И опять 401-ФЗ: какие изменения ждут бизнес в 2017 году?

Добрый день, уважаемые коллеги. Немного об изменениях, которые вступают в силу с 2017 года.

Про налог на прибыль

Первые изменения: со следующего года размер убытков, на который можно сокращать базу по налогу на прибыль не должен превышать 50% от ее суммы. Ну, например, ваша компания (например, ООО), или, если вы – ИП (это касается НДФЛ), не дай Бог, вы сработали в убыток… Затем, на следующий год вы получаете прибыль, и раньше можно было весь убыток перенести на эту прибыль, уменьшив налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Ну, по всей видимости, другой причины я не нахожу, государство всерьез озаботилось пополнением бюджета, поэтому ставят многочисленные в этом отношении препоны. И это один из дополнительных препонов, который у нас появился в 401-ФЗ. Теперь можно будет ставить на уменьшение налогооблагаемой базы не больше половины прибыли в текущем году, когда вы можете перенести убытки. К сожалению, коллеги, это написано в 401-ФЗ.

Про лимиты на УСН

Это хорошая новость. И она заключается в том, что лимит на упрощенной системе налогообложения, который 3 июля 2016 года был установлен в размере 120 млн. рублей на 2017 год, в соответствии с 401-ФЗ подняли до 150 млн. рублей. Это хорошая новость.

Про пени

В этом законе есть как плохие новости, так и хорошие. И вот плохая новость. Вроде бы мелочь, но не очень приятная. Допустим, если раньше для юридических лиц пеня рассчитывалась, исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, то сейчас пеня будет рассчитываться, исходя из 1/150 ставки рефинансирования ЦБ. Правильнее говорить – ключевой ставки. Получается, что размер пени для юридических лиц вырос в 2 раза.

Про налог на имущество юридических лиц

В то же самое время есть послабление, например, по налогу на имущество. Я не имею в виду имущество, где налог платится с кадастровой стоимости, я имею в виду прочее имущество юридических лиц. С 1 января 2017 года регионы будут решать, давать бизнесменам льготу или нет. Я очень надеюсь, что регионы предоставят подобную льготу.

В то же самое время надо понимать, что подавляющее большинство, больше 75% региональных бюджетов, это бюджеты – банкроты. Поэтому, я надеюсь, что у нового министра экономики есть план, как будет решаться эта проблема, но сильно рассчитывать на эти льготы я бы не стал.

В то же самое время я заметил, что между регионами присутствует определенное соревнование после того, как президент «настучал по голове» чиновникам и сказал, что лично вы будете отвечать за качество работы с предпринимателями и за то, насколько хорошо губернатор заботится о мире бизнеса. Я заметил, что после этого регионы перестали соревноваться друг с другом в части, касающейся предоставления различного рода льгот микробизнесу.

Про самозанятых

Откровенно говоря, все эти льготы имеют мало отношения к компаниям, работающим на классической системе налогообложения. Они имеют отношение к совсем-совсем микроскопическим бизнесменам, в том числе к самозанятым гражданам. А самозанятые граждане, это еще одна вещь, к которой Владимир Владимирович поставил задачу не придираться, и в ближайшие 2-3 года они будут освобождены от всех налогов. А потом они должны выбрать, платить ли им НДФЛ 13% или налог при упрощенке 6%.

Эти льготы, эти послабления в основном рассчитаны на самозанятых, на индивидуальных предпринимателей. Т.е. здесь речь идет о том, чтобы занять чем-то людей, чтобы они не выходили на улицы и думали о своем каком-то деле, пытаясь заработать на жизнь.

В части, касающейся компаний на классической системе налогообложения, я сожалею, но здесь ужесточения, ужесточения… В основном эти ужесточения относятся к области администрирования. Вы на собственной шкуре чувствуете, что (это моя любимая фраза) «удавка затягивается»… Но настолько медленно, что мало кто это сразу замечает, не говоря уже о том, что наша официальная государственная пропаганда, безусловно, оправдывает и «затягивание этой удавки», и необходимость потерпеть и прочее, прочее, прочее…

У меня на этот счет вопрос ко всем вам и к чиновникам тоже: «А не надоело ли нам жить все время будущим? Может быть, нам начать жить счастливо, богато прямо сейчас, не дожидаясь этого бесконечного светлого будущего?»

Про коммунизм

Я помню, чуть ли не с мальства, начиная с 70-х годов, когда я был ребенком и ходил в школу, нам все время рассказывали, что нужно немножко потерпеть, и к 80-му году мы построим коммунизм, и у нас все будет зашибись после коммунизма. Я, будучи ребенком тогда, изучая манифест коммунистической партии, который я практически выучил наизусть, я был добросовестным учеником, и я не мог понять: «Ну как же так, то есть каждый может брать, сколько он хочет, и все у нас будет? И при этом работать не надо?» У меня всегда было замешательство: «А кто же тогда все это хозяйство будет производить?»

Но, как выяснилось, к 80-м годам мы с вами коммунизм не построили. Более того, к 1983-1985 годам даже ЦК КПСС поняло, что путь развития Советского Союза на тот момент времени в качестве сырьевого придатка запада – это порочный путь.

Но, по всей видимости, наши власти, я имею в виду, Владимира Владимировича, который возглавил страну в 1999 году, став премьер-министром, выводов так и не сделали. Поэтому мы продолжаем с вами развиваться по сырьевому варианту развития. С другой стороны, вы имеете полное право сказать, что я вру, и что наш президент выступал в очередной раз с посланием Федеральному собранию, и он объявил, что страна пойдет по инновационному пути развития. Плюс была утверждена концепция национальной безопасности в области информационных технологий, плюс была утверждена концепция развития экономики до 2030 года…

Смею заметить, уважаемые коллеги, я все эти документы и все это словоблудие анализирую последние 15 лет ежегодно, за исключением последнего федеральное послания (я не читал, я его даже не слушал, я только бегло прочитал статьи аналитиков). Не вижу никакого смысла: это в очередной раз просто словоблудие. Нужно менять полностью систему государственного управления, нужно менять подходы в экономике. Да, конечно же, могут быть какие-то незначительные улучшения, благодаря тем действиям, которые сейчас у нас делаются в области экономики. Но, уважаемые коллеги, лично я со стратегической точки зрения никаких кардинальных улучшений от ныне действующего правительства не ожидаю.

Я готов это с помощью законов и нормативной базы, трендов, цифр вам показать и доказать. Что я хочу сказать, уважаемые бизнесмены? Давайте вы будете надеяться по большей части на себя. Слышите, на себя. Не надо ждать милости от природы. Обратите внимание, наше правительство и нашего президента я уже воспринимаю, как нечто существующее в вечности, как природу, 20 лет мы при них живем, ну проживем еще 20 лет. Как сказал вчера один аналитик: «Когда мне было 10 лет, Владимира Владимировича назначали премьер-министром. Мне уже 37, а он все еще правит страной». Ну а что ты хотел, уважаемый? Тебе будет 50 – он будет править страной. Что на него надеяться? Надо научиться надеяться на себя.

Ладно, коллеги, чуть-чуть отвлекся. Как бы там ни было, я очень вам рекомендую проштудировать 401-ФЗ. Спасибо.

Владимир Туров

Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», практикующий и ведущий специалист по налоговому планированию, построению индивидуальных налоговых схем и холдингов, оптимизации финансовых потоков.