Добрый день, уважаемые коллеги-бухгалтеры, финансовые директора, директора, собственники и владельцы бизнеса.
Я решил не отменять свой еженедельный обзор законодательства, несмотря на то, что на этой неделе были праздничные дни. Мой последний обзор законодательства, который я выпустил, был посвящен тому, могут ли у вас отнять российское гражданство или нет. Честно говоря, до сих пор я застреваю на этом законе, потому что он написан очень мутно. Я попытался быть оптимистичным и сказать, что если вы родились и выросли в России и являетесь гражданином Российской Федерации, то никто не может отнять у вас российское гражданство. Однако закон написан таким образом, что может возникнуть некоторая неопределенность. Я также отвечал на все ваши вопросы в своем Telegram-канале в прошлую пятницу, так что если вы пропустили этот обзор, вы можете посмотреть запись.
Сегодняшняя статья предназначена исключительно для граждан и бизнесменов, которые интересуются налогами. И сегодня вы узнаете, какую миссию утвердила и осуществляет Федеральная налоговая служба, а также некоторые вещи из законопроекта на 223 страницы, который касается изменений в налоговый кодекс. В этом законопроекте содержится 200 страниц текста, а также 23 страницы приложений. Вы также узнаете, как будут облагаться налогами те физические лица, которые решили заняться добычей золота. Я более подробно рассказал об этом в своем прошлом ролике, который был выложен в прошлую пятницу.
Кроме того, я быстро обзор некоторых нормативно-правовых актов, касающихся налогов, которые появились за прошедшую неделю. Итак, уважаемые дамы и господа, погнали!
Какую миссию утвердила ФНС?
И вот перед вами первый документ, описывающий миссию ФНС России – Приказ ФНС России от 07.04.2023 № ЕД-7-19/232@ «Об утверждении Миссии ФНС России и Политики ФНС России в области качества на 2023 — 2026 годы». Давайте посмотрим, какую миссию в области качества на 2023-2026 годы установили себе налоговики. Посмотрим на их священную миссию.
Итак, ФНС России для реализации миссии обязуется реализовать политику в области качества их работы на 2023-2026 годы, в соответствии с ценностями, отраженными в манифесте ФНС России. Ребята, давайте не будем сейчас прикалываться и издеваться над налоговиками. Но это же здорово! Это же здорово, что у российских налоговиков – я сейчас абсолютно не шучу – есть ценности, есть манифест, есть миссия, и они обязуются эти ценности претворить в жизнь в 2023-2026 году.
Что же это за ценности, и какая же миссия есть у наших налоговых органов?
«100% взаимное доверие и 0% издержек».
Интересно получается. Например, я, мне надо ролики снимать и писать статьи, и думаю, как же мне вызвать стопроцентное доверие у вас, и при этом, чтобы было 0 издержек. А вот, а вот у наших налоговых органов миссия такая – стопроцентное доверие к своей работе, и при этом ноль издержек.
Я считаю, что вы, уважаемые читатели, должны сделать серьезные лица, встать, желательно построиться, смирно и искренне, не ехидничая и не ерничая, поддержать цели наших налоговиков.
«1. Налоги — просто и удобно — исполнение налоговых обязательств без лишних затрат и усилий».
Вот еще одна миссия наших налоговых органов: налоги должны быть простыми и удобными для граждан, а исполнение налоговых обязательств не должно требовать лишних затрат и усилий. Это же здорово! Нужно поставить 24 восклицательных знака, чтобы вы, граждане Российской Федерации, юридические лица и индивидуальные предприниматели, могли выполнять свои налоговые обязательства без проблем!
Я бы даже здесь добавил бы еще одну цель, которую уже объявили налоговики: делать все за вас, бизнесмены и граждане, скоро вам не придется ничего делать. Налоговики сами посчитают все налоги и взыщут их, а если вы захотите узнать, правильно ли они взыскали налоги с вас, то вы напишите заявление, и они предоставят вам эту информацию в течение 5 дней. Я абсолютно не шучу, мы идем по этому пути. Поэтому все будет происходить без ваших излишних затрат и усилий. У вас налоговая инспекция сама возьмет все налоги, облегчив вам жизнь, и ваша жизнь станет простой и удобной.
«2. Сервис онлайн — расширение дистанционного взаимодействия в проактивной форме с налогоплательщиками при оказании услуг и осуществлении контрольно-надзорной деятельности».
Отлично, цифровое рабство есть. Ой, нет, подождите, что это такое говорю. Какое цифровое рабство? Я же в самом начале похвалил этот приказ и сказал, что приказ прекрасный, и дай бог нам так каждому. Я должен очень оптимистично относиться к миссии и ценностям, отраженным в манифесте ФНС России.
«3. Чистые данные — использование цифровых технологий для обеспечения качества данных и развития партнерских отношений с поставщиками и заказчиками данных, используемых в деятельности ФНС России».
Поставщики и заказчики данных — это все наши министерства, ведомства, от ФСБ, следственного комитета.
«Открытость к диалогу
4. Знание и открытость — поддержание знаний ФНС России в актуальном состоянии, как для повышения квалификации сотрудников ФНС России, так и для информирования налогоплательщиков».
А еще у нас есть одна миссия – развиваться и стремиться стать передовой налоговой службой.
Я хочу сказать следующее нашим налоговикам: уважаемые налоговики, верьте вы этому или нет, но я немного знаком с тем, как работают налоговые системы западных стран и Соединенных Штатов Америки. Дорогие мои, вы уже занимаете первое место в мире по контролю над нами, над налогоплательщиками. Выше вас только звезды.
«5. Качественные изменения — совершенствование процессов и сервисов ФНС России с учетом принципов человекоцентричного государственного управления на основе обратной связи от налогоплательщиков и сотрудников ФНС России».
То есть государство будет повернуто лицом к нам, гражданам. Все чиновники будут заботиться о нас, и все это будет происходить на основе обратной связи от нас, налогоплательщиков, и сотрудников ФНС России. Они будут прислушиваться ко всем нашим пожеланиям, и при этом гарантируется наша безопасность.
Налоговики будут совершенствовать кадровый потенциал. И цель этой политики – достичь уровня удовлетворенности налогоплательщиков качеством услуг, предоставляемых ФНС России, не ниже 90%, а уровень удовлетворенности сотрудников налоговых органов с условиями труда – не ниже 60%. Для реализации всей этой политики ФНС берет на себя обязательства, которые перечислены в плане мероприятий.
Я не хочу на этом документе останавливаться. Знаете, у нас есть еще много документов, но подводя итог, я бы сказал, что перед вами достойное стремление сделать человека центром Вселенной, и чтобы все чиновники о нем заботились. Какие же классные мечты у наших налоговиков!
Напишите в комментариях все, что вы думаете об этих мечтах.
200 страниц изменений в НК
Давайте посмотрим на Проект Федерального закона № 343435-8 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Он состоит из двухсот страниц, а еще более двадцати страниц приложений. Этот законопроект вносит тонны изменений в НК РФ. Но это только один из многих законопроектов, которые вносят изменения в НК РФ. Налоговый кодекс такой нечитаемый и не перевариваемый, что даже бухгалтеры, директора и обычные граждане испытывают трудности при его прочтении.
Предлагаю пройтись только по пояснительной записке, чтобы узнать, что же они написали в этом законопроекте.
Первое, что я отметил в этом законопроекте это то, что нас всех будут учитывать как налогоплательщиков без нашего участия. Но на самом деле, зачем нужно наше участие? Нас уже оцифровали и поставили на учет, как только мы родились. Также налоговики будут поступать с иностранцами, приезжающими в Россию.
Кроме того, налоговики теперь будут решать все споры с налогоплательщиками самостоятельно, без суда и следствия что называется.
«Законопроектом предусматривается совершенствование порядка досудебного урегулирования налоговых споров в части упрощения и расширения его действия на неохваченные им споры имущественного характера».
Почему? Ну, потому что досудебный порядок обжалования налоговых споров является самым эффективным – 90% споров разрешаются прямо на этом этапе. То есть, когда вас приглашают, запугивают, кладут перед вами досье и говорят: «Братан, или ты платишь, или тебе конец». И зря, кстати, вы пугаетесь и платите. Вы можете успешно оспорить это в рамках досудебного урегулирования. Переходите в мой Telegram-канал, где я даю огромное количество решений и по пятницам лично провожу прямые эфиры, в том числе, отвечая на любые вопросы, касающиеся налогов по физическим и юридическим лицам. Давайте продолжим.
«Законопроектом предлагается ряд мер, направленных на дальнейшее развитие электронного документооборота в налоговой сфере».
Отлично, чтобы мы не встречались вообще никогда с налоговиками, и все вопросы решались через интернет. Более того, планируется, что если кто-то из нас, кстати, этот законопроект быстро станет законом, чтобы не выписывать постоянно доверенность на своего представителя, можно будет воспользоваться электронным сервисом и назначить кого-то своим представителем в налоговых органах. Пока вы не произведете отмену через электронный сервис, он и будет представлять ваши интересы. Ну, в принципе, хорошо.
«Для противодействия практике уклонения от уплаты обязательных платежей, регулируемых Кодексом, посредством применения схем расчетов с дебиторами и кредиторами, минуя собственные расчетные счета, по которым налоговыми органами вынесены решения о приостановлении операций, предлагается расширение применения ответственности, предусмотренной статьей 125 Кодекса, за несоблюдение установленного порядка владения, пользования и распоряжения имуществом при принятии налоговым органом обеспечительных мер в соответствии с пунктом 10 статьи 101 Кодекса».
Вводится дополнительное наказание в размере 30 тысяч рублей. Бывает такое, что налоговики арестовывают счета, и налогоплательщик звонит своему покупателю и говорит: «Ты не плати мне деньги, а заплати поставщику напрямую, минуя расчетный счет». Налоговики хотят перекрыть эту возможность и начать штрафовать.
«Представляется справедливым в отношении плательщиков предоставить налоговым органам возможность:
1)на частичную отмену (замену) принятой налоговым органом обеспечительной меры, в случае частичного исполнения плательщиком решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушений (частичного исполнения лицом решения о взыскании обязательных платежей, регулируемых Кодексом, его частичной отмены в досудебном или судебном порядке;
2) применения обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества без согласия налогового органа и приостановления операций по счетам в банке налоговым органом в соответствии с установленной последовательностью их применения исходя из фактического наличия имущества плательщика, с учетом имеющейся у налогового органа информации».
Этим законопроектом дается очень много прав налоговым органам, и их права по взысканию налогов расширяются. Например, вводится экстерриториальный принцип.
«Предлагаются изменения отдельных положений Кодекса в целях реализации полномочий налоговых органов, с учетом экстерриториального принципа, в части исключения указаний на конкретные налоговые органы при регулировании порядка взыскания обязательных платежей, истребования документов (информации), что необходимо для оптимизации рабочих процессов налоговых органов».
Короче, этот экстерриториальный принцип позволяет налоговым органам взыскивать налоги не только через вашу налоговую инспекцию, но и через любую другую на территории Российской Федерации. Это довольно интересно, не правда ли?
Также расширяется использование банковских гарантий, и усиливается ответственность налогового агента за непредоставление налоговому органу расчетов о суммах выплаченных иностранным организациям и взысканных налогов по налогу на прибыль.
Освобождаются от НДС услуги застройщика, оказываемые на основании договора участия в долевом строительстве, а НДС возвращается. Однако теперь придется платить НДС застройщикам, если они строят помещения, где человек не может получить прописку, так называемые апартаменты. В результате недвижимость может стать дороже.
В отношении НДФЛ предоставляется право на получение стандартов налогового вычета, если на обеспечение налогоплательщика находятся дети и подопечные, признанные недееспособными. Это значит, что у физических лиц станет побольше денег в кармане.
Также расширяется возможность уменьшения суммы налогооблагаемого дохода по НДФЛ на сумму фактически произведенных и подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущественных прав. Если вы потратили деньги на имущественные права, то можете НДФЛ.
Относительно дистанционных работников, тут прям хоть стой, хоть падай. Если кто-то из ваших сотрудников работает дистанционно и тратит свои деньги на интернет, компьютерную аренду, покупку мыши и т.д., то вам разрешат выплачивать этому человеку 35 рублей в день в безналоговом режиме.
Какая прелесть – 35 рублей в день, умножаю на 22 рабочих дня в месяц в среднем, то есть 770 рублей в месяц. Вы можете выплачивать компенсацию в 770 рублей, и она не будет облагаться НДФЛ. Наверное, мы должны сейчас все упасть в ноги, и сказать: «Барин, спасибо, что разрешили освободить 770 рублей в месяц от НДФЛ». Чтоб вы так жили, уважаемые чиновники, чтоб вам этих 770 рублей в месяц хватала, чтобы покрыть все затраты на организацию рабочего места. Вот знаете, вот никакого зла не хватает, если честно.
Давайте поговорим об имущественных налогах, которые касаются всех нас. Мы все платим налог на землю, налог на квартиру, налог на домик на даче и т.д. В целях повышения эффективности налогового администрирования и контроля налоговиков над нами при уплате имущественных налогов, регламентируется, то есть упрощается порядок освобождения от налогообложения транспортных средств, находящихся в розыске. Если вашу машину украли, то вас могут освободить от уплаты налога на транспортные средства в упрощенном порядке.
Также регламентируется информационный обмен между налоговыми органами и органами муниципального земельного контроля. Это делается для того, чтобы облегчить нашу жизнь и выявлять земли, используемые не по целевому назначению. Ну, в общем, жизнь нам облегчают и будут нас лучше контролировать. Налоговики считают, что если они нас лучше контролируют, то они таким образом облегчают нашу жизнь. Очень интересная у них логика.
Кроме того, существуют специальные налоговые режимы, такие как «упрощенка». Этот законопроект предусматривает не только упрощение порядка налогообложения, но и предоставление возможности применения упрощенной системы налогообложения для инвестиционных советников.
Инвестиционные советники – это индивидуальные предприниматели, которые дают советы по инвестированию. Однако сейчас, чтобы давать советы по инвестированию, нужно стать индивидуальным предпринимателем и работать на классической системе налогообложения. Также нужно скачать специальную программу Центробанка, установить ее на свой компьютер, писать каждый день отчеты и платить НДС и НДФЛ 13%. Эти драконовские правила не оставляют выбора многим людям, которые хотят стать инвестиционными советниками. Поэтому теперь им разрешено работать на упрощенной системе налогообложения. Это хорошая новость.
Далее устанавливается нормирование необлагаемых страховыми взносами сумм выплат суточных работникам, постоянно работающим в пути или имеющим разъездной характер. Взамен суточных надбавок за вахтовый метод работы, лица, выполняющие работу таким методом, получают не более 700 рублей в день.
«Устанавливается нормирование необлагаемых страховыми взносами сумм выплат суточных работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, и взамен суточных надбавки за вахтовый метод работы лицам, выполняющим работы таким методом (не более 700 рублей в день)».
Как они привязались к этой сумме в 700 рублей в день, которую установили еще 10 лет назад, и почему они не могут отвязаться от нее и не индексируют ее, например, по инфляции. Они говорят: «Вот тебе, сынок, 700 рублей. Ты на эти 700 рублей должен позавтракать, пообедать, сходить в туалет, купить себе сигарет, поужинать и, вообще, три раза сытно поесть и удовлетворить все свои основные нужды, находясь в командировке или имея разъездной характер работы. Радуйся, что мы хотя бы освободим эти 700 рублей от уплаты страховых взносов и НДФЛ». Меня это бесит.
И я представляю этого мужика, работающего вахтовым методом, которому работодатели говорят: «Брат, ну слушай, если тебе буду платить на эту работу 2-3 тысячи рублей в день, они будут облагаться налогами. Я тебе буду платить 700 рублей. Ведь налоговики сказали, что тебе 700 рублей, находясь на Севере, хватит на конфеты, мандарины, завтрак, обед, ужин и на все остальное. Государство, сынок, о тебе заботиться». Радуйтесь, ребята!
И так куда ни плюнь, открываю письмо ФНС России, а там написано, что если ты, допустим, используешь свой личный автомобиль в служебных целях, работодатель должен выплачивать компенсацию за твою иномарку аж полторы тысячи рублей. Это полная чушь, на самом деле. Но, типа, этих полутора тысяч в месяц должно хватить, они прямо так и пишут: в месяц должно тебе 1500 рублей хватить на бензин, на амортизацию и на все остальное. И еще прибыль у тебя должна оставаться.
У меня ощущение, что наши чиновники то ли издеваются над нами, то ли живут на планете розовых пони и на грешную землю ни разу не спускались и не знают, что сколько стоит.
Как будут облагать налогами физлиц, которые добывают золото
Законопроект № 343104-8 «О внесении изменений в статьи 161 и 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», определяет, как будут платить налоги старатели. А в пятницу я рассказывал о законопроекте, который позволит любому физическому лицу в Российской Федерации стать индивидуальным предпринимателем и начать добывать золото.
Итак, физическое лицо становится индивидуальным предпринимателем и работает на основной системе налогообложения, что означает, что он должен заплатить НДС и НДФЛ в размере 13%. Однако, согласно законопроекту, этот индивидуальный предприниматель не будет платить НДС, потому что этот налог должен будет заплатить его покупатель.
Допустим, старатель добыл один килограмм золота и продал его. За этот килограмм золота он получил деньги на свой расчетный счет. НДС в размере 20% будет оплачен покупателем, который работает на основной системе налогообложения. То есть, он возьмет стоимость добытого золота и добавит 20% НДС сверху, а затем сам заплатит этот НДС.
Кроме того, если старатель добыл золото весом не более одного килограмма, то он будет освобожден от уплаты налога на доходы физических лиц при продаже этого золота. Такое освобождение от налога на доходы физических лиц внесено в «статью 217 дополнить пунктом 94 следующего содержания: «94) доходы, полученные старателем от продажи части золота, добытого им на старательском участке, общий вес которой не превышает одного килограмма в химически чистом виде, в каждом налоговом периоде».
Таким образом, дорогие старатели, государство помогло вам начать добычу золота.
Как помочь региональному бюджету
Итак, этот документ — Письмо ФНС России от 12.04.2023 № КЧ-4-8/4516@ «О наличии механизма зачисления положительного сальдо в бюджеты субъектов Российской Федерации». Короче, субъекты Российской Федерации жалуются, что после введения единого налогового счета они перестали получать свои бюджетные деньги. В этом письме написано, что если кто-то из граждан, возглавляющих юридические лица, хочет помочь региональному бюджету, то он может это сделать на основании этого документа, где подробно описано, как и что нужно заполнить, чтобы помочь родному региональному бюджету. Кому интересно, как помочь родному региону, изучите это письмо и помогите региональному бюджету.
Документ, который бьет под дых импортерам из ЕАЭС
А вот этот документ касается тех, кто занимается импортом и работает со странами ЕАС – Письмо ФНС России от 24.03.2023 № ЕА-4-15/3533@ «О проставлении отметки об уплате косвенных налогов».
Если вы импортируете что-то из ЕАС, то вы должны заплатить НДС. А когда вы этот НДС заплатили, то потом вы идете получать справку о том, что заплатили НДС, но вам ее не дают, говорят, что тот НДС, который вы заплатили, уже был учтен на Едином налоговом счете и, что его уже направили на другие цели. Поэтому вам нужно пополнить свой Единый налоговый счет, и тогда мы дадим вам справку. Этот документ содержит информацию о том, как все-таки получить эту справку, пополнить свой единый налоговый счет, и о том, что нужно сделать для этого. Если вас это интересует, можете остановить видео и почитать документ целиком в интернете. Но это был блиц, поэтому я не буду подробно останавливаться на этом документе, но если вы бухгалтер и вам это интересно, то вы можете найти этот документ и изучить его самостоятельно.
Про уменьшение налога на сумму страховых
Следующий документ — это Письмо ФНС России от 25.04.2023 № СД-4-3/5326@ «Об уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по УСН на сумму уплаченных страховых взносов в связи с введением нового порядка уплаты налогов в виде ЕНП».
Тема письма заключается в том, что если вы заплатили страховые взносы фиксированные, а у вас не было денег для уплаты единого налога на едином налоговом счете, то не факт, что эти деньги не будут учтены как оплаченные страховые взносы.
Чтобы вам зачли страховые взносы в счет уплаты единого налога, и вы могли уменьшить его, вам нужно заплатить и страховые взносы, а затем рассчитать и доплатить единый налог. Существуют различные варианты уплаты страховых взносов и зачета их в счет уплаты единого налога.
Пример изложен на обороте письма:
«Например, налогоплательщик уплатил 27.03.2023 фиксированные страховые взносы за 2023 год в размере 9 тыс. рублей платежным поручением на КБК фиксированных страховых взносов или на КБК ЕНП. Указанный платеж сформировал положительное сальдо ЕНС в размере 9 тыс. рублей. Сумма авансового платежа по УСН за отчетный период 1 квартал 2023 года составила 20 тыс. рублей.
В указанном случае налогоплательщик вправе уменьшить предстоящий авансовый платеж по УСН за отчетный период 1 квартал 2023 года в размере 20 тыс. рублей на указанные страховые взносы в размере 9 тыс. рублей».
Короче, вы можете уменьшить сумму единого налога на сумму уплаченных страховых взносов, но только при наличии положительного сальда.
Как ИИ повысит благосостояние населения
Как сообщает РБК, Кабинет Министров, то есть наше правительство, провел стратегическую сессию, посвященную повышению благосостояния населения. В ходе этой сессии обсуждался комплекс мер, включающий мониторинг организаций с применением больших данных и проведение проверок при обнаружении признаков выдачи серых зарплат.
Короче говоря, чтобы повысить благосостояние населения, Большой Брат и искусственный интеллект будут следить за всеми гражданами Российской Федерации и анализировать их траты. Если по мнению искусственного интеллекта и данных Большого Брата граждане тратят больше, чем зарабатывают, то государство будет выявлять серые заработные платы и наказывать налогоплательщиков.
У налоговиков появился отдел по проверке блогеров
Следующая новость, как вы уже знаете, связана с созданием отдела у налоговой службы, который будет проверять блогеров. Если блогер зарабатывает более 50 миллионов рублей в год, ему грозит проверка. Если блогер нарушит правила ведения бизнеса, ему может грозить уголовное преследование. Вы уже знаете об одном громком случае, связанном с блогером.
В РФ хотят разрешить расчеты криптой для отдельных операций
В России планируют разрешить использование криптовалюты для отдельных операций. Для этого будет создан специальный комитет, который может разрешить использование криптовалюты для оплаты внешнеторговых контрактов в исключительных случаях, что подтверждается даже Центральным Банком.
Однако не стоит верить слухам о том, что комитет будет использовать свое положение для личной выгоды. Это неправда и не имеет основания.
И еще одна хорошая новость – пенсионеры будут освобождены от уплаты НДФЛ, если их заработная плата не превышает 58 тысяч рублей в месяц или 700 тысяч рублей в год. Это замечательно!
А также в Думу внесен проект закона о закрытии уголовных дел, если обвиняемый становится добровольцем специальной военной операции. То есть, если вы совершили преступление и не хотите сидеть в тюрьме, можно пойти на военную операцию и вас не будут судить. И еще Минфин разрешит переходить на автоупрощенку в течение года.
Вывод
Родина заботится о нас, о налогоплательщиках, и делает все возможное, чтобы мы могли спокойно работать и зарабатывать. Искусственный интеллект и цифровые технологии помогут нам сделать налоговые расчеты и уплату налогов. Даже компенсации за использование личного имущества в служебных целях будут упрощены. Если вы дистанционный работник, это замечательно. Спасибо партии за наше счастливое детство. Пишите свои комментарии.
Если вас интересует развивающий контент или контент по развитию предпринимательских способностей, подписывайтесь на мой Telegram-канал.
Желаю вам удачи в делах и мирного неба над головой. Спасибо.
Владимир Туров
Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», практикующий и ведущий специалист по налоговому планированию, построению индивидуальных налоговых схем и холдингов, оптимизации финансовых потоков.
(Пока оценок нет)
Загрузка...
