№250-ФЗ и №272-ФЗ: сломать, запугать и заставить ходить по струночке

Добрый день, уважаемые коллеги!

Данного федерального закона я уже касался. Я считаю нужным обратить ваше внимание на этот федеральный закон еще раз: он не добавляет нам оптимизма.

Итак, №250-ФЗ от 29.07.2017г. Данным Федеральным законом в ст.198 УК РФ «Уклонение физического лица от уплаты налогов и сборов» добавили фразу «а также страховых взносов». Теперь, если кто-то не платит в полном объеме страховые взносы, то страховые взносы добавляются к общей совокупной сумме недоплаченных налогов, как физическим лицом (ст.198 УК РФ), так и юридическим лицом – ст.199 УК РФ. По ст.199 УК РФ планка недоплаченных налогов как была, так и осталась: 5 млн руб. Только раньше за истекшие 3 года эта планка суммы недоплаченных налогов должна быть выше 5 млн руб. За истекшие 3 года, не считая текущего года, чтобы наступила уголовная ответственность. Теперь в эти 5 млн руб. включается не только НДС, налог на прибыль (допустим), но в эту же сумму включаются и страховые взносы, а соответственно, уголовные дела будут возбуждать в разы легче. Учитывая, что органы внутренних дел (я смотрел официальную статистику) по-прежнему бьют рекорды, и количество возбужденных уголовных дел за первые пять месяцев 2017 года пусть немного, но выросло: на 3,9%. Наверное, нужно учитывать этот фактор, что теперь будут наказывать и за страховые взносы.

Одновременно с этим, коллеги, поправили ст.199.1 УК РФ и ст.199.2 УК РФ: добавили вещи, связанные со страховыми взносами. Согласно №250-ФЗ, появились две новых статьи Уголовного кодекса: ст.199.3 УК РФ и ст.199.4 УК РФ. Статья 199.3 «Уклонение страхователя – физического лица от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд». Теперь по Уголовному кодексу будут караться также невыплата страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Будут караться как физлица по ст.199.3 УК РФ, так и юридические лица, точнее директоры и бухгалтеры этих юридических лиц по ст.199.4 УК РФ. В части, касающейся директоров и бухгалтеров, не такое жесткое наказание. Если это ч.1 ст.199.4 УК РФ, и не было группы лиц по предварительному сговору, не было особо крупного размера, то в этом случае наказание будет, цитирую: «…либо принудительными работами на срок до одного года с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до одного года».

У нас почти всегда и везде присутствует группа лиц, которая действовала по предварительному сговору. Поверьте, предварительный сговор присутствует чуть ли не в 99% случаев, потому что бухгалтера обычно в состав этой группы включают. Особо крупным размером признается «сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более шестисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных страховых взносов в государственный внебюджетный фонд превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм страховых взносов в государственный внебюджетный фонд, либо превышающая один миллион восемьсот тысяч рублей, а особо крупным размером – сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более трех миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных страховых взносов в государственный внебюджетный фонд превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм страховых взносов в государственный внебюджетный фонд, либо превышающая девять миллионов рублей». Итак, если у вас была группа из двух человек либо был особо крупный размер, то максималочка составит, цитирую: «лишение свободы на срок до четырех лет».

Государство делает все возможное, чтобы навести порядок путем посадок

Путем посадок можно, конечно же, навести порядок. Безусловно, можно всех сломать и запугать, и все будут ходить по струночке… Проблема лишь заключается только в том, что в подобных условиях, когда все ходят по струночке – не будут рождаться Илоны Маски, не будут рождаться Стивы Джобсы, не будут рождаться Биллы Гейтсы… Точнее, они будут рождаться, и как только они будут осознавать весь пресс этой подавляющей машины – они просто будут бежать из страны. Речь не идет о том, что не надо наказывать. Речь идет о том, что наказания должны быть соразмерными. Если речь идет об экономических преступлениях – достаточно ввести разумную систему штрафов, но одновременно с этим система штрафов, какой бы она не была – не будет работать, если одновременно с ней не ввести систему поощрения. Со стороны государства законы должны быть устроены следующим образом: в 10% законов внимание должно быть направлено на разумную угрозу наказания, а 90% законов должны быть направлены на систему стимулирования тех, кто работает легально. И даже это работать не будет, потому что пунктом 0 в этом случае нужно создать саму систему, при которой налоги не были бы удушающими, как происходит сейчас, если мы говорим о классической системе налогообложения. Все эти детские разговоры по поводу того, что в Российской Федерации самые щадящие налоги – это, извините, «детский сад».

Однажды на семинаре мне сказали: «Зачем вы так высказываетесь по поводу нашей системы налогообложения? В нашей стране, например, НДФЛ равен 13%, а на западе он 30%». Дорогие мои человеки, вы правы. С одной лишь разницей… В той же Америке НДФЛ может достигать 30% с разницей: доходы минус расходы умножаем на 30%. А так как простые смертные граждане все, что зарабатывают, сразу же тратят, то они на затраты могут поставить даже туалетную бумагу. Соответственно, в результате НДФЛ с оборота у них составляет 1-1,5% максимум, но не 13% с оборота, как в нашей стране. Чувствуете разницу? И подобных нюансов достаточно много, и, не зная эти нюансы, вы можете попасть впросак. Вам на уши наша пропаганда может навешать очень много всего.

Неуплата страховых: как налоговики будут взаимодействовать со следователями

Еще один закон, который имеет отношение к страхованию. Это №272-ФЗ от 29.07.2017г. Этот закон о том, как налоговики будут обмениваться данными со следователями в части, касающейся возможно совершенных преступлений по страховым взносам. В частности, коллеги, в ст.18 №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» добавили пункты 2.1 и 2.2. Речь идет о том, что, если налоговики доначислили бизнесмену страховые взносы, а он в течение двух месяцев не заплатил, они обязаны передать материалы следователям для возбуждения уголовного дела. Одновременно с этим, если оперативники в процессе проведения оперативных мероприятий находят документы и видят, что присутствует неуплата соответствующих страховых взносов, тогда они передают эту информацию налоговикам. Также оперативники передают информацию налоговикам, чтобы они провели экспертизу и подтвердили, что действительно неуплата страховых взносов присутствует. Затем в течение пятнадцати дней материал возвращается следователям, и они возбуждают уголовные дела.

Коллеги, как минимум, я бы рекомендовал вам поручить своему юристу, чтобы он подготовил для вас соответствующую справочку, как не вляпаться в части решений.

В части, касающейся налога на добавленную стоимость, решений, к сожалению, немного. Я могу помочь примерно половине бизнесменов избежать законным путем уплаты НДС, к тому же значительно. Второй половине бизнесменов я могу помочь законно избежать уплаты НДС лишь с косметической точки зрения: по мелочи, но прилично. На 100% эта проблема не решаема.

Например, если вы закупаете продукцию без НДС, а продавать ее вынуждены с НДС, или закупаете транспортные услуги, например, без НДС, а все ваши заказчики работают с НДС… В такой ситуации сэкономить весь НДС на 1000% легальными методами не получится. Таких способов, к сожалению, на 1000% легальных, не существует. Существуют способы, скажем так, несколько рисковые, но Верховный суд на вашей стороне, судебная практика на вашей стороне.

Две недели назад я проводил семинар в Санкт-Петербурге, там присутствовало более 400 бизнесменов. Причина, по которой мы всякий раз получаем подобные аншлаги, заключается в том, что Владимир Владимирович подписал несколько сотен федеральных законов. Я остановился на самых ключевых не просто с точки зрения рассказать, о чем они, а с точки зрения решений. На семинарах я даю точные решения, как не сесть, как избежать субсидиарной ответственности, которую введена №266-ФЗ. Даже для главбухов введена субсидиарка…

Дамы и господа, я надеюсь, что эта статья пошла вам на пользу. Пожалуйста, не стесняйтесь высказывать любые свои мнения в комментариях к статье. Я буду невероятно рад, если вы эту статью разошлете своим друзьям и знакомым. Потому что ваши друзья и знакомые, которые также, как и вы – бизнесмены, должны быть предупреждены о подобных возможных опасностях. Уважаемые друзья, подписывайтесь на наш блог: в блоге я стараюсь давать решения.

Удачи вам!

Владимир Туров

Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», практикующий и ведущий специалист по налоговому планированию, построению индивидуальных налоговых схем и холдингов, оптимизации финансовых потоков.