Добрый день, уважаемые коллеги.
Я поддерживаю налоговиков и государство в их попытке легализовать самозанятых. Это заставило бы граждан начать требовать с чиновников. Еще я поддерживаю идею уплаты НДФЛ и страховых лично сотрудниками с зарплаты. Но в этом случае я не поддерживаю позицию государства. Что я имею в виду? Поговорим о письме УФНС России по городу Москве от 12 ноября 2019 года №13-11/276506. Причем тут Москва? Это московские налоговики выражают общее мнение, потому что эти правила действуют по всей стране. Называется это письмо «Об НДФЛ при получении работником дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах по беспроцентному займу». Суть письма такая: если ваша организация дала своему сотруднику беспроцентный заем, то выплачивая ему зарплату, нужно удержать кроме стандартного НДФЛ еще и процент, который возник в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займу.
Давайте объясню на примере: ваш сотрудник получает зарплату в 50 тысяч рублей. Из этих 50 тысяч рублей ваш бухгалтер должна вычесть НДФЛ 13% и отдать в бюджет. Одновременно с этим ваша организация выдала сотруднику беспроцентный заем в 100 тысяч рублей. Соответственно, ваш сотрудник получил материальную выгоду в виде экономии на процентах. Допустим, эта материальная выгода составила 15 тысяч рублей. Соответственно, с 15 тысяч рублей, якобы материальной выгоды за пользование беспроцентным займом, ваш бухгалтер должна удержать теперь НДФЛ по ставке, дай бог памяти, 30%. Откройте 224 статью. А это еще минус 4,5 тысячи рублей из зарплаты. По мне, да, все законно, это написано в НК РФ, но не очень разумно.
«В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами (кредитными средствами), полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей. Статьей 226 Кодекса установлено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 226 Кодекса».
Не буду забивать вам голову о методике расчета этого НДФЛ, но общую идею я дал. «Таким образом, если организация, предоставившая сотруднику беспроцентный заем, от экономии на процентах за пользование которым у указанного лица возникает доход в виде материальной выгоды, выплачивает данному лицу какие-либо иные доходы в денежной форме (в частности, доход в виде оплаты труда), налог на доходы физических лиц с дохода в виде указанной материальной выгоды должен удерживаться организацией при выплате доходов в денежной форме за счет них». То есть тот пример, который я вам привел – верный. Полтинник начислили, оттуда забрали НДФЛ 13%, а тут возникла экономия на процентах – НДФЛ 30%.
У меня к налоговикам нет вопросов. У меня к советнику государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса Ю.Ю. Шиловой вообще вопросов нет. Она молодец. Она очень точно воспроизвела Налоговый кодекс. И к главе ФНС России Егорову у меня вопросов нет. Налоговая инспекция – это лишь фискальный орган. Они работают по закону, который был принят Госдумой. Законы принимаются Госдумой, получают одобрение в Совфеде и подписываются Путиным. Они даже законопроекты не разрабатывают, их разрабатывают Минфин и правительство и потом подают депутатам или Администрации президента, понимаете. Поэтому к налоговикам у меня вопросов нет. Письмо полностью и на 100% законное. У меня вопросы к тем, кто такие законы принимает.
Как вы считаете, честно ли, по-человечески ли то, что если ваша компания дала своему сотруднику 100 тысяч рублей в долг, то государство этому сотруднику доначислит НДФЛ по ставке 30% якобы с сэкономленной суммы, по сравнению с тем, как он бы взял кредит в банке. А вас, бизнесмена, заставит удержать этот НФДЛ, так как вы налоговый агент. Вот по-человечески это или нет? У нас в бюджете триллионы лишних денег. Их девать некуда.
Владимир Владимирович нас всех порадовал несколько дней назад. Он сказал, в ближайшие годы только на национальные проекты будет потрачено около 15 трлн рублей. Может быть, давайте, мы оставим в покое сотрудника, которому организация помогла и дала денег в долг. Может, не надо его шкурить… У нас и так в стране 20 миллионов нищих, мечтающих стать бедными. Ну нельзя жить в наше время на зарплату в 30-40 тысяч рублей. Нельзя – ноги протянешь. А многие живут на 15-20 тысяч рублей. У нас минимум половина населения закредитована. Они берут один кредит, чтобы погасить другой. И берут эти кредиты не для того, чтобы… с жиру бесятся, а для того, чтобы ребенку ботинки купить! Или у них холодильник сломался, продукты негде хранить. Вот для чего они берут эти кредиты. А тут организация решила помочь своему сотруднику. И этого сотрудника опять имеют. Это правомерно, как вы считаете? Выскажитесь, пожалуйста, в комментариях.
Спасибо и удачи в делах.
Ссылка на документ:
Письмо УФНС России по городу Москве от 12 ноября 2019 года №13-11/276506
Владимир Туров
Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», практикующий и ведущий специалист по налоговому планированию, построению индивидуальных налоговых схем и холдингов, оптимизации финансовых потоков.
(Пока оценок нет)
Загрузка...
