22 критерия выбора «жертвы»

В недавнем ролике Владимир Туров упоминал о 22 критериях выбора «жертвы». И в этой статье они полностью описаны. Негласные правила отбора кандидатов для налоговых проверок раскрыты в «600-страничном буклете» Владимира Турова. Проверьте на «чистоту» работу своей компании и контрагентов. Может быть, именно за вами в данный момент наблюдает «Большой налоговый брат», и вы следующий на очереди…

Сначала про 7 «обнальных» критериев…

При выборе кандидата налоговики используют комплексный подход, анализируя одновременно огромное количество факторов. Среди критериев отбора, того, к кому придут, есть следующие… нельзя сказать, что один критерий важнее другого:

Поиск прямой связи налогоплательщика с обнальными конторами. Т.е. деньги обналичиваются напрямую без каких бы то ни было посредников между налогоплательщиком и обнальной конторой. Самый опасный тип обналички.
Затем смотрят, под какие услуги обналичивались деньги. По степени опасности обнал идет:
- Под автотранспортные услуги. Учитывая тот факт, что у этой «горе-транспортной» компании нет ни единой машины и ни единого договора на аренду машин или оказание услуг;
- Под консалтинговые услуги. Материальных доказательств оказания услуги нет, «исполнителей» тоже нет, «заказчики» ничего внятного пробубнить не могут, переписки нет… ничего нет, кроме актов с левыми подписями;
- Под выполнение работ. Чуть легче, но тоже замучаешься доказывать свою правоту;
- Под поставку товаров, сырья и материалов с образованием виртуальных товарных остатков без закупа со стороны за наличные;
- Под закуп реальных товаров, сырья и материалов с одновременным их закупом за кэш со стороны без образования виртуальных товарных остатков. Экономия по НДС и налогу на прибыль за счет завышения цен закупа у обнальных контор.
Смотрят объемы обналички от вашего оборота. Тут оценивается степень наглости налогоплательщика, и, как следствие возможность, выиграть арбитраж. С точки зрения практики объем обнала до 5% от оборота считается «случайным», особенно если все сделано грамотно – это «зеленая зона». 5%-15% от оборота – «желтая зона», могу быть проблемы – все зависит от номинальных объемов обнала и способов обнала. Свыше 15% –«красная зона». Но штука тут в том, что в обычном бизнесе на обнал уходит до половины оборота и более…
Объемы обналички в номинале (суммы денег, направленных на обнал). Налоговикам нужно пополнять бюджет, выполнять планы по доначислениям и, конечно, чем больше в номинале было обналичего денег, тем быстрее вы попадете в список жертв.
Место, которое бизнесмен занимает в конкретных обнальных конторах по объемам обналички также имеет значение. Если предприниматель по ряду обнальных контор идет на первых местах, ему же хуже.
Возможность выполнить, а желательно перевыполнить, квоту по доначислениям. В каждом регионе есть свои квоты. И если налоговики видят, что в вашем случае они никак не смогут выполнить квоту, то скорее всего к вам не придут.
И, конечно же, анализируются сами обнальные конторы.

А теперь про 22 критерия

Компания не сдала на проверку первичку по отношениям с контрагентом;
У контрагента признаки однодневки. Самыми опасными являются те, которые совершенно не соответствуют признакам самостоятельного и добросовестного юридического лица. У таких контор:

Отсутствуют офисы;
В штате нет людей. Нет вообще никого, кто мог бы прийти в налоговую и сказать: «да, я представляю эту фирму».
На балансе нет никакого имущества; нет даже табуретки и чайника.
Отсутствуют операции показывающие жизнедеятельность обычного бизнеса: нет закупа чая, кофе, воды, мыла, туалетной бумаги и так далее.
Нет сайта; отсутствует реклама в интернете (и вообще ее нет).
Нет телефонов и подключения к интернету.
Конечно же нет никакой реальной экономической деятельности.
Анализируется «вход» товаров, работ, услуг в такую контору и обнаруживается, что то, что она вам «поставляла» сама она никогда не закупала. То есть товар материализовался из воздуха. По услугам аналогично – нет и никогда не было никакой возможности оказать эти услуги в силу полной пустоты.
Отчетность не сдается; либо обороты завяленные в декларациях и близко не соответствуют оборотам по расчетным счетам.
«Учредители» и «директора» отказываются от своего статуса, заявляя, что они не имеют никакого отношения к этой фирме.
Еще хуже, когда среди горе учредителей и директоров обнаруживаются лица, которым запрещено судом занимать руководящие должности или лица находящиеся в местах лишения свободы. В своей практике я встречал среди учредителей умерших, бомжей и наркоманов, восьмидесятилетних бабушек… кого только не встречал.
Данные «учредители» и «директора» являются массовыми, то есть на них висят десятки, сотни, а то и тысячи организаций. В своей практике я встречал «гениев» на которых было по две тысячи организаций.
Используются адреса массовой регистрации.
Для сдачи левой отчетности используется массовый IP адрес.
Контора занимается «разнопрофильным бизнесом» часто и близко не соотносящимся друг с другом. Например торгует памперсами, шоколадом, нефтепродуктами, лесом и минеральной водой.
На электронные требования налоговиков о предоставлении документов обратно никто не отправляет соответствующую квитанцию, и естественно никакие документы не предоставляются.
Нереально большие обороты, причем сразу с момента создания. И все это при полном отсутствии собственных оборотных средств.
Деньги на счетах не задерживаются вообще.
На заработную плату деньги не снимают; на зарплатные карты деньги не переводят (некому).
Деньги быстро расходятся на карты физиков, ИП-шников, иностранных граждан.
Банкиры (что для налоговиков тоже подозрительно) в упор не замечают левые операции (так как сами в деле, всего-то за 1,5 — 2%, цифры точные).

Контрагент по юридическому адресу не располагается, фактический адрес не установлен;
Контрагент не сдает отчетность, сдает нулевую отчетность или с минимальными показателями;
Контрагент никогда не сдавал налоговую и бухгалтерскую отчетность;
Контрагент не открывал банковские счета;
У контрагента минимальный штат — от нуля до двух человек;
Участники сделки взаимозависимы;
Операции с контрагентом носят неритмичный характер;
Компания работает в основном с однодневками;
Контрагент зарегистрирован по подложному паспорту либо за плату формальным руководителем. Это подтверждают свидетельские показания;
Суд признал регистрацию контрагента недействительной;
Поставщик не числится в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, его ИНН не существует;
Компания представила первичку и счета-фактуры с недостоверной и противоречивой информацией. Например, в них неправильный ИНН, адрес, отсутствуют наименование и адрес грузоотправителя. У компании нет документов, которые подтверждают расходы;
Компания проводит операции через цепочку посредников, и есть признаки, что их действия согласованы;
Контрагенты — фиктивные компании, которые незаконно обналичивали деньги. Это подтверждает приговор суда;
Контрагент обналичивал деньги. Это подтверждают свидетельские показания и анализ расчетного счета;
У контрагента нет условий для деятельности (основные средства, производственные активы, складские помещения, транспорт и пр.);
У контрагента нет платежей, характерных для реальной деятельности (коммунальные платежи, аренда, зарплата, налоги и т.д.);
Компании в сделках применяли особые формы расчетов (вексель, зачет);
Номинальный руководитель контрагента подтвердил, что не он подписывал первичку;
Первичку подписывали неизвестные, это подтвердила почерковедческая экспертиза.