В преддверии нового года мы надеемся и искренне верим, что новый год подарит только положительные эмоции и впечатления. Мы стараемся все плохое оставить в уходящем году и начать новый год со свежими мыслями и целями. К чему готовиться бизнесу в 2018 году? Совпадут ли ожидания бизнеса с налоговой реальностью-2018?
Чиновники подготовили огромное количество сюрпризов для бизнесменов, как приятных, так и болезненных. Юристы компании «Туров и партнеры» прокомментировали наиболее значимые.
Стартует тренировка по уплате НДС напрямую в бюджет
Начнем с «легендарного» №335-ФЗ от 27.11.2017 года, который кардинально изменил правила уплаты НДС для отдельных категорий налогоплательщиков, и который вступит в силу с 1 января 2018 года. Помимо новинки в виде уплаты НДС напрямую в бюджет, закон внес огромное количество прочих изменений в НК РФ: об этом мы уже писали.
Мария Фирсова
Юрист и налоговый консультант «Туров и Партнеры»:
Хотелось бы отметить еще одно изменение, которое внес №335-ФЗ. Предприниматели будут по-новому рассчитывать страховые взносы «за себя» с 2018 года. С нового года ИП начнут платить 26 545 рублей в ПФР и 5840 рублей в ФОМС (всего 32 385 рублей). Кроме этого, предприниматель должен уплатить 1% с доходов сверх 300 000 рублей.
Каждый год размер страховых взносов рос, так как был привязан к МРОТ. С 2018 года страховые взносы больше не привязаны к МРОТ, но фиксированный размер страховых взносов несмотря на это вырос. С одной стороны, если бы сумма страховых выплат была привязана к МРОТ, то в 2018 году она бы составила 35 634 рубля, что в свою очередь больше чем те цифры, которые предложены Правительством. Однако, с другой стороны, делать выводы о выгодном предложении бизнесу рано: неясно, каким МРОТ будет в 2019 и 2020 годах.
За отдых придется платить налог
Думали-думали чиновники и придумали новый налог. Курортный сбор, о котором не судачили только ленивые, официально утвержден в №214-ФЗ от 29.07.2017г. Всем налогоплательщикам, собирающимся отдохнуть в Крыму, Алтайском и Ставропольском крае, с 1 мая 2018 года нужно заплатить в бюджет. На 2018 год ставка курортного сбора составит не более 50 рублей в сутки с человека.
ФНС раскроет налоговые тайны компаний
С 1 июня 2018 года налоговики все-таки планируют запустить сервис по проверке контрагентов. Хотели внедрить в июле этого года, но что-то пошло не так. Согласно Приказу ФНС России от 27.07.2017г. №ММВ-7-14/582@, в открытом доступе появятся следующие данные о налогоплательщиках:
- Среднесписочная численность сотрудников;
- Суммы доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организации за год, предшествующий году размещения таких сведений на сайте ФНС России;
- Сведения об участии в консолидированной группе налогоплательщиков;
- Наличие налоговых правонарушений и мерах ответственности за них с указанием общего размера штрафа;
- Сумма недоимки, суммы задолженности по пеням и штрафам;
- Наименование специального налогового режима.
Будут ли данные с этого сервиса налоговики учитывать, как проявление должной осмотрительности, либо эту информацию, даже если она свидетельствует о добросовестности контрагента, проверяющие отклонят при наличии сомнений в реальности сделок?
Истекает срок действия льготы на движимое имущество
Конец 2016 года запомнился бизнесменами двумя шоковыми законами: №401-ФЗ от 30.11.2016 года и №488-ФЗ от 28.12.2016 года. Чем напугал предпринимателей №401-ФЗ? Этот закон внес изменения в пп.2 п.2 ст.45 НК РФ: слово «организация» заменили на слово «лицо». Начались бурные обсуждения, что налоговики незамедлительно приступят взыскивать налоговые долги как с юридических, так и с физических лиц. Помимо этого громкого изменения, закон внес еще множество правок в Налоговый кодекс. Например, с 1 января 2018 года льгота по движимому имуществу может применяется только в случае, если региональные власти примут соответствующий закон.
Ольга Никитина
Юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:
С 2018 года заканчивается действие федеральной льготы, которая предоставляла возможность компаниям не уплачивать налог на движимое имущество, в случае, если оно принято на учет в качестве основного средства не раньше 2013 года; принято на учет не в результате реорганизации (ликвидации) и не от взаимозависимого лица. Но некоторым организациям продолжает везти дальше, все зависит от региональных властей.
Льготу полностью сохранили в Липецкой области, в Ивановской области пока только в 2018 году, в Калининградской области по определенным видам деятельности при выручке более 70% от нее, в Московской области на 2018-2020 годы, в Нижегородской области при соблюдении определенных условий, в Санкт-Петербурге льготу сохранили для движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более трех лет, в Саратовской области в отношении инновационного высокоэффективного оборудования, в Ярославской области льготу сохранили в отношении имущества, которое компании приняли на учет позже 2015 года.
В некоторых регионах установлены пониженные ставки по налогу на движимое имущество, нужно обратиться к законодательству своего региона. Таким образом, для каких-то компаний налоговая нагрузка будет оставаться прежней еще какое-то время.
Иностранцы смогут вернуть НДС с российских покупок
Чиновники решили взять пример с Запада и простимулировать туристов совершать покупки в России. Система Tax free заработает уже с 1 января 2018 года.
Ольга Никитина
Юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:
Нередко тому, кто покупал за границей дорогостоящую технику, одежду случалось воспользоваться удачной опцией освобождения или возврата дополнительного налогового сбора VAT, который составляет от 17% до 27% в зависимости от страны.
С 1 января 2018 года в России на основании Федерального закона от 27.11.2017г. №341-ФЗ «О внесении изменений в статью 88 части первой и главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» так же будет внедрена система Tax free. Иностранные покупатели смогут вернуть НДС с покупок, совершенных в нашей стране. При этом нужно учесть, что сумма покупок должна составлять 10 000 руб. и выше в течение одного календарного дня. Вернуть НДС смогут граждане иностранных государств, которые не входят в Евразийский экономический союз.
Чек на выплату налога покупатель должен будет получить в магазинах, с обозначением tax free. Кроме чека так же потребуется предъявить покупки и загранпаспорт таможенным органам. Данное новшество безусловно положительным образом отразится на спросе российских товаров за рубежом. Государство постарается внедрить эту систему перед началом Чемпионата мира по футболу.
Общая ставка страховых взносов по-прежнему будет 30%
С 1 января 2017 года контроль по уплате страховых взносов перешел в ФНС. Весь год налогоплательщики натыкались на «письма счастья» с пенями по страховым, потерянными отчислениями. В общем, налоговики слегка запутались… И весь год в СМИ периодически появлялась информация об увеличении ставки по страховым, впрочем, как и об увеличении НДС до 22% и введении прогрессивной шкалы НДФЛ. №361-ФЗ от 27.11.2017г. поставил точку в слухах по поводу роста ставок страховых взносов.
Ксения Фесюк
Юрист и налоговый специалист компании«Туров и партнеры»:
С 1 января 2018 года вступает в силу Федеральный закон от 27.11.2017г. №361-ФЗ, который вносит изменения в ст.426 НК РФ и тем самым еще на год (т.е. до 2020 года) продлевает тарифы по страховым взносам.
Ставки страховых взносов на 2018 год сохранены на уровне 2017 года. Общая ставка взносов по-прежнему составляет 30%. Ранее предусматривалось увеличение взносов с принятой на сегодняшний день суммарной общей ставки 30% до 34%. Рост платежей должен был произойти за счет повышения тарифов в ПФР с 22% до 26% (ст.425 НК РФ).
Но до 2020 года будут действовать тарифы взносов: 22% – взносы в ПФР, 5,1% – взносы в ФОМС, 2,9% – взносы в ФСС.
Однако предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году станет больше. И это конечно, не самая приятная новость, так как повышение предельной величины базы увеличивает налоговую нагрузку в части возрастания страховых платежей для организации. Так, по пенсионным взносам она вырастет с 876 000 руб. (в 2017г.) до 1 021 000 руб. (в 2018г.). По социальным взносам – с 755 000 руб. (в 2017г.) до 815 000 руб. (в 2018г.).
Затраты на приобретение онлайн-кассы можно учесть при расчете налогов
Неразбериха с онлайн-кассами сопровождала налогоплательщиков весь год. Например, в Письме Минфина России от 28 апреля 2017 года №03-01-15/26324 ведомство посоветовало, что при безналичных платежах, осуществляемых на расчетный счет организации, нужно отправлять покупателю чек ККМ по электронной почте. Касс катастрофически не хватало, бизнесмены не понимали, когда и для кого наступает «дедлайн» по установке этой «чудо-техники», массовые сбои в работе ККМ… Микро-предприниматели, посчитав затраты на онлайн-оборудование, понимали, что эта вынужденная необходимость существенно ударит по кошельку. Чиновники смиловались.
Ксения Фесюк
Юрист и налоговый специалист компании«Туров и партнеры»:
С 1 января 2018 года вступает Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ. Теперь предприниматели смогут уменьшить налог на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ. При этом необходимо соблюдение определенных условий:
- применении патентной системы или ЕНВД;
- регистрация ККТ в период с 01.02.2017 года до 01.07.2019 года.
В случае, если налог уплачен без уменьшения на затраты ККТ, то налогоплательщик вправе написать заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога.
Если ИП совмещает УСН и ЕНВД (патент), то расходы на онлайн-кассы тоже можно зачесть. Вычет будут считать из исчисленного вмененного налога или рассчитанного патента.
Гражданский кодекс пополнится концептуальными новинками
Чиновники решили подкорректировать Гражданский кодекс, а именно статьи, касающиеся займов, кредитов, банковских вкладов, счетов и расчетов: №212-ФЗ от 26.07.2017 года. Закон вступит в силу с 1 июня 2018 года. Среди новинок появилось такое понятие, как «счет эскроу», который описан в новой главе 47.1 ГК РФ «Условное депонирование (эскроу)». Что же такое счет эскроу: «по договору счета эскроу банк (эскроу-агент) открывает специальный счет эскроу для учета и блокирования денежных средств, полученных им от владельца счета (депонента) в целях их передачи другому лицу (бенефициару) при возникновении оснований, предусмотренных договором счета эскроу». Какие еще изменения приготовил №212-ФЗ от 26.07.2017 года?
Рамазан Чимаев
Юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:
Дополнили статью 855 ГК РФ «Очередность списания денежных средств со счета компании».
В пункте 2 написана и установлена очередь списания денежных средств.
Если в компании денег не хватает для удовлетворения всех предъявленных к этой компании требований, тогда после 1 июня 2018 года списание денег будет осуществляться в следующей очередности:
- По исполнительным листам, предусматривающим перечисление или выдачу денег со счета для удовлетворения требования о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов.
- По исполнительным листам, предусматривающим перечисление или выдачу денег для расчетов по выплате выходных пособий, оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовым договорам, а также выплата вознаграждений авторам по результатам интеллектуальной деятельности. (то есть по зарплатам).
- Налоговикам, а также любым людям по трудовым договорам, у которых нет на руках исполнительных листов.
- С расчетных счетов будут списываться по исполнительным листам деньги, предусматривающие удовлетворение других денежных требований.
- По другим платежным документам в порядке календарной очередности. Обратите на это внимание
Появилась новая статься 859.1 НК РФ «Особенности договора банковского счета в драгоценных металлах» и дополнили статью 860 ГК РФ.
Гражданским кодексом теперь будет разрешено открывать банковский счет в драгметаллах, и физически этот драгоценный металл хранить, а также физически его получать обратно либо получать потом рублевый эквивалент по тому курсу, который на момент закрытия этого драгметалловского счета будет установлен. На этот счет вам еще будут начисляться банковские проценты по ставкам, как будто вы открыли депозит.
Плюс статья 860.3 ГК РФ, в каком случае могут арестовать деньги на номинальном счете. Это статья 860.5 ГК РФ: «Приостановление операций по номинальному счету, арест или списание денежных средств, находящихся на номинальном счете, по обязательствам владельца счета, за исключением обязательств, предусмотренных статьями 850 и 851 настоящего Кодекса, не допускается»
В ст.850 ГК РФ и ст.851 ГК РФ речь идет об обслуживании: банк должен взять комиссию за обслуживание счета. Допустим, владелец номинального счета действует в интересах бенефициара, у этого владельца куча проблем, исполнительных листов и прочее… По обязательствам владельца счета, счет арестовать невозможно. Счет можно арестовать (часть 2 статьи 860.5 ГК РФ), только если сам бенефициар кому-то чего-то задолжал. Цитирую: «Арест или списание денежных средств с номинального счета по обязательствам бенефициара допускается по решению суда. Списание денежных средств с номинального счета допускается также в случаях, предусмотренных законом или договором номинального счета».
Сохранение льгот по страховым взносам для IT-компаний
IT-шникам подфартило. Федеральный закон от 07.06.2017 года №114-ФЗ продлил льготы для организаций, работающих в сфере информационных технологий с 1 января 2018 года.
Рамазан Чимаев
Юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:
Эти льготы касаются компаний, которые продают, разрабатывают, сопровождают компьютерные программы, базы данных. Для них тариф взносов в ПФР составляет 8% от общего 14% (8% – в ПФР, 2% – в ФСС и 4% – в ФОМС). Также сохранена скидка по взносам для работодателей в отношении выплат инвалидам. Такие страхователи продолжат платить взносы в размере 60% от общих тарифов.
Потребкооперации продлили возможность «безлимитной» работы на ЕНВД
Потребительские кооперативы могут вздохнуть с облегчением: было непонятно, как чиновники поступят с возможностью применения ЕНВД для организаций с численностью свыше 100 человек после 31 декабря 2017 года. Кооператоры могут расслабиться: принят №300-ФЗ от 30.10.2017года.
Мария Фирсова
Юрист и налоговый консультант «Туров и Партнеры»:
Для организаций потребкооперации продлена возможность применение ЕНВД до 31 декабря 2020 года, несмотря на ограничение по численности работников (100 человек), которое установлено подп. 1 п. 2.2 ст.346.26 НК РФ. Это положительный момент в деятельности организаций потребкооперации на ЕНВД. Введение такого ограничения могло бы повлечь за собой неспособность потребительского кооператива обслуживать большое количество пайщиков, что в свою очередь привело бы к принудительному переводу на ОСН и даже к ликвидации.
Чиновники расширили перечень выплат, необлагаемых НДФЛ
Список выплат, необлагаемых НДФЛ, расширится: сразу три закона вступят в силу с 1 января 2018 года. Это №346-ФЗ от 27.11.2017 года, №342-ФЗ от 27.11.2017 года и №352-ФЗ от 27.11.2017 года. Итак, какие выплаты в новом году будут освобождены от НДФЛ?
Мария Фирсова
Юрист и налоговый консультант «Туров и Партнеры»:
>С 2018 года перечень выплат, необлагаемых НДФЛ, дополнится:
- стипендии учащихся в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным программам;
- стипендии Президента РФ, именные стипендии, стипендии, учреждаемые благотворительными организациями;
- доходы в виде возмещения за счет средств компенсационного фонда – участникам долевого строительства и банкротстве застройщиков;
- суммы, получаемые налогоплательщиками в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве.
Надеемся, что перечь выплат, необлагаемых НДФЛ, будет и дальше расти. Например, это касается компенсационных выплат, которые не в полном объеме освобождены от уплаты НДФЛ.
Эта лишь малая часть новинок, с которыми нам жить в 2018 году. Какие идеи озарят умы наших законодателей в новом году, и чем удивят чиновники бизнес? Будем верить в здравомыслие и «раскручивание» гаек, ведь 2017 год был богат на «потрясающие» инициативы.
(4 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...
