Коротко и по делу. Я не буду в 138 раз обмусоливать самые яркие законодательные моменты уходящего года. Разве это важно? Разве вы об этом не знаете? Перейдем к решениям: нам с этим жить. Нам это использовать либо с выгодой для себя, либо… Вы поняли.
Что делать с НДС?
Краткая справка. С 1 января НДС 20% (№303-ФЗ от 3 августа 2018 г.). Новая ставка налога на добавленную стоимость добавила путаницы бухгалтерам в уплате до 1 января и после. Налоговики разработали рекомендации, как все-таки платить: Письмо ФНС России от 23.10.2018 №СД-4-3/20667@ «О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период». И напомнили о необходимости обновить программное обеспечение на ККТ: Письмо ФНС России от 03.10.2018 №ЕД-4-20/19309 «Об изменении налоговой ставки НДС с 1 января 2019 года».
Вопрос: что делать с НДС?
Анна Попова
Руководитель юридического департамента «Туров и партнеры»:
Изменение ставки НДС никак не повлияет на порядок исчисления и уплаты данного налога, данное изменение лишь увеличит размер денежных средств пополняющих бюджет РФ за счет компаний и ИП, являющихся плательщиками НДС.
В связи с этим способы оптимизации останутся прежними. Снижать НДС законно можно только при наличии заказчиков (покупателей), которым НДС не нужен и затраты с НДС. Иных законных способов нет, если, конечно, ваша деятельность не имеет право на пониженные ставки или вовсе освобождение от данного налога в соответствии с НК РФ. Переход на новую ставку, если сравнивать с изменениями уходящего года для бизнеса, связанного с металлоломом и шкурами, гораздо яснее и проще, и достаточно понятно расписан в вышеуказанном Письме ФНС России от 23.10.2018 №СД-4-3/20667@ «О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период».
Как использовать налог на профессиональный доход в бизнесе?
Краткая справка. С 1 января 2019 года стартует эксперимент по уплате налога на профессиональный доход (№422-ФЗ от 27.11.2018 года «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан):
- Ставка 4% для реализации физлицам, и ставка 6% для реализации для реализации юридическим лицам и ИП.
- Доход за год не должен превышать 2,4 млн руб.
- Могут применять физические лица и ИП, у которых нет работодателей и наемных работников.
Плюс, разные ограничения по видам деятельности.
Вопрос: как использовать в бизнесе новый налоговый режим?
Анна Попова
Руководитель юридического департамента «Туров и партнеры»:
Использовать новый налоговый режим можно в отношении фрилансеров, которые ранее находились в тени: они самостоятельно могут зарегистрироваться в программе для самозанятых. Но точно определить, как это изменение скажется на компаниях, использующих труд подобных лиц до и после введения данного налога, нельзя. Есть опасения, что при проверке организации за прошлые периоды по взаимоотношениям с фрилансерами до их регистрации в качестве самозанятых могут быть доначислены страховые взносы и НДФЛ. Например, если налоговым органом будет доказано, что компания взаимодействовала с данным физическим лицом и до регистрации его в качестве самозанятого. Будьте осторожны!
МРОТ повысили, пониженные тарифы страховых взносов по отдельным видам деятельности отменили: что делать?
Краткая справка. Минтруд утвердил прожиточный минимум за II квартал этого года до 11 280 руб. Значит, с 2019 года таким же будет МРОТ. Сейчас минимальная зарплата равна 11 163 руб.
Предельная база по взносам в ФОМС в 2019 году – 1 150 000 руб., на пособие по временной нетрудоспособности и материнству – 865 000 руб.
С 2019 г. чиновники отменили пониженные тарифы для коммерческих организаций и ИП на УСН, а также для аптек, уплачивающих ЕНВД. Эти категории будут платить взносы по основным тарифам, которые останутся такими же, как и в 2018 году (Письмо Минфина от 01.08.2018 №03-15-06/54260).
Вопрос: что делать со страховыми взносами и вообще зарплатами?
Анна Попова
Руководитель юридического департамента «Туров и партнеры»:
Среди самых эффективных способов на 2019 года, я бы отметила применение в своем бизнесе такой организационно-правовой формы, как производственные кооперативы. В связи ежегодным увеличением МРОТ, повышением предельной базы по взносам с целью применения пониженной ставки, а также отменой льгот по страховым взносам для некоторых видов деятельности, применение производственных кооперативов остается самым лучшим способом платить абсолютно официально за труд и не утонуть в выплатах взносов.
Производственные кооперативы применимы практически в любой сфере деятельности. Их преимущество в том, что при абсолютно официальном доходе ваших сотрудников нагрузка по страховым взносам может быть в 3 раза меньше. При применении производственного кооператива у вас отпадает необходимость искать деньги для заработной платы в «конвертах». Если такой необходимости не было ранее, есть возможность сэкономленные деньги инвестировать в развитие.
Пример экономии на одном сотруднике с доходом в 30 000 руб. ООО с такого сотрудника обязана заплатить 30% страховые взносы, а это 9 000 руб. При выплатах в производственном кооперативе, мы выплатим 10 000 руб., согласно трудовому участию, остальное выплатим согласно паевому и иному участию. Страховые взносы заплатим только с выплат за труд, и они составят 3 000 руб. Так экономия с одного сотрудника с доходом в 30 000 руб. составит 6 000 руб.
Как спрятать от аудиторов тайны компании?
Краткая справка. Аудиторы раскроют налоговикам тайны клиентов: с 1 января вступает в силу Федеральный закон № 231-ФЗ от 29.07.2018. Предоставлять сведения налоговой инспекции аудиторы будут в следующих случаях:
- Если налогоплательщик не передал в инспекцию данные на выездной проверке или на проверке сделки между взаимозависимыми лицами;
- Если поступил запрос от компетентных органов иностранных государств.
Вопрос: как быть с аудиторами?
Анна Попова
Руководитель юридического департамента «Туров и партнеры»:
Аудиторские проверки для большинства организаций – необязательная процедура. Поэтому, если у вас нет такой обязанности, лучше обратитесь к консалтинговым компаниям. По своей сути аудиторская проверка существовала всегда для того, чтобы владелец вовремя выявил ошибки и устранил их. Но налоговые органы с каждым годом, все больше и больше облегчают свой труд: то за счет введения программ типа АСК НДС, а теперь за счет и аудиторских компаний.
С 2019 года будет так: аудитор проверяет, а налоговая доначисляет. Если же в вашей компании аудиторская проверка, является обязательной, советую к ней готовиться тщательнее. Например, перед обязательным аудитом пригласить консалтинговую компанию, не состоящую в СРО аудиторов, чтобы выявить и исправить ошибки в ведении бухгалтерского и налогового учета до проведения обязательного аудита. А лучше не допускать ошибок: они могут дорого обойтись! Будьте внимательны и осторожны!
И напоследок. А кто-нибудь будет платить меньше налогов?
Да, будет. В соответствии с №373-ФЗ от 30.10.2018 года «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» предусмотрены налоговые преференции. Организации, получившие статус участника соответствующего проекта, получат освобождение от уплаты ряда налогов (НДС, налога на прибыль, налога на имущество, земельного налога и др.), а также возможность применения пониженных тарифов страховых взносов.
Напишите в комментариях к этой статье, какие изменения в 2019 году интересуют вас. Владимир Туров и юристы компании «Туров и партнеры» проанализируют и дадут рекомендации.
(7 оценок, среднее: 4,71 из 5)
Загрузка...
Добрый вечер! Совместим ли ПК с медицинской деятельностью и необходимостью её лицензировать? Благодарю за разъяснения!
Добрый вечер! Совместим ли ПК с медицинской деятельностью и необходимостью её лицензировать? Благодарю за разъяснения!