимирович подписал огромное количество новых законов, которые ставят крест на какой бы то ни было незаконной оптимизации.
Да, определенные послабления появились. Я бы сказал, что со стороны судебной власти и со стороны налоговых органов просто добавилось больше здравого смысла в отношении тех компаний, которые работают легально. В отношении тех компаний, которые работают нелегально и оптимизируют налоги не совсем законными методами, ситуация наоборот резко ухудшилась за последний месяц.
Бизнес перестали кошмарить?
Александр Фельдман: Фраза «не надо кошмарить бизнес» была произнесена довольно давно. Можно ли считать, что это результат тех усилий?
Владимир Туров: Частичный результат. Я посмотрел официальный отчет налоговиков за первый квартал 2017 года: ведомство по-прежнему увеличивает свои показатели. Да, количество выездных налоговых проверок стало резко сокращаться. Вместе с тем, за первый квартал 2017 года, по сравнению с первым кварталом 2016 года, средний ценник суммы доначисленных и взысканных налогов с каждого бизнесмена вырос из 15 миллионов до 17 миллионов. Количество возбужденных уголовных дел по экономическим преступлениям в целом и сумм доначислений по налоговым преступлениям за 5 месяцев 2017 года, к сожалению, тоже выросло. По системе МВД рост составил 3,9%. Более того, поймите, что профессионализм правоохранителей в ближайшие месяцы резко вырастет.
Ситуация не совсем однозначная. Владимир Владимирович подписал более 260 федеральных законов. Я успел проанализировать примерно полтора десятка ключевых федеральных законов: здравого смысла добавилось, но и жесткости в отношении тех, кто незаконно уходит от налогов, тоже добавилось.
Теперь ты точно не спрячешься…
Александр Фельдман: Коснемся более подробных формулировок. С 1 июля вступил в силу закон №488-ФЗ, в конце прошлого года бизнес ошарашил закон №401-ФЗ. Какая тенденция в судебной практике по взысканию долгов с компании за счет личного имущества директоров и учредителей наблюдается сейчас?
Владимир Туров: Когда подписали №488-ФЗ и №401-ФЗ, это вызвало у всех шок. К величайшему сожалению, я вынужден констатировать, что эти два закона были «детским садом» в сравнении с тем, что наш президент подписал совсем недавно. Я бы обратил самое пристальное внимание бизнесменов на №266-ФЗ от 29.07.2017г. Этот закон подписан, опубликован и уже работает. Он толстый, добавлена большущая глава 3.2 «Ответственность руководителя-должника и иных лиц в деле о банкротстве» в №127-ФЗ «О несостоятельности и банкротстве».
Когда бизнесмен ставит вместо себя какого-то номинального директора, учредителя и думает: «Я спрятался», – поздно… Введено такое понятие как реальное лицо, которое контролирует компанию предполагаемого должника. Теперь не скроешься, теперь просто пальчиком укажут, кто отдавал распоряжения, указания и, милости просим, ответственность вплоть до уголовной, если не расплатился.
Если внимательно изучить, то даже главный бухгалтер, который неправильно оформлял документы в своей компании, которая задолжала государству хоть что-то, или он отвечал за оформление документов, а эти документы потерялись, отныне несет личную субсидиарную ответственность по всем долгам своей компании. После банкротства он будет нести ответственность в течение трех лет, и когда уже процедура окончена и что-то опять вылезло, плюс к этим трем годам можно добавить еще два года, что называется, «восстановить сроки». Вообще эта ответственность по определенным правилам распространяется: она будет в течение 10 лет с момента, когда у этой компании долг возник перед кем-то. Этим кредитором может выступать как сотрудник, так и государство.
Еще один федеральный закон, на фоне которого меркнут предыдущие, – это №250-ФЗ от 29.07.2017г. Согласно этому закону введена уголовная ответственность за неуплату страховых взносов: они суммарно добавляются к прочим налогам.
№203-ФЗ относится к тем, кто торгует алкоголем и перевез нелегально спиртной продукции на 100 тыс. руб.: добавилось несколько статей УК РФ. Я не ставлю себе задачу попытаться сейчас кого-то запугать.
Россия учится жить на собственные деньги
Александр Фельдман: Чем продиктованы такие изменения?
Владимир Туров: Я, конечно же, не присутствовал, не сидел в тот момент, когда кто-то в правительстве инициировал эти законы. Мое мнение, что это продиктовано вполне здравыми идеями, связанными с введением санкций, которые Дональд Трамп подписал. Я не хочу накликать беду, но я недавно общался с уважаемыми в нашей стране людьми из крупнейшей в России финансовой корпорации, работающей на фондовом рынке. По их словам, российский фондовый рынок не просто замер, он находится в несколько раздавленном состоянии ожидания, в этой части перспективы не сильно радужные.
Одновременно с этим в части, касающейся стоимости рубля и курса рубля в отношении доллара: по самым скромным прогнозам, доллар будет стоить в ближайшие три месяца 65-68 рублей. По прогнозам некоторых аналитиков, он может достигнуть барьера 97 рублей, а на следующий год даже 120 рублей. Принятие всех этих федеральных законов обусловлено дальнейшей изоляцией России. Вы знаете, прекрасно, что в части, касающейся кредитования, сроки сокращены в два раза в связи с санкциями.
Общая идея очень-очень простая: Россия учится жить на собственные деньги, и принятие этих законов направлено на то, чтобы ни одна копейка не ускользнула от бюджета. По данным последних исследований, которое проводило крупнейшее мировое агентство, 39% от ВВП находится в тени. Оставим ВВП в покое. По моим скромным подсчетам (я делал свое исследование) бюджет недополучает больше половины НДС, как минимум, половину страховых взносов и налога на прибыль из-за нелегальщины. Так выживают наши бизнесмены, я не пытаюсь их критиковать.
Когда вы приезжаете на АЗС и заливаете литр бензина, знайте, что примерно 73% стоимости этого бензина – это налоги. Да, у упрощенцев и вмененщиков льготные условия, но бюджет пополняют не они: бюджет пополняют компании, работающие с НДС, работающие на классической системе налогообложения. Совокупное налогообложение у компаний на «классике» с учетом НДФЛ и страховых взносов, с учетом полной нелегальщины, перевалило за 43% от грязной прибыли компании. «PwC» проводила подобное исследование и заявила, что это 47%.
Получается удивительно странная ситуация: с одной стороны, государство учится жить по средствам и приняло законы, когда ни вздохнуть, ни выдохнуть, и ты вынужден будешь платить все налоги, но вслед за этим должно было бы последовать снижение налоговых ставок. Я посчитал, один научно-исследовательский институт подтвердил мои расчеты: достаточно установить плоскую шкалу НДС в 10%, убрать все льготы и заставить всех платить эти 10%. Тогда во многом исчезнут откаты, коррупционная составляющая, и в результате бюджет получит больше. Нам нужно снижать налоговые ставки. Пока государство идет по пути: мы тебя дубиной заставим быть честным. Вот в чем минус.
Больше профессионалов – больше выявленных преступлений
Александр Фельдман: В самом начале нашего интервью вы упомянули, что в правоохранительных органах постепенно появится больше профессионалов в области налогообложения. С чем это связано?
Владимир Туров: Налоговики, наконец-то, полностью объединились, в том числе, со следователями Следственного комитета. У меня в руках совершенно потрясающее по своему качеству проработки Письмо ФНС от 13.07.2017 г. №ЕД-4-2/13650. Налоговики подготовили буквально памятку следователям и оперативным работникам. Это методические рекомендации по поводу того, как выявлять налоговые преступления, как расследовать. Я впервые вижу документ такого качества. В конце документа описано, какие вопросы следователь или оперативник должен задавать, чтобы наверняка гарантированно посадить налогоплательщика в случае неуплаты налогов.
Сиуация с «Большим Братом» под названием ЦБ РФ
Александр Фельдман: Болезненная и ощутимая для Татарстана тема – это банки. Как на сегодняшний день развиваются события, как бизнесменам вновь начать доверять? С одной стороны, государство требует, чтобы мы платили налоги, с другой стороны: как обезопасить свой бизнес?
Владимир Туров: Если сказать одной фразой, то в этой области ЦБ РФ продолжает наводить порядок, но при этом, при наведении этого порядка Центробанк требует от коммерческих банков такие вещи, что даже абсолютно честный налогоплательщик может пострадать. Это первый момент.
Второй момент: выполнить все эти требования физически невозможно. Третий момент: те правила функционирования коммерческих банков, которые установил сейчас ЦБ РФ, позволяют мгновенно обанкротить кого угодно через соответствующие увеличения так называемых норм резервирования по так называемым не очень благонадежным кредитам и займам. По сути дела, в этой области мы наблюдаем не следование каким-то законам и правилам, а сами законы и правила написаны таким образом, что их можно трактовать волюнтаристски, таким образом можно уничтожить любую коммерческую структуру, любую, в мгновение ока.
Что касается бизнесменов, я рекомендую посмотреть «Обзор результатов обобщения анализа правоприменительной практики контрольно-надзорной деятельности Федеральной службы по финансовому мониторингу» за первый квартал 2017 года. Конечно, бизнесменам я рекомендовал бы немедленно открыть свежий документ «Методические рекомендации ЦБ №18-МР и №19-МР» от 21.07.2017г.: волосы дыбом встают…
Что касается коммерческих банков – им сейчас не позавидуешь… Даже если они ангелы, чтобы не лишиться лицензии, кроме того, что они должны быть ангелами, они еще должны дружить с «Большим Братом» под названием ЦБ РФ. Но даже в этом случае у них нет абсолютно никаких гарантий.
Скажу очень ласково и аккуратно… Я считаю, что руководителя ЦБ РФ Эльвиру Набиуллину и ее заместителей больше заботит не состояние дел в российской экономике, а некие искусственные монетарные факторы, которые они сами себе нарисовали, которые не имеют ровным счетом никакого отношения к жизни. Они пытаются следовать этим монетарным факторам. В противном случае, если это не так, я вынужден буду их заподозрить либо в непрофессионализме в финансово-экономической сфере, либо в том, что они слишком рьяно выполняют указания, описанные в «Базель II» и в «Базель III»…
Владимир Туров
Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», практикующий и ведущий специалист по налоговому планированию, построению индивидуальных налоговых схем и холдингов, оптимизации финансовых потоков.
(1 оценок, среднее: 1,00 из 5)
Загрузка...
