Добрый день, уважаемые коллеги.
В последний год мир бизнеса очень активно стал использовать для оптимизации зарплатных налогов самозанятых. Бизнесмены массово делают людей самозанятыми. Понятное дело, что при этом они экономят огромное количество налогов, потому что если вы сделали сотрудника самозанятым, то вы, когда переводите ему деньги, уменьшаете налог на прибыль.
Вы перевели ему деньги, он сформировал чек в телефоне, отправил вам, договор с ним есть и акт оказанных услуг есть – все, вы налог на прибыль уменьшили. Но, кроме налога на прибыль, вы в полном объеме экономите страховые взносы и НДФЛ. Понятно, что все это невероятно выгодно с точки зрения оптимизации налогов. Но вся эта ситуация стала беспокоить Минфин и ФНС России.
Письмо ФНС России от 15.04.2022 №ЕА-4-15/4674
Итак, налоговики, действуя на основе судебных решений, когда суды поддерживали выводы налоговых органов о том, что налогоплательщик необоснованно использовал самозанятых, подменяя таким образом трудовые отношения гражданско-правовыми, выявили критерии, по которым они судят, есть ли подмена трудовых отношений. И если она есть, доначисляют вам кучу налогов.
Критерии подмены
«- закрепление в предмете договора трудовой функции (выполнение работником лично работ определенного рода, а не разового задания заказчика);
— отсутствие в договоре конкретного объема работ (значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат);
— договором установлена ежемесячная в определенной сумме оплата труда;
— выполнение работы по трудовому договору предполагает включение работника в производственную деятельность Общества;
— в течение календарного года размер вознаграждения не меняется (необходимо учитывать, что формирование вознаграждения за фактически отработанные дни противоречит правилам вознаграждения по договорам гражданско-правового характера);
— трудовой договор предусматривает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, его составным элементом является выполнение в процессе труда распоряжений работодателя, за ненадлежащее выполнение которых работник может нести дисциплинарную ответственность;
— договоры носят не разовый, а систематический характер и заключаются на год или до окончания календарного года;
— договорами возложена материальная ответственность на фактического исполнителя работ;
— из условий договора следует, что обеспечен контроль со стороны работодателя;
— обеспечение работодателем работника условиями труда;
— условием заключения договоров, с привлекаемым к деятельности Общества физическими лицами являлась их регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, при этом при прекращении получения денежных средств от работодателя, индивидуальные предприниматели прекращали деятельность и снимались с учета;
— инфраструктурная зависимость (работы осуществляются материалами, инструментами, оборудованием и на территории Общества);
— централизованное предоставление отчетности в налоговый орган по телекоммуникационным каналам в один период либо по доверенности сотрудниками Общества».
Рекомендую этот документ, конечно же, почитать целиком. Тут очень много важных нюансов.
Как будут доказывать подмену
Что налоговики будут использовать в качестве доказательства для переквалификации гражданско-правовых отношений с самозанятыми в трудовые?
«К доказательствам наличия трудовых отношений между сторонами гражданско-правового договора, в частности, могут быть отнесены:
— письменные доказательства (например, оформленный пропуск на территорию работодателя, журнал регистрации прихода-ухода сотрудников на работу);
— документы кадровой деятельности работодателя (графики работы (сменности), графики отпусков, документы о направлении работника в командировку, возложении на него обязанностей по обеспечению пожарной безопасности, договор о полной материальной ответственности работника);
— расчетные листы о начислении заработной платы, ведомости выдачи денежных средств, сведения о перечислении денежных средств на банковскую карту работника;
— документы хозяйственной деятельности работодателя (заполняемые или подписываемые работником товарные накладные, счета-фактуры, копии кассовых книг о полученной выручке, путевые листы, заявки на перевозку груза, акты о выполненных работах, журнал посетителей, переписка сторон спора, в том числе по электронной почте);
— документы по охране труда (журнал регистрации и проведения инструктажа на рабочем месте, удостоверения о проверке знания требований охраны труда, направление работника на медицинский осмотр, акт медицинского осмотра работника, карта специальной оценки условий труда), свидетельские показания, аудио- и видеозаписи и др.
Судебная практика признает допустимым переквалификацию гражданско-правовых отношений в трудовые для целей надлежащего исчисления НФДЛ и страховых взносов».
То есть вам будет доначислена недоимка по НДФЛ, по страховым. Плюс пеня и штраф от 20 % до 40%. Все будет очень-очень весело.
«Суды обратили внимание, что непосредственным заказчиком услуг был работодатель, местом оказания услуг являлся его офис, индивидуальные предприниматели не оплачивали аренду помещений, техники и другого оборудования. Работники находились на территории организации 40 часов в неделю и выполняли свои должностные обязанности, при этом организация ежемесячно выплачивала индивидуальным предпринимателям денежное вознаграждение независимо от фактического выполнения работ и составления подтверждающих документов.
Таким образом, правомерно применение положений статьи 54.1 НК РФ в рамках камеральных налоговых проверок расчетов при выявлении наличия трудовых отношений между сторонами гражданско-правового договора. При этом, подобные случаи подлежат выявлению с учетом необходимости установления всех имеющих существенное значение фактических обстоятельств и сбора соответствующей доказательственной базы.
Учитывая изложенное, необходимо обеспечить сбор надлежащей доказательственной базы при проведении камеральных налоговых проверок налогоплательщиков у которых налоговым органом установлены обстоятельства, свидетельствующие о подмене трудовых отношений с привлечением физического лица уплачивающего налог на профессиональный доход с учетом правоприменительных судебных практик».
Почему важно законно экономить на налогах
Уважаемые коллеги-бизнесмены, мной и моими специалистами разработано огромное количество законных способов оптимизации любых налогов, особенно ключевых, таких как НДС, прибыль, страховые, НДФЛ. С этими способами к вам никто не сможет придраться, это исключено. Потому что у нас все обосновано и судебной практикой, и письмами налоговиков, и письмами Минфина, и НК РФ, и ГК РФ, и нашим опытом работы в этой сфере в два десятилетия. Как можно допускать такие ошибки, у меня в голове не укладывается.
Знаете, с чем я столкнулся? Давайте спокойно и честно скажем, что сейчас непростые времена, и будут они еще более непростыми. Понятное дело, что сидит бизнесмен и ему с одной стороны на мозг давит «надо зарплату заплатить», с другой стороны – «контрагенты не платят», с третьей стороны – «покупательская способность населения падает», с четвертой стороны – «денег на рекламу нет», плюс еще куча проблем… А тут выходит такой Туров и говорит: «Приходи на мой семинар, я тебе все расскажу. Или обратись к моим специалистам, они тебе помогут». Бизнесмен думает: «Да ну нафиг, тут пожрать нечего, аренду платить нечем, коммуналку платить нечем, а ты мне про какую-то оптимизацию толкаешь и еще денег за это хочешь!»
И, если честно, все намного проще. Это просто вопрос калькулятора. Просто берем и считаем во что обходятся вот эти глупые ошибки, и все становится на свои места. Если бы бизнесмен взял калькулятор и все это дело посчитал, он бы понял, что услуга моих специалистов в 10-20 раз (у последнего клиента была разница в 115 раз) дешевле, чем его доначисления. Не говоря уже о том, что, оплатив услугу по оптимизации налогов, он бы в эти неприятности никогда не вляпался, а, наоборот, это была бы для него самая эффективная инвестиция в жизни. Потому что он бы заработал кучу денег на законной оптимизации, не допуская никаких ошибок.
Понимаете, всегда сложно рекламировать свои услуги. Это всегда вызывает недоверие, это всегда вызывает отторжение, типа «ты уже достал». Но ведь я говорю правду, давайте просто это признаем. Я готов предоставить сотню кейсов, если уж на то пошло. Поэтому, уважаемые коллеги, заплатите 3 копейки, пусть мои специалисты сделают экспертизу вашего бизнеса и пусть они вам на цифрах покажут, сколько вы заплатите за услугу, а при этом сколько вы приобретете в рублях.
Я уже не говорю о вопросах безопасности, я уже не говорю о том, что вам нужно обезопасить свои активы. И уж тем более я не говорю о том, что вам нужна законная наличка, потому что все площадки сейчас уничтожают. Я уже не говорю о том, что та помощь государства, которую сейчас нам в период кризиса оказывают, вы меня простите, но это мертвому припарка.
Ну и что, что Путин дал команду разрешить уплату страховых взносов 2 – 3 кварталов и перенести эту уплату страховых взносов на 2023 год, вот только не всем, конечно же. Что вам это даст? Ну, немножко этими деньгами попользуетесь. А где вы их возьмете в 2023 году, когда вам придется платить двойные страховые взносы? Спасение утопающих – дело рук самих утопающих.
Обращайтесь к моим специалистам в ЮК «Туров и партнеры», не пожалеете. И пожалуйста, не допускайте таких ляпов с самозанятыми. Уж слишком это какой-то детский сад получается.
Жду ваших комментариев. Надеюсь, информация пошла вам на пользу.
Спасибо и дачи в делах.
Ссылка на документы:
Письмо ФНС России от 15.04.2022 №ЕА-4-15/4674
Мы против обналички и незаконных схем снижения налогов.
Мы за легальное ведение бизнеса и призываем всех бизнесменов работать в соответствии с законами Российской Федерации.
Владимир Туров
Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», практикующий и ведущий специалист по налоговому планированию, построению индивидуальных налоговых схем и холдингов, оптимизации финансовых потоков.
(Пока оценок нет)
Загрузка...
